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单位支付的借款违约金可否在税前扣除？

　　问：我单位是一家轻化企业。因城市规划，我单位迁出到县城。搬迁前，我单位资金严重短缺，因此向其他企业拆借资金，用于厂房搬迁和职工安置。借款合同约定，借款利率不超过银行同期利率，如不能按期归还，应每年支付15%的违约金...

https://www.shui5.cn/article/ff/48504.html

2011-03-25

海南离岛旅客免税购物政策试点问题明确

　　财政部近日发布《财政部关于开展海南离岛旅客免税购物政策试点的公告》（中华人民共和国财政部公告2011年第14号）。公告指出，为加快推进海南国际旅游岛的建设发展，国务院决定在海南省开展离岛旅客免税购物政策（以下简称离岛免税政策）试点...

https://www.shui5.cn/article/f2/48501.html

2011-03-24

北京国税:电信企业单笔小额坏账损失可税前扣除

　　近期，根据《国家税务总局关于电信企业坏账损失税前扣除问题的通知》（国税函[2010]196号，下称国税函[2010]196号）的规定，北京市国税局发布《北京市国家税务局关于电信企业坏账损失税前扣除问题的公告》（北京市国家税务局公告2011年第1号...

https://www.shui5.cn/article/b2/48495.html

2011-03-24

进口料件因调价多缴的增值税可否抵扣？

　　问：我公司保税合同于2010年8月5日执行完毕，实际进口价值17375.40美元，实际耗用进口材料114.68美元，余料作内销补税处理。海关通过估价认为部分料件单价较低，应按综合市场平均单价进行调价补税：　　1、集成电路105000个，原单价0...

https://www.shui5.cn/article/3c/48496.html

2011-03-24

财政部关税司有关负责人就“海南离岛旅客免税购物政策”试点答记者问

财政部关税司有关负责人就海南离岛旅客免税购物政策试点答记者问 2010年3月24日财政部新闻办公室　　　　近日，财政部发布《关于开展海南离岛旅客免税购物政策试点的公告》。财政部关税司有关负责人就海南离岛旅客免税购物政策...

https://www.shui5.cn/article/a6/48490.html

2011-03-24

房产税计税原值的确认及新旧政策衔接

一、计税原值的确认　　（一）税收政策演变　　《财政部、税务总局关于检发房产税若干具体问题的解释和暂行规定》（ [86]财税地字第008号，已废止）第十五条规定：房产原值是指纳税人按照会计制定规定，在帐簿固定资产科目中记载的房屋原价...

https://www.shui5.cn/article/0e/48488.html

2011-03-23

房地产开发企业代收的费用相关营业税政策

房地产开发企业与客户签订销售合同时，有些费用不包含在合同价款内，而是约定房屋交付入住时一次性收取，如房地产开发企业收取的天然气（煤气）集资费、暖气集资费、有线电视初装费、网络宽带初装费、电话电缆初装费、水电增容费、热计量表费、办证费...

https://www.shui5.cn/article/23/48486.html

2011-03-23

“利润总额计算”填报说明

利润总额计算反映会计利润的形成步骤，应严格按照会计核算口径填列。　　该部分的收入、成本费用明细项目，适用企业会计准则、企业会计制度、小企业会计制度的纳税人，通过附表一（1）《收入明细表》和附表二（1）《成本费用明细表》反映...

https://www.shui5.cn/article/00/48485.html

2011-03-23

未实现但已确认的风险代理费收入如何处理？

　　问：某律师事务所与A公司于2008年2月签定一项风险代理合同，规定如下：基本代理费10000元，达到企业减少风险支出100万元后，企业支付100万的20%作为律师事务所的风险代理费...

https://www.shui5.cn/article/57/48483.html

2011-03-23

吉林地税明确加强契税征管具体问题

　　为规范吉林省契税征收管理，解决当前契税征管中遇到的实际问题，经请示国家税务总局，吉林省地税局发布《吉林省地方税务局关于契税征收若干具体问题的公告》（吉林省地方税务局公告2011年第2号），就有关具体问题作出明确。...

https://www.shui5.cn/article/d1/48482.html

2011-03-23

符合条件的山西纳税人可申请印制使用冠名发票

　　为进一步规范企业冠名发票使用管理，根据《中华人民共和国发票管理办法》和《国家税务总局关于印发全国普通发票简并票种统一式样工作实施方案的通知》（国税发[2009]142号）以及《山西省国家税务局关于普通发票换版的公告》（2010年第4号...

https://www.shui5.cn/article/7b/48477.html

2011-03-22

所得税查账征收的居民企业年报填报说明

企业所得税的计算建立企业会计核算的基础上，并因其目的不同，两者之间必然存在差异。长期以来，企业所得税年度纳税申报表的架构设计存在两种理念：　　第一种：企业所得税纳税申报表中的计税基础...

https://www.shui5.cn/article/9c/48476.html

2011-03-22

准确认定小型微利企业

最近开展的一年一度的执法监督结果显示，很多基层税务机关存在小型微利企业认定错误的问题。本文就小型微利企业认定的相关规定、认定细节及个别规定进行分析...

https://www.shui5.cn/article/dd/48474.html

2011-03-22

安徽国税成功阻止首例企业滥用税收协定避税行为

近日，安徽省国税局依据税收协定中受益所有人的规定，成功阻止淮北市某合资企业外方股东企图滥用税收协定避税的行为。此举不仅有效维护了国家税收权益，每年为国家减少税款流失350万元，也为税务机关正确理解运用受益所有人概念提供了有益借鉴。...

https://www.shui5.cn/article/ed/48471.html

2011-03-22

2010年同期资料准备检查中发现的主要问题

　　2010年7月，国家税务总局发布《关于开展同期资料检查的通知》（国税函[2010]323号），其主要目的是：初步了解同期资料的准备情况，税务机关的最终目标是希望企业准备一个合规的资料。在检查中，发现的主要问题包括：　　1...

https://www.shui5.cn/article/be/48468.html

2011-03-22

商标使用费符合条件的情况下可税前扣除

《企业所得税法》及其实施条例运行以来，不少纳税人咨询子公司使用母公司的商标与分公司使用总公司的商标，该不该支付商标使用费，以及所支付的商标使用费能否在税前扣除...

https://www.shui5.cn/article/6a/48465.html

2011-03-22

商住一体项目如何进行土地增值税清算？

《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》（国税发[2006]187号）文件第一条第二款规定：“开发项目中同时包含普通住宅和非普通住宅的，应分别计算增值额。”

https://www.shui5.cn/article/ba/48458.html

2011-03-22

房地产企业收到政府返还的土地款计入收入的风险点提示

纳税人应当凭政府或政府有关部门下发的《土地批件》、《土地出让金缴费证明》以及财政、土地管理等部门出具的土地出让金缴纳收据、土地使用权购置发票、政府或政府部门出具的相关证明等合法有效凭据计算“取得土地使用权所支付的金额”。凡取得票据或者其他资料，但未实际支付土地出让金或购置土地使用权价款或支付土地出让金、购置土地使用权价款后又返还的，不允许计入扣除项目。

https://www.shui5.cn/article/54/48456.html

2011-03-22

企业间无息借款纳税看是否“关联”

某企业财务人员来电话咨询。他说，企业将自有的闲置资金300万元暂借给另一家企业，时间6个月，协议规定不用支付利息，6个月后还款时也确实没有支付利息...

https://www.shui5.cn/article/54/48454.html

2011-03-21

核定征收转查账征收前期亏损不能扣除

2010年企业所得税汇算清缴正在进行，有些企业询问：2009年企业是核定征收，2010年转为查账征收的纳税人前期亏损能否在税前弥补？答案是不允许的，原因有以下3点。第一，实行核定征收的前提决定不允许在转为查账征收后弥补前期亏损。 ...

https://www.shui5.cn/article/98/48453.html

2011-03-21

送快餐、外卖如何缴税

近日，刚从旅游职业学院毕业的小刘向税务机关咨询。他在学校学的是烹饪专业，想自主创业从事快餐的制作、销售（外卖）及配送，但是他不知道从事这种行业应缴纳营业税还是增值税？　　《国家税务总局关于饮食业征收流转税问题的通知》（国税发[1996]202号...

https://www.shui5.cn/article/b7/48448.html

2011-03-21

广西出台财税优惠政策扶持“无水港”企业发展

　　广西自治区政府近期出台《关于建设无水港加快发展保税物流体系的意见》桂政发[2010]68号（以下简称《意见》）提出，到十二五末期，将初步形成以南宁为中心，覆盖广西各主要产业城市和西南各重点城市的无水港网络...

https://www.shui5.cn/article/10/48441.html

2011-03-21

房地产开发公司收取的房屋押金是否产生营业税纳税义务

　　某房地产开发公司将开发的一栋写字楼用于对外出租，为保证承租人在租期内正常履行责任，合同约定承租人租赁房屋必须交付一定数额的租赁押金，在租赁合同期满后，如租户正常履约，公司悉数退还押金...

https://www.shui5.cn/article/80/48438.html

2011-03-21

天津市30条措施促进和服务企业经济发展

　　按照调结构、增活力、上水平的总体要求，紧紧围绕主题、主线和主攻方向，推动全市经济社会又好又快发展，天津市推出促进经济发展30条措施。措施紧紧围绕今年重点工作，突出服务企业、服务项目、服务群众。　　一、支持各类企业加快结构调整和项目建设...

https://www.shui5.cn/article/93/48437.html

2011-03-21

城建税纳税所在地如何确定?

　　问题内容：　　城建税的税率按照纳税人的所在地不同而分为7%、5%、1%，但是随着市场经济的发展，纳税人的所在地也越来越模糊不清，给城建税税率的确定带来了不方便。纳税人的所在地，有的纳税人注册地址、生产经营地址、日常办公地址往往不在同一处...

https://www.shui5.cn/article/fc/48430.html

2011-03-20

外资股东特许权使用费如何处理？

　　问题内容：　　一合资企业，与外资股东鉴定技术转让协议，外方转让产品技术取得一块技术转让费，并还规定在日后年度按产品销售收入的一定比例提成作为使用费，但并不是每年都提，并且数额也不一样，这块费用是否可以在企业所得税前扣除？...

https://www.shui5.cn/article/fb/48429.html

2011-03-20

支付公共租赁房的租金可否税前扣除？

　　问题内容：　　普通单位与经营公租房单位签订合同，为单位职工提供公租房，对于单位来讲，支付的公租房租金是否可在企业所得税前扣除？扣除限额是否有规定，如20元...

https://www.shui5.cn/article/f8/48428.html

2011-03-20

小规模纳税人被认定为一般纳税人后，之前代开的发票是否补缴差额增值税？

　　问题内容：　　某小规模纳税人2010年收入超过80万元，2011年1月初在税务机关窗口代开发票20万元，税率为3%。2月份被强认为一般纳税人，税率调整为17%，在申报2月初申报时，税务机关要求补缴已代开发票的税率差额...

https://www.shui5.cn/article/2a/48426.html

2011-03-20

补发年度或月度的奖金如何缴纳个税？

　　问：我公司是山东企业，年度奖已经下发，但10月因受到表彰又补发了一部分奖金，新补发的奖金如何缴纳个人所得税？如果是补发1至10月的工资，如何缴纳个人所得税？...

https://www.shui5.cn/article/b0/48424.html

2011-03-20

地价应并入房产原值交纳房产税

　　财政部、国家税务总局《关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》（财税[2010]121号）第三条规定，对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等...

https://www.shui5.cn/article/73/48421.html

2011-03-19

将以前年度计提的福利费余额招待客户是否要缴企业所得税？

　　问：企业将以前年度计提的福利费余额用于招待客户，是否要缴企业所得税？　　答：根据《国家税务总局关于做好2007年度企业所得税汇算清缴工作的补充通知》（国税函[2008]264号...

https://www.shui5.cn/article/85/48420.html

2011-03-19

员工报销的个人医药费能否税前扣除？

　　问：员工报销的个人医药费，能否税前扣除？　　答：根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号）第三条规定：《企业所得税法实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：　　为职工卫生保健、生活...

https://www.shui5.cn/article/db/48419.html

2011-03-19

来料加工再出口到保税区是否视同出口销售？

　　问：来料加工采用不征不退的方式进行税务处理，目前以来料加工出口到上海外高桥保税区（非保税物流园区）时，这种情况如何进行税务处理，是不征不退还是免、抵、退？　　答：《国家税务总局关于印发〈出口货物退（免）税管理办法〉的通知》...

https://www.shui5.cn/article/70/48418.html

2011-03-19

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