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企业自有土地对外投资对所得税有何影响？

　　问：某外资企业现以自有土地对外投资设立一家独资或合资的房产开发公司，请问此项业务对投资企业的企业所得税有何影响？　　答：《企业所得税法实施条例》第二十五条规定：企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助...

https://www.shui5.cn/article/da/47625.html

2011-01-14

员工家属机票与住宿费能否作职工福利费?

　　问：中秋十一期间，我公司根据部分员工因工作原因不能回公司驻地过节的情况，制定了家属探亲制度。即员工家属可以探望在外地出差的亲人，我公司按公司标准承担往返机票和住宿费。请问这种情况是否可以列支职工福利费探亲费并在税前扣除？...

https://www.shui5.cn/article/9f/47609.html

2011-01-13

两种模式下的误餐补助财税处理差异分析

　　现行企业对职工的误餐补助发放普遍有两种模式：一种是以误餐补助名义按月按标准随工资固定发放给职工的补贴；另一种是对因异地出差、特殊工作等原因而影响正常就餐时根据实际误餐顿数、按规定的标准计算发放给职工的误餐补助...

https://www.shui5.cn/article/41/47608.html

2011-01-13

个人与汽车服务公司合作运营纳税政策解答

　　问：某汽车服务有限公司，主营汽车客货营运业务。2005年该公司购进50辆夏利轿车，成本是每辆3.5万元，与承运人签订合同...

https://www.shui5.cn/article/5d/47597.html

2011-01-11

由国税发[2010]75号看常设机构如何判定

　　国家税务总局下发了《中华人民共和国政府和新加坡共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》及议定书条文解释（以下简称中新协定条文解释...

https://www.shui5.cn/article/2a/47593.html

2011-01-11

境外企业劳务派遣常设机构认定分析

　　针对部分省市税务机关在日常税收管理中发现的少数境外机构为境内企业提供管理或技术服务，对取得的所得未按规定履行所得税申报纳税义务的情况，国家税务总局专门下发《关于调查境外机构通过派遣人员为境内企业提供服务征收企业所得税情况的函》...

https://www.shui5.cn/article/8b/47591.html

2011-01-11

限售股缴个税“补丁”封堵避税漏洞

　在我看来，这次的政策补丁可以说是见招拆招个人转让限售股过程中存在的避税手法都被一一化解。谈到前不久财政部、国家税务总局、证监会联合发布的《关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的补充通知》...

https://www.shui5.cn/article/4b/47587.html

2011-01-10

支付非本企业人员的赔偿金是否可以税前扣除？

企业实际发生的与取得收入有关的合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

https://www.shui5.cn/article/d7/47734.html

2011-01-10

房产税与土地使用权怎一个乱字了得

随着财税[2010]121号的出台，关于土地使用权是否计入房产税原值的争论似乎尘埃落定了，其实不然。从《财政部税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》（(86)财税地字第8号）到《财政部国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》...

https://www.shui5.cn/article/ab/47585.html

2011-01-10

以废旧轮胎加工胶粉再生产沥青应如何纳税？

　　问：我公司以废旧轮胎加工成胶粉，再用胶粉生产加工成改性沥青，请问：　　1、我公司如果自己收购废旧轮胎，收购环节可否以收购金额直接计算进项税进行抵扣？　　2...

https://www.shui5.cn/article/ab/47579.html

2011-01-10

企业所得税几个涉税难点问题

什么是接受捐赠资产　　接受捐赠资产是指政府、社会团体或个人赠予企业的资产。企业接受捐赠的各种资产，不属于投资人投入的资本，因为捐赠人并不对企业净资产拥有所有权，也不对企业亏损承担责任...

https://www.shui5.cn/article/e3/47575.html

2011-01-10

违约金涉及的流转税和企业所得税问题总结

1．增值税在企业购销货物、提供增值税应税劳务过程中发生的违约金支付行为，涉及增值税分以下几种情况处理： 1）供货方（或增值税应税劳务提供方）自采购方（或增值税应税劳务买受方）取得的与购销货物、提供增值税应税劳务相关的违约金的增值税税务处理...

https://www.shui5.cn/article/f5/47574.html

2011-01-10

企业所得税新政策与纳税申报提醒

　2008年1月1日起实施的新企业所得税法经过2年实践，已日趋成熟...

https://www.shui5.cn/article/d3/47571.html

2011-01-07

企业所得税备案类减免税事项汇总

企业所得税优惠除部分为报批类减免税外，大部分为备案类减免税。笔者对企业所得税备案类减免税办理注意事项进行了梳理，作如下提醒，供大家在执行中参考。　　一、非营利组织收入减免备案　　备案事项：非营利组织收入...

https://www.shui5.cn/article/b6/47570.html

2011-01-07

租赁后收回的汽车再销售是否缴纳增值税？

问：我公司是汽车租赁公司，请问我公司销售租赁后收回的汽车是否需要缴纳增值税？我公司的情况是否属于《增值税暂行条例》中第十五条称销售的自己使用过的物品属于免征增值税的范围？答：《财政部...

https://www.shui5.cn/article/04/47567.html

2011-01-07

无租使用关联企业的房屋和土地，如何缴纳相关税费？

土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳。拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人纳税；土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税；土地使用权共有的，由共有各方分别纳税。

https://www.shui5.cn/article/5e/47565.html

2011-01-07

领用自制产品用于安装设备是否缴纳增值税？

问：我公司于2010年3月购入一套生产用机器设备，并取得增值税专用发票。为安装此设备，领用我公司自行生产的产品一批，成本价5万元，市场价6万元...

https://www.shui5.cn/article/38/47562.html

2011-01-07

广告费与业务宣传费税前扣除政策区别

问：广告费与宣传费在税法规定中有哪些不同，企业广告宣传费在一个子目列支，可否按照广告费比例界定？答：《企业所得税法实施条例》第四十四条规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

https://www.shui5.cn/article/c8/47552.html

2011-01-06

预售收入可否作为业务招待费计算基数？

　　问：我公司从事房地产开发业务，开发产品尚未完工，和客户签订房地产预售合同有预售收入，请问业务招待费的计算基数如何确定？　　答：根据《国家税务总局关于印发房地产开发经营业务企业所得税处理办法的通知》（国税发[2009]31号...

https://www.shui5.cn/article/c9/47550.html

2011-01-06

如何将税后劳务费换算成税前收入？

　　目前，企业请外部专家讲课或是请明星做代言广告等一般采用支付其税后劳务费的方式，在计算个人所得税时如何转换为税前所得，劳务费的个人所得税税率有20%，30%，40%，针对这三种税率转换公式分别又有什么不同，转换为税前劳务费后，个人应缴的营业税...

https://www.shui5.cn/article/ef/47545.html

2011-01-05

运输业提供运输业务并销售货物如何纳税?

　　问：我公司是一家运输企业，近日某房地产公司需要一批地砖，由我公司负责采购并运送。我公司采购价为10万元，运费为3万元。合同约定我公司向其开具运输发票。请问这项业务是否属于《营业税暂行条例》第六条规定的混合销售行为缴纳营业税？...

https://www.shui5.cn/article/7c/47544.html

2011-01-05

补缴去年的增值税相应的附加税是否补缴？

问：补缴去年的增值税如何入账，相应的附加税是否补缴？　　答：缴纳了增值税的，地税局相应的附加税金也要计提缴纳。　　国税局对增值税一般纳税人进行检查后，需要进行调整的：　　关于增值税检查后的账户调整，应设立应交税费增值税捡查调整...

https://www.shui5.cn/article/fc/47539.html

2011-01-04

苏州地税2010年所得税汇算清缴方案及问题解答

2010年度企业所得税汇算清缴工作实施方案　　一、汇算清缴的总体目标　　全面贯彻《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，认真落实企业所得税各项政策，进一步完善企业所得税管理，逐步提高企业所得税征收率和税法遵从度。　　二...

https://www.shui5.cn/article/dd/47535.html

2011-01-04

销售设备并提供售后服务是否享受税收优惠？

　问：我公司是销售环保设备及提供售后服务的贸易服务公司，根据《财政部、国家税务总局关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录、节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知》（财税[2008]48号...

https://www.shui5.cn/article/8d/47533.html

2011-01-04

“赠与”、“捐赠”、“赠送”辨析

1、在私法体系中。依据《合同法》规定：赠与合同是赠与人将自己的财产无偿给予受赠人，受赠人表示接受赠与的合同。赠与有三种类型：一般赠与、公益事业捐赠、附义务赠与。《公益事业捐赠法》中规定的公益事业捐赠就属于合同法第186条第二款规定的...

https://www.shui5.cn/article/29/47530.html

2011-01-03

外购资产改变用途的税务处理

外购的资产（原材料商品等）改变用途用于职工福利等费用支出，要不要视同销售交增值税？属不属于企业所得税视同销售处理？这个问题一直是纠缠不清。现在分析一下：一、增值税不视同销售作进项转出处理《增值税暂行条例实施细则》第四条（五...

https://www.shui5.cn/article/d8/47529.html

2011-01-03

国家税务总局公告2010年第29号评析

近年来土地增值税清算管理越来越严格，特别是总局下发了国税发【2009】第91号之后，2010年总局又连续下发了国税函[2010]220号，国税发[2010]53号...

https://www.shui5.cn/article/f4/47527.html

2011-01-02

国税总局2010年公告29号学习体会

一、多缴企业所得税原因预征土地增值税导致多缴企业所得税的退税。个人认为此非真正原因，导致多缴企业所得税的3种情形： 1、预征土地增值税导致清算年度出现亏损，此种可能性不大。增值区间预征率增值税率速算扣除系数 1.0% 1.5% 2.0% 3.0% 4.0% 5.0%...

https://www.shui5.cn/article/c9/47526.html

2011-01-02

河北国税局有关企业所得税有关政策问题的解析

河北国税所便函文件所得税处关于企业所得税有关政策问题解答的函张伟版主分析全面、准确，本人支持。肖宏伟从实际操作方面，提供一些经验和方法，供大家参考...

https://www.shui5.cn/article/f8/47525.html

2011-01-02

单独开具的负数增值税专用发票可否抵减当期销项税额

问题企业以销售负数的形式，单独按折扣额给对方开具增值税专用发票。用负数形式开具的增值税专用发票能否抵减当期销项税额？解答根据《国家税务总局关于纳税人折扣折让行为开具红字增值税专用发票问题的通知》（国税函〔2006〕1279号...

https://www.shui5.cn/article/18/47515.html

2010-12-30

质量陪款可否所得税税前扣除、需要什么票据支持？

　　问题内容：　　我公司于2008年销售一批设备，已开具增值税专用发票。但今年我公司销售的产品出现质量问题，对方将出现质量问题的设备退回我公司，同时要求我公司赔偿因产品质量问题给对方造成的损失3000万元...

https://www.shui5.cn/article/79/47510.html

2010-12-30

陕西国税出台一般纳税人资格认定管理办法

　　为规范全省增值税一般纳税人（下称一般纳税人）资格认定工作，强化增值税一般纳税人管理，根据国家有关规定，陕西省国税局于近日制定《陕西省国家税务局增值税一般纳税人资格认定管理办法》（陕西省国家税务局公告2010年第4号），自2011年1月1日起施行。...

https://www.shui5.cn/article/be/47508.html

2010-12-30

小排量车购置税优惠取消，恢复按10%税率征收

　　28日从财政部获悉，经国务院批准，自2011年1月1日起，将对1．6升及以下排量乘用车统一按10％的税率征收车辆购置税...

https://www.shui5.cn/article/12/47495.html

2010-12-29

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