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外资企业销售折让情形下外汇如何核销？

　　问：外资生产企业出口货物报关单金额为50万美元，企业开具出口发票50万美元。产品出口到日本后，因质量问题，对方只支付40万美元。按照此种情形，该外资生产企业如何核销、确定出口销售额？　　答： 1...

https://www.shui5.cn/article/2e/47902.html

2011-02-10

国务院法制办公室关于《中华人民共和国船舶吨税暂行条例（征求意见稿）》公开征求意见的通知

国务院法制办公室关于《中华人民共和国船舶吨税暂行条例（征求意见稿）》公开征求意见的通知国务院法制办公室决定，将财政部、海关总署报请国务院审议的《中华人民共和国船舶吨税暂行条例（征求意见稿）》（以下简称征求意见稿）全文公布，征求社会意见...

https://www.shui5.cn/article/ec/47895.html

2011-02-09

公司内设的招待所收取住宿费的财税处理

　　【问题】　　某企业有内部招待所，不对外营业，其发生的人员工资和日常运营支出作为费用处理。偶尔有供应商的员工到招待所住宿，收取的住宿费该怎样进行账务处理，能否用作弥补招待所运营所需资金，冲减费用处理？...

https://www.shui5.cn/article/46/47889.html

2011-02-09

计提的固定资产折旧税前扣除问题

　　【问题】　　企业初始经营投入的评估入账的房屋和其他固定资产、无形资产，根据评估价值计提的折旧、摊销能否税前扣除？　　【解答】　　纳税人的存货、固定资产、无形资产和投资等各项资产成本的确定应遵循历史成本原则。纳税人发生合并...

https://www.shui5.cn/article/43/47888.html

2011-02-09

生产车间产品报废的财税处理分析

　　【问题】　　我是一家生产加工型企业，我公司每月生产的产品有7%左右不合格，每月比较均衡，请问，这部分报废产品的原材料是否作进项税额转出，报废的产品需要税务部门做认定才能在所税税前扣除吗？...

https://www.shui5.cn/article/6f/47887.html

2011-02-09

租金收入条款和企业所得税法实施条例不矛盾吗？

《企业所得税法实施条例》第九条规定：企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用。《企业所得税法实施条例》第十九条的规定，企业提供固定资产...

https://www.shui5.cn/article/91/47884.html

2011-02-08

增值税发票作为买卖交易证据标准的探讨

一、综合结论：增值税发票不能单独作为证明存在合同关系或已履行标的物交付义务或支付货款的证据直接予以认定。因为开票与交货是两个不同的法律关系，受不同的法律调整，开具增值税发票是依照《增值税暂行条例》等有关法律法规来实施的，是其缴税的凭证...

https://www.shui5.cn/article/05/47883.html

2011-02-08

母子公司间委托贷款是否存在涉税问题？

　　问：母公司以委托贷款形式借款给子公司，是否有涉税问题？　　答： 1、母公司取得的利息涉及营业税。　　《国家税务总局关于印发〈营业税问题解答（之一）〉的通知》（国税函发[1995]156号）规定：《营业税税目注释》规定，贷款属于...

https://www.shui5.cn/article/16/47882.html

2011-02-07

年度轧账应引起注意的几个常见税收问题

　　企业单位的财会人员在岁末年初都要面临关账问题，关账时不免会遇到一些比较棘手的税收问题，例如年终一次性奖金的发放多少为宜，业务招待费开支多少为适度，小型微利企业如何不突破限度等...

https://www.shui5.cn/article/75/47876.html

2011-02-07

购物卡的财税处理原则探讨

应一位全国知名的上市连锁某综合超市企业财务总监之约，讨论了一下关于超市购物卡的财税处理的问题。根据其企业特点，给出了防止风险的处理原则。细节省略。总结如下：一、问题提出...

https://www.shui5.cn/article/49/47875.html

2011-02-06

2011年1月份纳税人办税日历

　　1月1日起全国统一使用新版普通发票　　根据《国家税务总局关于印发全国普通发票简并票种统一式样工作实施方案的通知》（国税发[2009]142号）及相关规定，2011年1月1日起，全国统一使用新版普通发票，各地废止的旧版普通发票停止使用...

https://www.shui5.cn/article/75/47873.html

2011-02-06

基金会初始投资额个人所得税可否扣除？

　　问：我是一家私募基金会的初始投资人，在2010年1月份向基金会出资20万元...

https://www.shui5.cn/article/e8/47872.html

2011-02-06

以前年度业务次年取得发票财税处理综合分析

常常有人问：如果在2010年度发生业务，没有取得发票，但是在2011年取得了发票，在2010年度汇算清缴时，可不可以税前扣除？ ...

https://www.shui5.cn/article/50/47869.html

2011-02-03

房地产企业可否暂缓企业所得税汇算清缴？

　　问：根据《国家税务总局关于房地产开发企业开发产品完工条件确认问题的通知》（国税函[2010]201号）规定，房地产开发产品交付使用就要认定为完工产品，就要确认收入，结转成本，进行所得税的清缴...

https://www.shui5.cn/article/f5/47868.html

2011-02-03

接送人的运输费用是否可抵扣进项税额？

　　问：《增值税暂行条例》第八条规定：下列进项税额准予从销项税额中抵扣：（四）购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。　　上述条例中规定了...

https://www.shui5.cn/article/65/47864.html

2011-02-02

办公室用电进项税可否抵扣？

　　问：生产企业，办公室和车间共用一块电表，每月电费开增值税专用发票结算，请问：办公室用电能不能做进项抵扣？　　答：《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于非增值税应税项目...

https://www.shui5.cn/article/e4/47861.html

2011-01-31

公车改革补贴超标须缴个税

公务用车制度改革是长期以来社会普遍关注的热点问题，由此带来纳税问题如何解决，怎样正确计算和缴纳个人所得税？本文分析如下。　　在公务用车制度改革期初，国家税务总局《关于个人所得税有关政策问题的通知》（国税发[1999]58号...

https://www.shui5.cn/article/bf/47860.html

2011-01-31

公务员工作津贴、生活补贴等须缴个税

执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴，是不属于工资薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资薪金所得项目的收入，不征个人所得税。

https://www.shui5.cn/article/2f/47849.html

2011-01-31

非营利组织给政府提供服务取得收入是否免税？

　　问：某球类协会（属非营利性组织）2009年12月为当地政府承办了一场球类比赛活动，并收取承办费用2.5万元。请问这笔收入能否免征企业所得税？　　答：根据《财政部、国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》（财税[2009]122号...

https://www.shui5.cn/article/af/47827.html

2011-01-28

上海2010年企业所得税汇算清缴政策出台

根据《国家税务总局关于印发〈企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》（国税发〔2009〕79号）的规定，上海市国税局、市地税局日前联合发布《上海市国家税务局、上海市地方税务局关于做好2010年度企业所得税汇算清缴工作的通知》（沪国税所[2011]3号...

https://www.shui5.cn/article/f7/47824.html

2011-01-28

沈阳地方税务局2010年税政疑难问题答疑

10月27日下午，市局相关处室对各基层局提出的65个疑难问题进行了答复。现将2010年政疑难问题答疑正式发布如下：一、发票问题某房地产企业从事工业地产项目开发，按规定不能取得预售房销售许可证，造成其不能使用金税三期项目管理系统...

https://www.shui5.cn/article/ac/47819.html

2011-01-27

北京国税2010年度企业所得税汇算清缴政策辅导

一、《国家税务总局关于金融企业贷款利息收入确认问题的公告》（2010年第23号）（一）金融企业按规定发放的贷款，属于未逾期贷款...

https://www.shui5.cn/article/d8/47818.html

2011-01-27

境外非居民企股权转让所得税如何扣缴？

　　问：外商投资企业M公司的英国股东A公司，将M公司股权转让给境内B公司及境外法国C公司，均在境外完成交易，M公司应否承担A公司源泉扣缴义务？...

https://www.shui5.cn/article/d9/47810.html

2011-01-27

所得税汇算清缴有关资产处理的十八项风险提示

企业在进行所得税汇算清缴时，除了必须按照会计制度的规定对固定资产、无形资产等进行审核以便纠正其中的差错之外，还要注意按照税法的规定进行纳税调整。如果审核和调整不当，都可能会引发纳税风险...

https://www.shui5.cn/article/02/47809.html

2011-01-26

所得税汇算清缴有关收入及其确认的二十条注意事项

2010年的企业所得税汇算清缴工作已经开始的。对纳税人来说，汇算清缴中的一项重要工作就是对一年来企业所得税计缴过程中的各种遗漏、差错予以补充、纠正，以确保企业所得税计算的正确，避免涉税风险的发生...

https://www.shui5.cn/article/38/47808.html

2011-01-26

所得税汇算清缴扣除项目的二十条风险提示

一、只有与收入直接相关的费用支出才可税前扣除一些企业认为，企业所发生的合理的、真实的费用支出都税前扣除。其实不然。只有与企业收入直接相关的费用才可以税前扣除。企业所发生的费用如果与收入不相关，即便再真实、再合理也不能税前扣除...

https://www.shui5.cn/article/ae/47807.html

2011-01-26

差旅费的财税政策

差旅费。非常基础入门级的问题但是有90%的人不懂。差旅费，是指出差期间因办理公务而产生的交通费、住宿费和公杂费等各项费用...

https://www.shui5.cn/article/51/47806.html

2011-01-26

税总明确农业银行发放35种涉农贷款利息可享税收优惠

　　为推进中国农业银行三农金融事业部管理体制改革，支持县域经济发展，财政部和国家税务总局日前联合发布《财政部、国家税务总局关于中国农业银行三农金融事业部试点县域支行涉农贷款营业税优惠政策的通知》（财税[2010]116号），就中国农业银行...

https://www.shui5.cn/article/32/47802.html

2011-01-26

房企售房赠送家电该不该为家电缴税

　　一些房地产开发企业在售房过程中，经常采取售房赠送家电的方式搞促销。对于这些赠送的家电，有人认为应该缴纳增值税，有人认为应该缴纳营业税...

https://www.shui5.cn/article/72/47795.html

2011-01-25

2010年度企业所得税新政策与纳税申报

2008年1月1日起实施的新企业所得税法经过2年实践，已日趋成熟...

https://www.shui5.cn/article/6f/47790.html

2011-01-25

建筑物附属设备的进项税不能抵扣

某公司向国税部门咨询：公司新上一化工项目，既生产应税货物又生产免税货物，购进的生产设备和排水、通风设备是否可以抵扣进项税额？　　在生产应税和免税货物购进固定资产方面，《增值税暂行条例》第十条采用列举的方法指出，用于非增值税应税项目...

https://www.shui5.cn/article/00/47789.html

2011-01-25

反避税利剑出鞘股权转让避税风险大增

大连市国税局率先运用收益法评估无形资产价值和计算股权转让所得，成功征收股权转让税款1100万元　　企业的公允股权价格该如何确定？企业的市场价值到底是多少？在税务部门的反避税实践中，这曾是困扰他们的大难题...

https://www.shui5.cn/article/f8/47787.html

2011-01-24

2011年企业所得税汇算清缴51个涉税疑难问题处理技巧

为帮助纳税人熟悉、掌握企业所得税政策，正确运用税收政策开展企业所得税汇算清缴，结合纳税人日常咨询较多的问题和社会关注的热点问题，笔者整理了2011年企业所得税汇算清缴中的各种涉税疑难问题处理技巧,以供各企业财务人员...

https://www.shui5.cn/article/a4/47786.html

2011-01-24

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