问：某房地产开发企业2010年调整2009年一笔往来款（支付给某单位的扶持金），调整分录为， 借：销售费用50万元 ， 贷：其他应收款50万元 ...

问：企业2010年1月发放2009年12月计提的职工工资以及年终奖，这部分跨年度发放的工资及奖金是否可在2009年度企业所得税汇算清缴时税前扣除？...

　 问：我公司营业税率为3%，城建税税率为7%，教育附加费率为3%.那么这些税种的计税依据是什么？ 　　答：1.营业税的计税依据如下： 　　为了准确界定纳税人的营业额，营业税根据纳税人的不同情况，对纳税人的营业额分别制 定了一般规定和特殊规定。 　　...

　　问题内容： 　　2009年12月开出的发票10万。由于经办人等原因，本公司在2010年6月份才取得发票，并计入账中，请问在计算2010年所得税时，该笔10万费用能否在所得税税前扣除？ 　　回复意见：...

　　问题内容： 　　我单位采购A公司原材料10000万吨，A公司已开具增值税专用发票，货款已经全部支付。我单位与B运输公司达成协议，运费每吨300元，按实际运到数量开具运费发票，另：实际运到数量与装货数量偏差率超过1%按照原材料价格（1000元/吨...

　　问题内容： 　　我公司向同行业企业购入对方已使用过5年的机器设备1台，该设备出售方购入时的原值是25万元，已提折旧11.875万元。现我公司以13.125万元向该公司购入该设备，该设备预计使用寿命还有5年。 ...

　　固定资产在构建过程中，建设周期长，经常会出现虽然工程已完工，固定资产已达到预定可使用状态，且固定资产实际已经使用，并取得收益，但由于工程款项尚未结清而耒取得全额发票不能及时入账、计提折旧，不能全面反映企业成本费用的情况...

　　问：农村信用社固定资产与低值易耗品的区别是什么？ 　　答：《企业所得税法实施条例》第五十七条规定，企业所得税法第十一条所称固定资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的非货币性资产，包括房屋...

　　一、业务招待费的列支范围 　　在业务招待费的范围上，不论是财务会计制度还是新旧税法都未给予准确的界定。在税务执法实践中，招待费具体范围如下：（1）因企业生产经营需要而宴请或工作餐的开支（2）因企业生产经营需要赠送纪念品的开支（3...

　　近日，税务稽查人员在对某安装公司进行2009年纳税检查时发现，该公司将承揽的工程项目中自行采购的设备价款从营业额中作了扣除，以扣除设备价款后的余值作为计税营业额申报缴纳营业税。对此，该公司会计称这样处理的依据是财政部...

　　建筑行业中， 甲供材料 是一种普遍的现象，但相关的税务处理及发票的开具却纷繁复杂，以下区分不同情况做一简要分析，以备企业提前做好规划，避免事后因处理不当所导致的涉税风险。 　　所谓 甲供材料 建筑工程，是指建设单位（甲方）与施工单位（乙方...

　　随着现代社会快速发展和进步，职工因工作的需要，总会发生不能在工作单位或返回就餐的情况，企业会因此发放给职工一定金额的误餐补助。误餐补助是指企业按照财政部门规定，个人因公在城区...

税务机关对企业以前年度纳税情况进行检查时调增的应纳税所得额，凡企业以前年度发生亏损、且该亏损属于企业所得税法规定允许弥补的，应允许调增的应纳税所得额弥补该亏损

问题： 企业销售往往预收货款，因为相关商品比较紧俏，需要排期，就会涉及到预收帐款可能跨年度才能确认收入。但是当地税务局要认定该部分预收帐款先要交增值税，您认为这样合理吗？另外，因购买方未履行合同而没收的订金是否应交增值税？ 解答： 一...

财税[2008]152号文件关于房产税、城镇土地使用税有关问题的通知第三条规定： 关于房产税、城镇土地使用税纳税义务截止时间的问题纳税人因房产、土地的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税、城镇土地使用税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到房产...

按照现行《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》、《增值税一般纳税人资格认定管理办法》、《增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法》以及国务院财政...

所得税税前扣除相关法规 1、财政部 国家税务总局 民政部关于公布2009年度第二批2010年度第一批公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体名单的通知 财税[2010]69号 2、国家税务总局关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告...

　　问：我公司主要经营自有摊位租赁业务，为营业税纳税主体，为提高市场占有率，会不定期的组织促销活动，在活动中会以抽奖的方式免费赠送中奖者实物赠品（如汽车、冰箱、彩电、自行车等），并已对上述赠品按要求代扣代缴了个人所得税...

问题： 分公司原为非独立核算，账务上与总公司一并核算，税务一并申报。后因业务需要，分公司在帐务上改为独立核算，原在总公司的债权、债务、原材料等一并划到分公司，税务上也分开申报，那么在这种情况下原材料由总公司划到分公司是否视同销售？ ...

张伟大师《企业所得税80个问题及其解答》为财税工作者提供了一些处理所得税问题的思路，我把海涵大师、肖宏伟大师对《企业所得税80个问题及其解答》的理解添加进来，供大家在处理具体业务时，准确理解，把握分寸，合理规划，减少风险，以利于汇算清缴工作...

　　问：A公司持有B公司82%的股权，2008年B公司将部分自有闲置房产交与A公司使用，A公司陆续支付B公司400万元的策划服务费，并且开据服务行业专用发票（策划服务费...

这是普华永道的税务评论透露的其与4号公告某位起草者的对话，尚无法确定具体起草官员的身份，但是却透露出诸多有益的信息。 第一...

[ 软件升级 ]合法的扣税凭证应当如何把握？ [ 所得税司副司长缪慧频 ] 按照企业所得税的有关规定，企业所得税税前扣除的凭证必须合法、有效，发票是企业所得税税前扣除的基本凭证，除发票以外，企业真实发生的各项费用，不需要取得发票的如折旧...

所谓合法，这里指合乎条款规定。合理，这里指合乎常理，或者说是合乎一般人的价值观念。具体到税收政策中，对于一些政策规定很明确的问题，一些同志往往认为不合理，进而要求进一步明确...

相对于前两篇讨论的条款与原意、合法与合理的关系而言，本篇更多是讨论的政策适用的问题。在文章开始之初，先对 原则 和 规范 作一基本的描述，以便在一个相同或相似的出发点上进行讨论，而不至于出现 各自表达 的现象...

新税法实施后，好多政策不明确，探讨、请示不断。深有感触，于是有了下面这几段文字，算是本人对政策不明确的问题如何理解把握的一点肤浅的理解，请诸位老大指正。 一、处理好条款与原意的关系 思想必须通过语言表达才能成为条款。但是，文字本身具有开放性-...

2010年11月22日 国家税务总局纳税服务司 　　问：企业销售一批货物，其中有的货物适用17％的税率，有的适用13％的税率，作为价外费用的运输费只能向买方收取一笔。请问，这笔价外费用应按照哪种税率计税？ 　　 ...

　　问题内容： 　　我单位是一家焦炭生产企业，按照国家淘汰落后产能名单要求，需要淘汰焦炉一座，该设备与10月已停产并开始拆除，预计2011年1月份拆除结束。淘汰焦炉账面净值2000万元，残值变价500万元...

　　问题内容： 　　我公司经营范围是房地产开发、自有房屋出租、物业管理。我公司现有一商场出租给多个商户独立经营，通过自建的中央空调系统和锅炉向各商户供冷和供暖，收取商户的租金及空调费(因不方便安装计量表,空调费是按商户承租的建筑面积计算的)...

增值税转型政策自2009年1月1日起实施以来，一般纳税人构建固定资产增值税进项税额抵扣范围在操作中一直存在争议。2009年9月，财政部、国家税务总局专门下发了《关于固定资产进项税额抵扣问题的通知》（财税[2009]113号...

生产型服务业营业税有望减免，而以增值税征收为主。这已经纳入政府的考量...

　 技术先进型服务企业企业所得税政策再次明确 　　财政部、国家税务总局等部门近日颁布了《财政部、国家税务总局、商务部、科学技术部、国家发展和改革委员会关于技术先进型服务企业有关企业所得税政策问题的通知》（财税[2010]65号...

　　根据国税发[2009]142号文件规定，自2011年1月1日起，在全国使用新版普通发票，停止使用旧版普通发票...