1. 生产企业，最近购买了一台锅炉用来给车间和办公楼供暖使用，请问购买这台锅炉取得的进项发票是否可以抵扣？ 　　答：根据《关于固定资产进项税额抵扣问题的通知》（财税[2009]113号）文件规定的标准判定：...

A公司是一生产企业，主要生产游艇、帆船等产品。2008年奥帆赛期间，该公司按政府要求提供一批船身(未安装发动机)给有需要的参赛队伍，参赛队伍安装上自己携带的发动机后进行训练。A公司在奥帆赛期间共租赁船身20余艘，租赁期限多为1...

问：企业职工私人车辆提供给企业使用，必须有租赁合同吗？汽油费和保险费是否可以在税前扣除？ 　　答：根据《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除...

　　流转税 　　1、企业在厂区内安装路灯，自己采购路灯钢杆、灯罩、灯泡及其他配件，并取得增值税专用发票，委托另一家企业安装并支付安装费。新《增值税暂行条例》及其实施细则实施后，将固定资产也纳入了可以抵扣进项税的范围...

　　流转税 　　1、2009年9月份取得的进项专用发票，已经在取得当月认证了但是没有申报抵扣,忘记在申报表中体现进项了，现在还能抵扣吗？ 　　不可以。根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知》...

　　第三部分　　增值税专用发票的其他规定 　　1. 一般纳税人企业在什么情况下不能领购开具增值税专用发票？ 　　根据《国家税务总局关于修订＜增值税专用发票使用规定＞的通知》（国税发[2006]156号）第八条规定，...

　　第一部分 办理增值税专用发票的流程问题 　　1.首次领购专用发票如何办理手续？ 　　凡已办理税务登记的纳税人，首次需要领购发票的应向主管税务机关办税服务厅发票窗口（以下简称发票窗口）提出申请，填报《申请发票领购簿及票种核定审批表》（1份...

　　1、问：企业的同期资料主要包括什么内容？ 　　答：国税发[2009]2号文件第十四条规定同期资料主要包括以下内容：? 　　（一）组织结构； 　　（二）生产经营情况； 　　（三）关联交易情况； 　　（四）可比性分析； 　　（五...

内容：我公司盖厂房购买电梯，对方开具的是增值税专用发票，请问是否可以抵扣 回复： 您好！...

问题：所得税法和条例，只是说不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出不得税前扣除。 国家规定的扣除标准明细在哪里可以找到？ 谢谢！！！ 　　答复： 您好...

所有的税收条款必须遵守“税收立法五原则”如果不符合则属于无效条款，面对所有涉税事项必须以“税收立法原则”为判断基础。就象会计上一样，不管什么经济业务的处理必须遵守“四大假设八个基本准则”一样。

　　问：2006至2008年因各种原因去世后的职工，我厂给予其没有生活来源的直系亲属发放生活补助费，即遗属生活补助费能否在企业所得税前列支？ 　　答：2006至2007年执行的是旧企业所得税法的规定：...

2010年12月06日 国家税务总局纳税服务司 　　问：单位所属职工贪污挪用公款造成单位资产损失，犯罪嫌疑人在逃3年以上，目前仍未归案，所造成的损失可否在企业所得税税前扣除？ 　　 ...

2010年12月06日 国家税务总局纳税服务司 　　问：企业集团取消合并纳税后，以前年度尚未弥补的亏损应如何计算企业所得税？ 　　答：根据《国家税务总局关于取消合并纳税后以前年度尚未弥补亏损有关企业所得税问题的公告》（国家税务总局公告2010年第7号...

2010年12月06日 国家税务总局纳税服务司 　　问：亏损企业是否可以享受残疾人工资加计扣除的优惠政策？ 　　答：《关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》（财税〔2009〕70号...

　　问：我单位属于中国中铁下属施工企业，与中国交通集团下属施工企业共同承担同一条铁路的施工任务...

　　根据国发[2010]35号文件，自2010年12月1日起，将外商投资企业、外国企业及外籍个人（下称外资企业）纳入城市维护建设税和教育费附加的征收范围...

　　问：某房地产开发企业2010年调整2009年一笔往来款（支付给某单位的扶持金），调整分录为， 借：销售费用50万元 ， 贷：其他应收款50万元 ...

问：企业2010年1月发放2009年12月计提的职工工资以及年终奖，这部分跨年度发放的工资及奖金是否可在2009年度企业所得税汇算清缴时税前扣除？...

　　问题内容： 　　我单位采购A公司原材料10000万吨，A公司已开具增值税专用发票，货款已经全部支付。我单位与B运输公司达成协议，运费每吨300元，按实际运到数量开具运费发票，另：实际运到数量与装货数量偏差率超过1%按照原材料价格（1000元/吨...

　　问题内容： 　　我公司向同行业企业购入对方已使用过5年的机器设备1台，该设备出售方购入时的原值是25万元，已提折旧11.875万元。现我公司以13.125万元向该公司购入该设备，该设备预计使用寿命还有5年。 ...

　　固定资产在构建过程中，建设周期长，经常会出现虽然工程已完工，固定资产已达到预定可使用状态，且固定资产实际已经使用，并取得收益，但由于工程款项尚未结清而耒取得全额发票不能及时入账、计提折旧，不能全面反映企业成本费用的情况...

　　一、业务招待费的列支范围 　　在业务招待费的范围上，不论是财务会计制度还是新旧税法都未给予准确的界定。在税务执法实践中，招待费具体范围如下：（1）因企业生产经营需要而宴请或工作餐的开支（2）因企业生产经营需要赠送纪念品的开支（3...

　　建筑行业中， 甲供材料 是一种普遍的现象，但相关的税务处理及发票的开具却纷繁复杂，以下区分不同情况做一简要分析，以备企业提前做好规划，避免事后因处理不当所导致的涉税风险。 　　所谓 甲供材料 建筑工程，是指建设单位（甲方）与施工单位（乙方...

　　随着现代社会快速发展和进步，职工因工作的需要，总会发生不能在工作单位或返回就餐的情况，企业会因此发放给职工一定金额的误餐补助。误餐补助是指企业按照财政部门规定，个人因公在城区...

税务机关对企业以前年度纳税情况进行检查时调增的应纳税所得额，凡企业以前年度发生亏损、且该亏损属于企业所得税法规定允许弥补的，应允许调增的应纳税所得额弥补该亏损

问题： 企业销售往往预收货款，因为相关商品比较紧俏，需要排期，就会涉及到预收帐款可能跨年度才能确认收入。但是当地税务局要认定该部分预收帐款先要交增值税，您认为这样合理吗？另外，因购买方未履行合同而没收的订金是否应交增值税？ 解答： 一...

财税[2008]152号文件关于房产税、城镇土地使用税有关问题的通知第三条规定： 关于房产税、城镇土地使用税纳税义务截止时间的问题纳税人因房产、土地的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税、城镇土地使用税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到房产...

按照现行《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》、《增值税一般纳税人资格认定管理办法》、《增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法》以及国务院财政...

所得税税前扣除相关法规 1、财政部 国家税务总局 民政部关于公布2009年度第二批2010年度第一批公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体名单的通知 财税[2010]69号 2、国家税务总局关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告...

　　问：我公司主要经营自有摊位租赁业务，为营业税纳税主体，为提高市场占有率，会不定期的组织促销活动，在活动中会以抽奖的方式免费赠送中奖者实物赠品（如汽车、冰箱、彩电、自行车等），并已对上述赠品按要求代扣代缴了个人所得税...

问题： 分公司原为非独立核算，账务上与总公司一并核算，税务一并申报。后因业务需要，分公司在帐务上改为独立核算，原在总公司的债权、债务、原材料等一并划到分公司，税务上也分开申报，那么在这种情况下原材料由总公司划到分公司是否视同销售？ ...

张伟大师《企业所得税80个问题及其解答》为财税工作者提供了一些处理所得税问题的思路，我把海涵大师、肖宏伟大师对《企业所得税80个问题及其解答》的理解添加进来，供大家在处理具体业务时，准确理解，把握分寸，合理规划，减少风险，以利于汇算清缴工作...