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热力公司一次性收取的暖气接头费如何纳税？

　　问：热力公司一次性收取的暖气接头费，受益期限为30年，此项收入是缴增值税还是营业税？　　答：《财政部、国家税务总局关于增值税若干政策的通知》（财税[2005]165号）第八条规定，对从事热力、电力、燃气...

https://www.shui5.cn/article/3e/47985.html

2011-02-16

2011年企业所得税汇算清缴涉税疑难问题处理技巧

　　为帮助纳税人熟悉、掌握企业所得税政策，正确运用税收政策开展企业所得税汇算清缴，结合纳税人日常咨询较多的问题和社会关注的热点问题，笔者整理了2011年企业所得税汇算清缴中的各种涉税疑难问题处理技巧,以供各企业财务人员...

https://www.shui5.cn/article/23/47961.html

2011-02-15

房地产企业开发流程详细说明

不知道是谁写的,看完了,还不错,转来大家看看,共同学习探讨 1、土地证、建设用地规划许可证、规划要点批复阶段　　土地证和建设用地规划许可证这两个证，加上规划要点批复，是进行房地产开发的前提.但是,这几样东西领取的先后顺序，非常的有学问...

https://www.shui5.cn/article/75/47950.html

2011-02-14

房地产企业几个违法经营方法

故事一：故意违约　　一房地产商将自家楼盘的空中花园，出售给房产局官员的远房亲戚，还让他先交付了定金10万元。过了几天，该亲戚来收房，发现此房屋已被开发商出售给他人。于是到法院起诉开发商违约...

https://www.shui5.cn/article/e3/47945.html

2011-02-14

代理业缴纳营业税的营业额要如何确定？

　　问：《国家税务总局关于营业税若干问题的通知》（国税发[1995]76号）第四条规定，代理业的营业额为纳税人从事代理业务向委托方实际收取的报酬。请问条款中实际收取的报酬...

https://www.shui5.cn/article/0b/47941.html

2011-02-14

房地产企业支付“工程监理费”的财税处理

　　问：我公司是一家房地产企业，在工程建设过程中，要聘请建筑工程监理公司对施工工程实施现场监理，我公司需按监理合同约定支付相应的工程监理费。请问：　　1、我公司支付的该工程监理费，是应该在开发成本...

https://www.shui5.cn/article/3f/47937.html

2011-02-13

评估增值资产对外投资须纳税

咨询我公司是集团公司拟以提足折旧的固定资产投资入股子公司，请问我集团公司用以投资的固定资产评估增值部分的所得税怎样处理？如果增值较大可否分5年摊销？可有相关文件支撑？子公司接受投入的该固定资产可否还需要计提折旧？如果不需要计提，该资产的成

https://www.shui5.cn/article/c8/47929.html

2011-02-12

员工聚餐企业是否要代扣代缴个人所得税?

问题国税发[1995]115号文规定以非现金形式给员工提供福利也是要交纳个人所得税的,那么如果企业组织集体聚餐,是否也需要交纳个人所得税?员工并没有取得现金也没有取得实物...

https://www.shui5.cn/article/81/47925.html

2011-02-12

企业按照自定标准发放的差旅费补贴如何在企业所得税税前扣除？

企业按照自定标准发放的差旅费补贴如何在企业所得税税前扣除？ 2011-01-21 鄞州地方税务局答：按照国税函[2009]3号等文件的精神，2011年起企业按照企业自定制度中发放标准、据实发放的差旅费补贴明确按期间费用在税前扣除...

https://www.shui5.cn/article/99/47924.html

2011-02-12

抵账协议的财务处理是否影响纳税处理？

　　问：我公司有一笔三角债，业务关系为我公司从A公司采购货物并直接销售给B公司，并已全部开具发票。目前B公司欠我公司120万，我公司欠A公司260万。日前三家公司协商的解决办法是我公司先向B公司贴息18万后，B公司将102万的尾款支付给我公司...

https://www.shui5.cn/article/96/47910.html

2011-02-11

总局所得税司权威解读《企业重组业务企业所得税管理办法》

国家税务总局所得税司处长何俊雄和另一位专家涂珍一起接受了中国税网的访谈，对《企业重组业务企业所得税管理办法》国家税务总局公告2010年第4号进行了权威解读。一...

https://www.shui5.cn/article/3b/47909.html

2011-02-11

公务员“工资、薪金所得”是否缴纳个税？

国家公务员的工资制度贯彻按劳分配的原则。国家公务员实行职级工资制。国家公务员的工资主要由职务工资、级别工资、基础工资和工龄工资构成。国家公务员按照国家规定享受地区津贴和其他津贴。

https://www.shui5.cn/article/0a/47908.html

2011-02-10

外资企业销售折让情形下外汇如何核销？

　　问：外资生产企业出口货物报关单金额为50万美元，企业开具出口发票50万美元。产品出口到日本后，因质量问题，对方只支付40万美元。按照此种情形，该外资生产企业如何核销、确定出口销售额？　　答： 1...

https://www.shui5.cn/article/2e/47902.html

2011-02-10

国务院法制办公室关于《中华人民共和国船舶吨税暂行条例（征求意见稿）》公开征求意见的通知

国务院法制办公室关于《中华人民共和国船舶吨税暂行条例（征求意见稿）》公开征求意见的通知国务院法制办公室决定，将财政部、海关总署报请国务院审议的《中华人民共和国船舶吨税暂行条例（征求意见稿）》（以下简称征求意见稿）全文公布，征求社会意见...

https://www.shui5.cn/article/ec/47895.html

2011-02-09

公司内设的招待所收取住宿费的财税处理

　　【问题】　　某企业有内部招待所，不对外营业，其发生的人员工资和日常运营支出作为费用处理。偶尔有供应商的员工到招待所住宿，收取的住宿费该怎样进行账务处理，能否用作弥补招待所运营所需资金，冲减费用处理？...

https://www.shui5.cn/article/46/47889.html

2011-02-09

计提的固定资产折旧税前扣除问题

　　【问题】　　企业初始经营投入的评估入账的房屋和其他固定资产、无形资产，根据评估价值计提的折旧、摊销能否税前扣除？　　【解答】　　纳税人的存货、固定资产、无形资产和投资等各项资产成本的确定应遵循历史成本原则。纳税人发生合并...

https://www.shui5.cn/article/43/47888.html

2011-02-09

生产车间产品报废的财税处理分析

　　【问题】　　我是一家生产加工型企业，我公司每月生产的产品有7%左右不合格，每月比较均衡，请问，这部分报废产品的原材料是否作进项税额转出，报废的产品需要税务部门做认定才能在所税税前扣除吗？...

https://www.shui5.cn/article/6f/47887.html

2011-02-09

租金收入条款和企业所得税法实施条例不矛盾吗？

《企业所得税法实施条例》第九条规定：企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用。《企业所得税法实施条例》第十九条的规定，企业提供固定资产...

https://www.shui5.cn/article/91/47884.html

2011-02-08

增值税发票作为买卖交易证据标准的探讨

一、综合结论：增值税发票不能单独作为证明存在合同关系或已履行标的物交付义务或支付货款的证据直接予以认定。因为开票与交货是两个不同的法律关系，受不同的法律调整，开具增值税发票是依照《增值税暂行条例》等有关法律法规来实施的，是其缴税的凭证...

https://www.shui5.cn/article/05/47883.html

2011-02-08

母子公司间委托贷款是否存在涉税问题？

　　问：母公司以委托贷款形式借款给子公司，是否有涉税问题？　　答： 1、母公司取得的利息涉及营业税。　　《国家税务总局关于印发〈营业税问题解答（之一）〉的通知》（国税函发[1995]156号）规定：《营业税税目注释》规定，贷款属于...

https://www.shui5.cn/article/16/47882.html

2011-02-07

年度轧账应引起注意的几个常见税收问题

　　企业单位的财会人员在岁末年初都要面临关账问题，关账时不免会遇到一些比较棘手的税收问题，例如年终一次性奖金的发放多少为宜，业务招待费开支多少为适度，小型微利企业如何不突破限度等...

https://www.shui5.cn/article/75/47876.html

2011-02-07

购物卡的财税处理原则探讨

应一位全国知名的上市连锁某综合超市企业财务总监之约，讨论了一下关于超市购物卡的财税处理的问题。根据其企业特点，给出了防止风险的处理原则。细节省略。总结如下：一、问题提出...

https://www.shui5.cn/article/49/47875.html

2011-02-06

以前年度业务次年取得发票财税处理综合分析

常常有人问：如果在2010年度发生业务，没有取得发票，但是在2011年取得了发票，在2010年度汇算清缴时，可不可以税前扣除？ ...

https://www.shui5.cn/article/50/47869.html

2011-02-03

房地产企业可否暂缓企业所得税汇算清缴？

　　问：根据《国家税务总局关于房地产开发企业开发产品完工条件确认问题的通知》（国税函[2010]201号）规定，房地产开发产品交付使用就要认定为完工产品，就要确认收入，结转成本，进行所得税的清缴...

https://www.shui5.cn/article/f5/47868.html

2011-02-03

接送人的运输费用是否可抵扣进项税额？

　　问：《增值税暂行条例》第八条规定：下列进项税额准予从销项税额中抵扣：（四）购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。　　上述条例中规定了...

https://www.shui5.cn/article/65/47864.html

2011-02-02

办公室用电进项税可否抵扣？

　　问：生产企业，办公室和车间共用一块电表，每月电费开增值税专用发票结算，请问：办公室用电能不能做进项抵扣？　　答：《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于非增值税应税项目...

https://www.shui5.cn/article/e4/47861.html

2011-01-31

公务员工作津贴、生活补贴等须缴个税

执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴，是不属于工资薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资薪金所得项目的收入，不征个人所得税。

https://www.shui5.cn/article/2f/47849.html

2011-01-31

非营利组织给政府提供服务取得收入是否免税？

　　问：某球类协会（属非营利性组织）2009年12月为当地政府承办了一场球类比赛活动，并收取承办费用2.5万元。请问这笔收入能否免征企业所得税？　　答：根据《财政部、国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》（财税[2009]122号...

https://www.shui5.cn/article/af/47827.html

2011-01-28

上海2010年企业所得税汇算清缴政策出台

根据《国家税务总局关于印发〈企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》（国税发〔2009〕79号）的规定，上海市国税局、市地税局日前联合发布《上海市国家税务局、上海市地方税务局关于做好2010年度企业所得税汇算清缴工作的通知》（沪国税所[2011]3号...

https://www.shui5.cn/article/f7/47824.html

2011-01-28

沈阳地方税务局2010年税政疑难问题答疑

10月27日下午，市局相关处室对各基层局提出的65个疑难问题进行了答复。现将2010年政疑难问题答疑正式发布如下：一、发票问题某房地产企业从事工业地产项目开发，按规定不能取得预售房销售许可证，造成其不能使用金税三期项目管理系统...

https://www.shui5.cn/article/ac/47819.html

2011-01-27

北京国税2010年度企业所得税汇算清缴政策辅导

一、《国家税务总局关于金融企业贷款利息收入确认问题的公告》（2010年第23号）（一）金融企业按规定发放的贷款，属于未逾期贷款...

https://www.shui5.cn/article/d8/47818.html

2011-01-27

境外非居民企股权转让所得税如何扣缴？

　　问：外商投资企业M公司的英国股东A公司，将M公司股权转让给境内B公司及境外法国C公司，均在境外完成交易，M公司应否承担A公司源泉扣缴义务？...

https://www.shui5.cn/article/d9/47810.html

2011-01-27

所得税汇算清缴有关资产处理的十八项风险提示

企业在进行所得税汇算清缴时，除了必须按照会计制度的规定对固定资产、无形资产等进行审核以便纠正其中的差错之外，还要注意按照税法的规定进行纳税调整。如果审核和调整不当，都可能会引发纳税风险...

https://www.shui5.cn/article/02/47809.html

2011-01-26

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