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财税字[1999]273号文件的有关疑问

　　问题内容：　　请问财税字[1999]273号关于加强技术创新，发展高科技，实现产业化的决定有没有废止？若未废止，文件中有如下描述二、关于营业税（一）对单位和个人（包括外商投资企业、外商投资设立的研究开发中心、外国企业和外籍个人...

https://www.shui5.cn/article/72/46619.html

2010-10-23

营业税条例中的机构到底是怎样定义的？

　　问题内容：　　新营业税条例中营业税纳税地点：纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地主管税务机关申报，这里的机构具体解释是什么，我查了大量的资料，对...

https://www.shui5.cn/article/41/46618.html

2010-10-23

估价入库的原材料税前扣除政策

　　问题内容：　　企业估价入账的原材料，待所得税汇算期满时仍未取得发票，可否所得税前扣除？　　回复意见：　　您好：　　您在我们网站上提交的纳税咨询问题收悉，现针对您所提供的信息简要回复如下：　　根据税法规定，企业各项成本...

https://www.shui5.cn/article/db/46616.html

2010-10-23

代缴的房产税是否可以在税前扣除？

　　问题内容：　　根据财税[2009]128号文件关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知规定无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照房产余值代缴纳房产税，那么这里代缴的房产税在企业所得税前是否可以扣除？是否有文件支持？　　回复意见：...

https://www.shui5.cn/article/2c/46614.html

2010-10-23

企业长期持有的大小非股票解禁后相关营业税政策

　　问题内容：　　我公司持有的大小非股票解禁后2009年在股票市场上抛出，按以前文件规定企业不用缴纳营业税金，按新营业税法也没有明确是否属于这范围，请问我公司大小非股票解禁后2009年在股票市场上抛出是否要缴纳营业税金？因不明确规定已经缴纳的该如何...

https://www.shui5.cn/article/6b/46613.html

2010-10-23

财税[2008]121号的有关疑问

企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第一百一十九条　企业所得税法第四十六条所称债权性投资，是指企业直接或者间接从关联方获得的，需要偿还本金和支付利息或者需要以其他具有支付利息性质的方式予以补偿的融资。

https://www.shui5.cn/article/66/46611.html

2010-10-23

税收优惠将助推煤矿企业兼并重组

　　为淘汰落后产能，调整优化煤炭产业结构，促进煤炭工业持续稳定健康发展，发改委发布《关于加快推进煤矿企业兼并重组若干意见的通知》，国务院办公厅对此进行了转发（国办发[2010]46号）...

https://www.shui5.cn/article/7b/46605.html

2010-10-22

两税合并后外商追加投资的税收优惠待释惑

罗新（化名）已经不记得向税局打了多少次电话，跑了多少趟。从2009年4月份对2008年度的税收进行汇算清缴开始，他担任财务总监的外资企业A公司发现自己在2007年的新追加的投资，只享受了一年的...

https://www.shui5.cn/article/d6/46591.html

2010-10-21

用于特殊应税项目的货物财税处理分析

　　一、货物用于特殊项目的基本处理原则　　按照税收与会计政策的相关规定，应视下列基本处理原则进行。　　（1）企业将自产或委托加工的货物，无论作何用途（如对内消费、职工福利、用于非应税项目、对外分配、捐赠、投资行为等...

https://www.shui5.cn/article/c3/46590.html

2010-10-21

新办企业企业所得税的所属征管税局问题

实际工作中经常会遇到企业所得税征管范围界定的问题，因为界定比较复杂，给纳税人带来一定不便，也影响了征管质量。解决好新登记企业的企业所得税征管范围，对于杜绝税收漏征漏管现象有着重要的意义。本文主要探讨2009年1月1日之后新登记企业...

https://www.shui5.cn/article/ea/46586.html

2010-10-21

预缴所得税期间无须作纳税调整

某制药有限公司成立于今年4月，经当地税务机关核准，企业所得税实行查账征收方式并按实际利润额按季申报...

https://www.shui5.cn/article/3d/46585.html

2010-10-21

江西地税明确地方教育附加征管办法

为认真贯彻《江西省人民政府办公厅转发省财政厅等部门关于江西省地方教育附加征收管理办法的通知》，江西省地税局、省财政厅、省教育厅发布《江西省地方税务局、江西省财政厅、江西省教育厅关于贯彻江西省地方教育附加征收管理办法有关问题的通知》...

https://www.shui5.cn/article/28/46579.html

2010-10-20

百货公司常用促销方式的税收筹划

近年来，随着外资零售巨头的进入，百货行业的竞争日益加剧，企业要想在商品同质化程度高的环境中脱颖而出，就必须不断改进营销方式，以促使企业持续健康发展。营销活动依作用的不同可划分为PR（PublicRelation公共关系）活动和SP（Sales Promotion促销）活动...

https://www.shui5.cn/article/4d/46576.html

2010-10-19

电信业务附带赠送不缴流转税

近日，某电信公司的李会计来电询问，该公司开展的以电信业务销售附带赠送服务或实物形式的业务，应如何进行涉税处理？李会计提到的这个问题比较有行业代表性，笔者认为，电信企业在处理电信业务的附带赠送行为时，应注意以下三个方面的涉税问题...

https://www.shui5.cn/article/9e/46574.html

2010-10-19

视同销售与进项税额转出探讨

　　问题：我公司是一家医药企业，有两个生产车间，一车间主要产品为应税药品，二车间主要产品为免税药品，免税药品符合国家兔征增值税的规定。请问，我公司一车间生产产品被二车间领用，是视同销售计提销项税呢还是做进项税额转出呢?...

https://www.shui5.cn/article/5a/46571.html

2010-10-19

营业税纳税人销售旧的固定资产应分别情况进行税务处理

　　固定资产主要分为不动产和其他属于货物的固定资产两类，营业税纳税人销售不同性质的固定资产，应采取不同的税务处理方法。　　销售不动产的处理方法较为简单，根据《财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》（财税[2003]16号...

https://www.shui5.cn/article/e9/46569.html

2010-10-19

江西省出台40条税收优惠政策促进县域经济发展

近期，为支持加快转变经济发展方式，促进县域经济发展，江西省地税局制定了《江西省地方税务局关于支持加快转变经济发展方式促进县域经济发展的意见》（赣地税发[2010]91号）。　　支持加快转变经济发展方式...

https://www.shui5.cn/article/5a/46568.html

2010-10-19

免租金期间房产税如何缴纳

某外资企业A于2003年1月1日将自有某房产出租给B公司用于生产经营，双方签订了一份租期为20年并且金额固定的租赁合同，双方在合同中约定，前两年（2003年1月1日～2004年12月31日）免收租金...

https://www.shui5.cn/article/b2/46565.html

2010-10-18

一般纳税人适用增值税简易办法征税类型

由于小规模纳税人经营规模小，而且会计核算不健全，难以按适用税率和使用增值税专用发票抵扣进项税款，因此《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令第538号...

https://www.shui5.cn/article/72/46564.html

2010-10-18

对租赁押金征税的处理建议

2009年6月10日北京某大厦公司接到主管地税局税务所的电话，称按照北京市地税局税政处的统一安排，要求将该公司账上其他应付款科目贷方余额中的2500万元租赁保证金补交5%营业税。理由是经北京地税局研究决定，无论纳税人以定金、押金...

https://www.shui5.cn/article/7f/46557.html

2010-10-18

两种方式破解融资租赁行业税收难题

　　在融资租赁方式下，购买设备的价款先由融资租赁公司提供，设备的增值税专用发票开给融资租赁公司，融资租赁公司再通过和实际承租企业签订融资租赁协议将设备提供给承租企业使用，承租企业按协议约定分期支付租赁价款。融资租赁公司...

https://www.shui5.cn/article/6d/46555.html

2010-10-18

煤矿巷道为什么不准抵扣？

煤矿巷道为什么不准抵扣？国家税务总局 2010年10月14日　　问题内容：　　增值税由生产型转为消费型，那么为生产服务的不动产就应该抵扣进项税，《增值税暂行条例》和《实施细则》只是规定销售不动产和不动产在建工程不许抵扣进项税，有...

https://www.shui5.cn/article/9a/46548.html

2010-10-17

受托安装和售后维修征收营业税还是增值税？

受托安装和售后维修是征营业税还是征增值税？国家税务总局 2010/09/30 　　问题内容：　　我公司是设立在苏州工业园区的一家销售纺织机器的外资企业，现我公司的境外关联公司委托我公司为他们在中国区销售的机器（全进口机器）提供售后维修（保修期）...

https://www.shui5.cn/article/0d/46545.html

2010-10-17

总分机构之间固定资产调拨是否视同销售？

总分机构固定资产调拨是否视同销售？国家税务总局 2010/09/20 　　问题内容：...

https://www.shui5.cn/article/37/46544.html

2010-10-17

若干法定支出不得税前扣除

可能是习惯问题，博友们在接触企业所得税法时，过多地关注的是《企业所得税法实施条例》以及各类国发文件、涉税规章、税收规范性文件，有的时候反而忽视了作为基本法的《中华人民共和国企业所得税法》...

https://www.shui5.cn/article/40/46543.html

2010-10-16

六个结果非常意外的税务稽查案件

十月正值肖宏伟入职税务局工作十五周年，十五年来，参与稽查和审理案件数以百计。现整理资料，暂列举六个结果非常意外的税务稽查案件，介绍给大家，想说明一下任何税务稽查都不是能轻松应对的。评论为个人观点，不代表任何机构和组织...

https://www.shui5.cn/article/74/46542.html

2010-10-16

所得税加计扣除范围及账务处理要点

加计扣除优惠包括以下两项内容：（一）研究开发费研究开发费是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除...

https://www.shui5.cn/article/a8/46541.html

2010-10-16

租赁期限跨年度的租金收入可有条件地分期纳税

租金收入即企业将自己的财产出租给其他企业或个人使用并从中收取的费用。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十九条规定：企业所得税法第六条第（六）项所称租金收入，是指企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的收入...

https://www.shui5.cn/article/94/46531.html

2010-10-15

税前扣除要区分权责发生制和收付实现制

在企业所得税汇算清缴中以及在税务征管过程中，对于成本和费用扣除遵循的基本原则，是以权责发生制原则为主，还是以收付实现制原则为主，一直以来在实践中都存在理解和运用的争议问题，特别是税务机关与纳税人之间争议尤为突出...

https://www.shui5.cn/article/9e/46530.html

2010-10-15

制造行业设备连接管件能否抵扣进项税

　　【问题】　　在制造行业中，由于行业特点与生产的需要，有相当大部分的管件，用于设备之间的连接。对于此部分的管件类，是否可进行进项税抵扣？另外，对于工业生产用罐，如果是用于材料反应的罐是否没有列入房屋、建筑物与构造物中，而可以作为...

https://www.shui5.cn/article/16/46526.html

2010-10-15

厂区内安装的路灯进项税可否抵扣？

在与某增值税一般纳税人企业财务人员进行交流时，他问了这样一个问题：企业在厂区内安装路灯，自己采购路灯钢杆、灯罩...

https://www.shui5.cn/article/3e/46525.html

2010-10-15

已抵扣固定资产改变用途进项税处理规定

　　【问题】　　已抵扣进项税额的固定资产改变用途出租给他人使用是否需要作进项税额转出？　　【解答】　　根据《财政部国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税[2008]170号...

https://www.shui5.cn/article/4d/46524.html

2010-10-15

自建自用自售建筑物涉税处理要慎重

　　《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》（以下简称《细则》）规定，对单位或者个人自己新建（以下简称自建...

https://www.shui5.cn/article/e6/46518.html

2010-10-15

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