企业在进行所得税汇算清缴时,除了必须按照会计制度的规定对固定资产、无形资产等进行审核以便纠正其中的差错之外,还要注意按照税法的规定进行纳税调整。如果审核和调整不当,都可能会引发纳税风险...
2010年的企业所得税汇算清缴工作已经开始的。对纳税人来说,汇算清缴中的一项重要工作就是对一年来企业所得税计缴过程中的各种遗漏、差错予以补充、纠正,以确保企业所得税计算的正确,避免涉税风险的发生...
一、只有与收入直接相关的费用支出才可税前扣除 一些企业认为,企业所发生的合理的、真实的费用支出都税前扣除。其实不然。只有与企业收入直接相关的费用才可以税前扣除。企业所发生的费用如果与收入不相关,即便再真实、再合理也不能税前扣除...
差旅费。非常基础入门级的问题但是有90%的人不懂。 差旅费,是指出差期间因办理公务而产生的交通费、住宿费和公杂费等各项费用...
一些房地产开发企业在售房过程中,经常采取售房赠送家电的方式搞促销。对于这些赠送的家电,有人认为应该缴纳增值税,有人认为应该缴纳营业税...
2008年1月1日起实施的新企业所得税法经过2年实践,已日趋成熟...
某公司向国税部门咨询:公司新上一化工项目,既生产应税货物又生产免税货物,购进的生产设备和排水、通风设备是否可以抵扣进项税额? 在生产应税和免税货物购进固定资产方面,《增值税暂行条例》第十条采用列举的方法指出,用于非增值税应税项目...
大连市国税局率先运用收益法评估无形资产价值和计算股权转让所得,成功征收股权转让税款1100万元 企业的公允股权价格该如何确定?企业的市场价值到底是多少?在税务部门的反避税实践中,这曾是困扰他们的大难题...
为帮助纳税人熟悉、掌握企业所得税政策,正确运用税收政策开展企业所得税汇算清缴,结合纳税人日常咨询较多的问题和社会关注的热点问题,笔者整理了2011年企业所得税汇算清缴中的各种涉税疑难问题处理技巧,以供各企业财务人员...
问:某房地产开发企业,对于 拆一还一 存在以下情形: 1、合同规定了 拆一还一 面积,不补差价。在计算企业所得税时应如何确认销售成本及收入? 2、合同规定了 拆一还一 面积,对于超过 拆一还一 面积部分按800元补差价...
蓝晶房地产公司开发的A项目于2009年完工,并全部销售完毕。该公司2009年结转开发成本时,发现未取得全部建筑工程合同发票,直到2010年10月才取得全部发票...
一、补缴上年度的所得税 补缴上年度的所得税属于 税前不予扣除项目:各种所得税款以及国家规定不得在所得税前列支的税款 。 按会计制度的规定,补缴上年度的所得税,应调整上年度的所得税费用...
问题内容: 某银行(因涉及到个人隐私,未写企业全称)员工利用职务之便,侵占客户存款资金N万元,经公安部门追回Y万元,09年员工被判刑入狱,并判追退所获全部赃款(实际追退Y万元...
问题内容: 根据《国家税务总局关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告》国家税务总局公告2010年第13号),承租方将资产出售给有资质的从事融资租赁业务的企业后,可以不用缴纳企业所得税、增值税和营业税...
国务院日前发布第588号国务院令,公布《关于废止和修改部分行政法规的决定》,其中,对7件行政法规予以废止,对107件行政法规的部分条款予以修改。据了解,国务院此次共对12项税收行政法规进行了修改。...
问:出售提前报废的设备是否需要开具17%的增值税专用发票?旧设备和报废设备有何区别? 答:1、《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税[2009]9号...
问题内容: 我公司是深圳市一家加工制造企业,现在我司所属的国税局对我司2008年缴纳所得税提出异议,税局指出当时所得税税率使用错误,...
问题内容: 我公司有一工程项目,2009年7月已投入使用,工程款项当时未结清未取得全额发票,以合同规定的金额按暂估计入固定资产并开始计提折旧。至今已超过12个月,因为各种原因而仍未取得全额发票...
问题内容: 我公司旗下会所俱乐部办理客户会员卡,客户购买卡后取得会所所有项目的折扣或免费消费资格,如果客户在购卡时已经支付会员卡费,该费用为取得资格费,不冲抵以后消费,也不可退,那么在凭卡免费参与会所一些项目时,这些免费的项目是否要视...
问题内容: 个人以评估增值的非货币性资产对外投资取得股权的,对个人取得相应股权价值高于该资产原值的部分,如何征收个人所得税。 回复意见: 您好: 您在我们网站上提交的纳税咨询问题收悉,现针对您所提供的信息简要回复如下: ...
问题内容: 我地一建设单位请国外某机构设计建设、装璜图纸,在付汇是要求税务部门确认,请问此项设计费是否征收营业税?根据什么相关法律? 回复意见: 您好:...
现行土地使用税每平方米年税额 (一)大城市1.5元至30元; (二)中等城市1.2元至24元; (三)小城市0.9元至18元; (四)县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。 下列土地免缴土地使用税 (一)国家机关、人民团体、军队自用的土地; (二...
问:我公司销售血浆一批,同时从购货方收取了营养费,是否一并缴纳增值税? 答:《增值税暂行条例》第六条规定,销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用,但是不包括收取的销项税额。...
技术转让的范围,包括居民企业转让专利技术、计算机软件著作权、集成电路布图设计权、植物新品种、生物医药新品种,以及财政部和国家税务总局确定的其他技术。
问:境内公司与国外一家公司签订工程安装服务合同,由国外公司到我国提供服务。国外公司需要在我国缴纳什么税?如何缴纳?以将此税收金额在从中方汇给外方的合同金额里减去? ...
1月11日,记者致电某著名汽车投资有限公司财务经理周云时,她正忙着安排公司2010年企业所得税汇算清缴工作。她告诉记者,折算下来,如果所有财务人员同时工作,他们每年花在汇算清缴上的时间大约是15个工作日,这个工作压力还是蛮大的。她向记者抱怨:...
组织大企业进行税收自查,大企业不配合怎么办?湖南省国税局大企业税收管理部门的答案是:行动是世界上最美的语言。引导大企业自觉遵从税法,不能靠简单的说教,而是要靠 有效服务 这一最具说服力的 行动语言 。 ...
问:我集团公司与房屋租赁公司是同一自然人控股的企业。房屋租赁公司有一水疗休闲场馆(有自助餐、卡拉OK、台球、健身、桑拿等服务设施),原来租赁给外面的公司经营...
问:我公司由于生产经营方式转变,近日打算将一栋位于县城繁华地段的七层楼房租赁给某私立学校。请问,收取的房租应如何确认收入? 答:根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函[2010]79号...
问:我公司是运输公司,由于车辆不足,所承包的业务需要部分转包,请问我公司收到的运输收入可否抵扣转包费用后再缴纳营业税? 答:《营业税暂行条例》第五条规定,纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务...
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其《实施条例》的规定,结合河北省实际,河北省地税局于近日发布《河北省地方税务局关于企业所得税若干业务问题的公告》(河北省地方税务局公告2011年第1号),明确企业所得税十八项业务问题。...
问:财务制度规定,当月增加的固定资产应从下月计提折旧。如果因财务手续不齐全当月实际增加固定资产账务在当月未作处理,下月进行账务处理时是否同时计提折旧,还是从下下月再计提? 答:《企业会计准则第4号 固定资产》(2006...
凡是在基建工地为基建工地服务的各种工棚、材料棚和办公室、食堂、茶炉房、汽车房等临时性房屋,不论是施工企业自行建造还是由基建单位出资建造交施工企业使用的,在施工期间,一律免征房产税。
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