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商住一体项目如何进行土地增值税清算？

《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》（国税发[2006]187号）文件第一条第二款规定：“开发项目中同时包含普通住宅和非普通住宅的，应分别计算增值额。”

https://www.shui5.cn/article/ba/48458.html

2011-03-22

房地产企业收到政府返还的土地款计入收入的风险点提示

纳税人应当凭政府或政府有关部门下发的《土地批件》、《土地出让金缴费证明》以及财政、土地管理等部门出具的土地出让金缴纳收据、土地使用权购置发票、政府或政府部门出具的相关证明等合法有效凭据计算“取得土地使用权所支付的金额”。凡取得票据或者其他资料，但未实际支付土地出让金或购置土地使用权价款或支付土地出让金、购置土地使用权价款后又返还的，不允许计入扣除项目。

https://www.shui5.cn/article/54/48456.html

2011-03-22

国家税务总局纳税服务司疑难问题解答

问：税务机关对企业以前年度纳税情况进行检查时，调增的应纳税所得额是否可以弥补以前年度亏损？答：《国家税务总局关于查增应纳税所得额弥补以前年度亏损处理问题的公告》（国家税务总局2010年第20号...

https://www.shui5.cn/article/25/48455.html

2011-03-21

企业间无息借款纳税看是否“关联”

某企业财务人员来电话咨询。他说，企业将自有的闲置资金300万元暂借给另一家企业，时间6个月，协议规定不用支付利息，6个月后还款时也确实没有支付利息...

https://www.shui5.cn/article/54/48454.html

2011-03-21

核定征收转查账征收前期亏损不能扣除

2010年企业所得税汇算清缴正在进行，有些企业询问：2009年企业是核定征收，2010年转为查账征收的纳税人前期亏损能否在税前弥补？答案是不允许的，原因有以下3点。第一，实行核定征收的前提决定不允许在转为查账征收后弥补前期亏损。 ...

https://www.shui5.cn/article/98/48453.html

2011-03-21

生产性服务业试点增值税，并非真是降低税负的期待

营业税历来因重复征税、税负较重受到口诛笔罚，事实果真如此，增值税试点受到大家的热烈欢迎吗？我们理解却未尽然，考虑一个企业在营业税与增值税的税负水平时，可以主要考虑毛利率的因素，进而要考虑供应商的身份与合作关系，与日常所发生的采购类型。...

https://www.shui5.cn/article/c3/48449.html

2011-03-21

送快餐、外卖如何缴税

近日，刚从旅游职业学院毕业的小刘向税务机关咨询。他在学校学的是烹饪专业，想自主创业从事快餐的制作、销售（外卖）及配送，但是他不知道从事这种行业应缴纳营业税还是增值税？　　《国家税务总局关于饮食业征收流转税问题的通知》（国税发[1996]202号...

https://www.shui5.cn/article/b7/48448.html

2011-03-21

广西出台财税优惠政策扶持“无水港”企业发展

　　广西自治区政府近期出台《关于建设无水港加快发展保税物流体系的意见》桂政发[2010]68号（以下简称《意见》）提出，到十二五末期，将初步形成以南宁为中心，覆盖广西各主要产业城市和西南各重点城市的无水港网络...

https://www.shui5.cn/article/10/48441.html

2011-03-21

房地产开发公司收取的房屋押金是否产生营业税纳税义务

　　某房地产开发公司将开发的一栋写字楼用于对外出租，为保证承租人在租期内正常履行责任，合同约定承租人租赁房屋必须交付一定数额的租赁押金，在租赁合同期满后，如租户正常履约，公司悉数退还押金...

https://www.shui5.cn/article/80/48438.html

2011-03-21

天津市30条措施促进和服务企业经济发展

　　按照调结构、增活力、上水平的总体要求，紧紧围绕主题、主线和主攻方向，推动全市经济社会又好又快发展，天津市推出促进经济发展30条措施。措施紧紧围绕今年重点工作，突出服务企业、服务项目、服务群众。　　一、支持各类企业加快结构调整和项目建设...

https://www.shui5.cn/article/93/48437.html

2011-03-21

城建税纳税所在地如何确定?

　　问题内容：　　城建税的税率按照纳税人的所在地不同而分为7%、5%、1%，但是随着市场经济的发展，纳税人的所在地也越来越模糊不清，给城建税税率的确定带来了不方便。纳税人的所在地，有的纳税人注册地址、生产经营地址、日常办公地址往往不在同一处...

https://www.shui5.cn/article/fc/48430.html

2011-03-20

外资股东特许权使用费如何处理？

　　问题内容：　　一合资企业，与外资股东鉴定技术转让协议，外方转让产品技术取得一块技术转让费，并还规定在日后年度按产品销售收入的一定比例提成作为使用费，但并不是每年都提，并且数额也不一样，这块费用是否可以在企业所得税前扣除？...

https://www.shui5.cn/article/fb/48429.html

2011-03-20

支付公共租赁房的租金可否税前扣除？

　　问题内容：　　普通单位与经营公租房单位签订合同，为单位职工提供公租房，对于单位来讲，支付的公租房租金是否可在企业所得税前扣除？扣除限额是否有规定，如20元...

https://www.shui5.cn/article/f8/48428.html

2011-03-20

2010年度以后西部大开发15%税收优惠政策是否继续执行？

　　问题内容：　　根据国家原规定，西部大开发税收优惠政策中，符合条件的企业在2010年底之前，所得税享受15%的优惠税率。现在已是2011年了，请问：此项税收优惠政策是否会继续执行，年限的多少年？　　回复意见：...

https://www.shui5.cn/article/ca/48427.html

2011-03-20

小规模纳税人被认定为一般纳税人后，之前代开的发票是否补缴差额增值税？

　　问题内容：　　某小规模纳税人2010年收入超过80万元，2011年1月初在税务机关窗口代开发票20万元，税率为3%。2月份被强认为一般纳税人，税率调整为17%，在申报2月初申报时，税务机关要求补缴已代开发票的税率差额...

https://www.shui5.cn/article/2a/48426.html

2011-03-20

补发年度或月度的奖金如何缴纳个税？

　　问：我公司是山东企业，年度奖已经下发，但10月因受到表彰又补发了一部分奖金，新补发的奖金如何缴纳个人所得税？如果是补发1至10月的工资，如何缴纳个人所得税？...

https://www.shui5.cn/article/b0/48424.html

2011-03-20

房地产开发企业开发的产品如何确定完工的时间？

　问：房地产开发企业开发的产品如何确定完工的时间？　　答：根据《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》（国税发[2009]31号）规定，企业房地产开发经营业务包括土地的开发，建造、销售住宅、商业用房以及其他建筑物...

https://www.shui5.cn/article/25/48422.html

2011-03-19

地价应并入房产原值交纳房产税

　　财政部、国家税务总局《关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》（财税[2010]121号）第三条规定，对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等...

https://www.shui5.cn/article/73/48421.html

2011-03-19

将以前年度计提的福利费余额招待客户是否要缴企业所得税？

　　问：企业将以前年度计提的福利费余额用于招待客户，是否要缴企业所得税？　　答：根据《国家税务总局关于做好2007年度企业所得税汇算清缴工作的补充通知》（国税函[2008]264号...

https://www.shui5.cn/article/85/48420.html

2011-03-19

员工报销的个人医药费能否税前扣除？

　　问：员工报销的个人医药费，能否税前扣除？　　答：根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号）第三条规定：《企业所得税法实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：　　为职工卫生保健、生活...

https://www.shui5.cn/article/db/48419.html

2011-03-19

来料加工再出口到保税区是否视同出口销售？

　　问：来料加工采用不征不退的方式进行税务处理，目前以来料加工出口到上海外高桥保税区（非保税物流园区）时，这种情况如何进行税务处理，是不征不退还是免、抵、退？　　答：《国家税务总局关于印发〈出口货物退（免）税管理办法〉的通知》...

https://www.shui5.cn/article/70/48418.html

2011-03-19

“馒头税”引发的思考

山东省济南市政协委员、某公司副总经理兼总工程师潘耀民连续3年提案建议降低馒头税。潘耀民认为，无论从理论上讲，还是从现实需要上讲，都应该降低馒头增值税税率。政府正千方百计平抑物价，降低馒头税税率无疑是最科学、最直接、最有效的办法...

https://www.shui5.cn/article/80/48412.html

2011-03-18

财政部废止215个涉税类文件

财政部日前发布《财政部关于公布废止和失效的财政规章和规范性文件目录（第十一批）的决定》（中华人民共和国财政部令第62号），公布废止和失效的864件财政性规章和规范性文件。其中，涉及税收的文件有215件。相关法规财政部公告2011年第10号...

https://www.shui5.cn/article/90/48409.html

2011-03-18

从“馒头税”看增值税认识的两个误区

近期济南市政协委员潘耀民向媒体爆料的不为民众所知的17%的馒头税，成了网络热议的话题。有关税务人员对此作出解释。根据媒体和网络的报道文章，简单归纳一下，他们主要表达了四层意思一是山东省没有开征馒头税，引发热议的馒头税...

https://www.shui5.cn/article/0d/48408.html

2011-03-18

已缴纳的契税清算土地增值税时可否扣除？

　　问：单位购入房地产再转让时，其在购入时已缴纳的契税在计算土地增值税时可否扣除？　　答：《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》（财税字[1995]48号...

https://www.shui5.cn/article/b4/48406.html

2011-03-18

增值税相关政策问题授课提纲

一、增值税征收范围的一般规定讨论：富士康到底是加工业还是安装服务业？讨论：自购组建攒成设备再给客户安装的问题。讨论：装修属于修配吗？...

https://www.shui5.cn/article/00/48404.html

2011-03-18

如何理解公司的收入确认与权责发生制？

　　问：某家物业公司，有如下两个问题涉及收入确认：　　1...

https://www.shui5.cn/article/29/48393.html

2011-03-17

关于滞纳金——财政部与税务总局的争议

这是一个真实的案例：某市税务局在2007年12月查处某企业在2006年1月发放职工年终奖金未扣未缴个人所得税，开出处罚通知单：责令限期改正，责成扣缴义务人限期将应扣未扣、应收未收的税款补扣或补收，并给予3倍罚款。 ...

https://www.shui5.cn/article/ee/48392.html

2011-03-16

纳税人破解增值税资金流与货物流不一致的对策探讨

刘晓伟提醒：三方抹账可以参考，不再受委曲，文章后面的建议在现在征管条件下根本不可能实现！银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据...

https://www.shui5.cn/article/a1/48377.html

2011-03-16

论制定税收法规条款使用词汇的水平

由于我国赋予税收法规一个主要的职责调控宏观经济，调节微观行业发展。因此一些税收法规条款是随着经济发展，需要会时时修改更新的。也就是出现所谓补丁满天飞的现象。但是如果制定税收法规条款的人能精准预测到国家相关政策走向和税收政策发展方向...

https://www.shui5.cn/article/b8/48376.html

2011-03-16

非居民转让境内企业股权由受让方扣税

　　按照国家税务总局的部署，资本交易项目将成为今年全国范围内重点稽查的对象，自然人之间的股权转让、企业与自然人之间的股权转让，以及非居民企业之间的股权转让都在稽查范围之内...

https://www.shui5.cn/article/07/48375.html

2011-03-16

委托个人进行市场调研的支出能否税前扣除？

　　问：A企业由于实际经营需要，与个人甲签订协议。A企业委托甲进行相关行业的市场调研、评估、竞争对手资料搜集等。请问甲在收取A企业的报酬时去地税开具的发票项目能否为咨询费或服务费？A企业收到该发票后能否在税前全额扣除？　　答：《营业税税目注释...

https://www.shui5.cn/article/a3/48370.html

2011-03-16

厦门地税解读《税收违法行为检举管理办法》

　　嘉宾支招：可通过检举涉税关联方的办法，避免检举人自己成为怀疑报复的目标　　嘉宾提醒：匿名检举无法核实举报人身份，不能领取奖金　　核心提示　　3月15日起，《税收违法行为检举管理办法》正式实施...

https://www.shui5.cn/article/fb/48358.html

2011-03-15

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