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两税合并后外商追加投资的税收优惠待释惑

罗新（化名）已经不记得向税局打了多少次电话，跑了多少趟。从2009年4月份对2008年度的税收进行汇算清缴开始，他担任财务总监的外资企业A公司发现自己在2007年的新追加的投资，只享受了一年的...

https://www.shui5.cn/article/d6/46591.html

2010-10-21

用于特殊应税项目的货物财税处理分析

　　一、货物用于特殊项目的基本处理原则　　按照税收与会计政策的相关规定，应视下列基本处理原则进行。　　（1）企业将自产或委托加工的货物，无论作何用途（如对内消费、职工福利、用于非应税项目、对外分配、捐赠、投资行为等...

https://www.shui5.cn/article/c3/46590.html

2010-10-21

新办企业企业所得税的所属征管税局问题

实际工作中经常会遇到企业所得税征管范围界定的问题，因为界定比较复杂，给纳税人带来一定不便，也影响了征管质量。解决好新登记企业的企业所得税征管范围，对于杜绝税收漏征漏管现象有着重要的意义。本文主要探讨2009年1月1日之后新登记企业...

https://www.shui5.cn/article/ea/46586.html

2010-10-21

预缴所得税期间无须作纳税调整

某制药有限公司成立于今年4月，经当地税务机关核准，企业所得税实行查账征收方式并按实际利润额按季申报...

https://www.shui5.cn/article/3d/46585.html

2010-10-21

百货公司常用促销方式的税收筹划

近年来，随着外资零售巨头的进入，百货行业的竞争日益加剧，企业要想在商品同质化程度高的环境中脱颖而出，就必须不断改进营销方式，以促使企业持续健康发展。营销活动依作用的不同可划分为PR（PublicRelation公共关系）活动和SP（Sales Promotion促销）活动...

https://www.shui5.cn/article/4d/46576.html

2010-10-19

电信业务附带赠送不缴流转税

近日，某电信公司的李会计来电询问，该公司开展的以电信业务销售附带赠送服务或实物形式的业务，应如何进行涉税处理？李会计提到的这个问题比较有行业代表性，笔者认为，电信企业在处理电信业务的附带赠送行为时，应注意以下三个方面的涉税问题...

https://www.shui5.cn/article/9e/46574.html

2010-10-19

视同销售与进项税额转出探讨

企业只需要考虑最终产品的进项税额有多少是无法区分的，按照细则26条转出即可。中间状态无须考虑，当然这种免税车间领用应税车间产品的情形也许会构成进项无法区分的情形之一。新实施细则26条规定免税必须用收入法，免税车间领用应税车间产品的时候，是没有收入的，也谈不上收入法划分。

https://www.shui5.cn/article/5a/46571.html

2010-10-19

江西省出台40条税收优惠政策促进县域经济发展

近期，为支持加快转变经济发展方式，促进县域经济发展，江西省地税局制定了《江西省地方税务局关于支持加快转变经济发展方式促进县域经济发展的意见》（赣地税发[2010]91号）。　　支持加快转变经济发展方式...

https://www.shui5.cn/article/5a/46568.html

2010-10-19

免租金期间房产税如何缴纳

某外资企业A于2003年1月1日将自有某房产出租给B公司用于生产经营，双方签订了一份租期为20年并且金额固定的租赁合同，双方在合同中约定，前两年（2003年1月1日～2004年12月31日）免收租金...

https://www.shui5.cn/article/b2/46565.html

2010-10-18

对租赁押金征税的处理建议

2009年6月10日北京某大厦公司接到主管地税局税务所的电话，称按照北京市地税局税政处的统一安排，要求将该公司账上其他应付款科目贷方余额中的2500万元租赁保证金补交5%营业税。理由是经北京地税局研究决定，无论纳税人以定金、押金...

https://www.shui5.cn/article/7f/46557.html

2010-10-18

两种方式破解融资租赁行业税收难题

　　在融资租赁方式下，购买设备的价款先由融资租赁公司提供，设备的增值税专用发票开给融资租赁公司，融资租赁公司再通过和实际承租企业签订融资租赁协议将设备提供给承租企业使用，承租企业按协议约定分期支付租赁价款。融资租赁公司...

https://www.shui5.cn/article/6d/46555.html

2010-10-18

煤矿巷道为什么不准抵扣？

煤矿巷道为什么不准抵扣？国家税务总局 2010年10月14日　　问题内容：　　增值税由生产型转为消费型，那么为生产服务的不动产就应该抵扣进项税，《增值税暂行条例》和《实施细则》只是规定销售不动产和不动产在建工程不许抵扣进项税，有...

https://www.shui5.cn/article/9a/46548.html

2010-10-17

总分机构之间固定资产调拨是否视同销售？

总分机构固定资产调拨是否视同销售？国家税务总局 2010/09/20 　　问题内容：...

https://www.shui5.cn/article/37/46544.html

2010-10-17

若干法定支出不得税前扣除

可能是习惯问题，博友们在接触企业所得税法时，过多地关注的是《企业所得税法实施条例》以及各类国发文件、涉税规章、税收规范性文件，有的时候反而忽视了作为基本法的《中华人民共和国企业所得税法》...

https://www.shui5.cn/article/40/46543.html

2010-10-16

所得税加计扣除范围及账务处理要点

加计扣除优惠包括以下两项内容：（一）研究开发费研究开发费是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除...

https://www.shui5.cn/article/a8/46541.html

2010-10-16

租赁期限跨年度的租金收入可有条件地分期纳税

租金收入即企业将自己的财产出租给其他企业或个人使用并从中收取的费用。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十九条规定：企业所得税法第六条第（六）项所称租金收入，是指企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的收入...

https://www.shui5.cn/article/94/46531.html

2010-10-15

税前扣除要区分权责发生制和收付实现制

在企业所得税汇算清缴中以及在税务征管过程中，对于成本和费用扣除遵循的基本原则，是以权责发生制原则为主，还是以收付实现制原则为主，一直以来在实践中都存在理解和运用的争议问题，特别是税务机关与纳税人之间争议尤为突出...

https://www.shui5.cn/article/9e/46530.html

2010-10-15

制造行业设备连接管件能否抵扣进项税

　　【问题】　　在制造行业中，由于行业特点与生产的需要，有相当大部分的管件，用于设备之间的连接。对于此部分的管件类，是否可进行进项税抵扣？另外，对于工业生产用罐，如果是用于材料反应的罐是否没有列入房屋、建筑物与构造物中，而可以作为...

https://www.shui5.cn/article/16/46526.html

2010-10-15

厂区内安装的路灯进项税可否抵扣？

在与某增值税一般纳税人企业财务人员进行交流时，他问了这样一个问题：企业在厂区内安装路灯，自己采购路灯钢杆、灯罩...

https://www.shui5.cn/article/3e/46525.html

2010-10-15

自建自用自售建筑物涉税处理要慎重

　　《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》（以下简称《细则》）规定，对单位或者个人自己新建（以下简称自建...

https://www.shui5.cn/article/e6/46518.html

2010-10-15

流转税混合销售新政策下筹划分析

新的增值税暂行条例和营业税暂行条例以及实施细则，对混合销售业务的规定更加明确，但是也存在一些理解的难点。本文从混合销售新旧税法的依据出发，对两者进行了比较分析，并提出了在新的增值税和营业税法下税收筹划的方法。　　一...

https://www.shui5.cn/article/07/46507.html

2010-10-14

取得回迁房屋应索取发票

1月31日中共中央和国务院颁发了2010年的一号文件，中央一号文件明确提出，当前要把加强中小城市和小城镇发展作为重点。可以预测，2010年及以后很长时间，我国城镇化建设、旧城拆迁和棚户区改造工程将会蓬勃发展...

https://www.shui5.cn/article/4c/46502.html

2010-10-13

未能抵扣的进项税额可否所得税前扣除？

问题内容：　　我单位部分进项税额因超过申报规定期限而不能抵扣，账面计入原材料成本，请问该等款项是否可在所得税前扣除？回复意见：　　您好：　　您在我们网站上提交的纳税咨询问题收悉，现针对您所提供的信息简要回复如下：...

https://www.shui5.cn/article/09/46492.html

2010-10-12

应计未计扣除项目的税务处理

　　在会计和纳税申报实践中，财务人员有时因计算错误、应用会计政策错误、曲解业务事实、对税收政策不了解等原因，少记、漏记以前会计期间应计的费用、损失，少申报、漏申报以前纳税期内应计的扣除项目...

https://www.shui5.cn/article/57/46480.html

2010-10-12

根据所得性质确定非居民企业所得税纳税方式

　　国家税务总局为了规范非居民企业所得税管理，出台了一系列针对非居民企业的税收政策，将非居民来源于我国的所得大体分为两大类：积极所得和消极所得。积极所得，主要表现为来我国设立机构...

https://www.shui5.cn/article/0f/46479.html

2010-10-12

企业所得税与增值税中视同销售财税政策比较

新《企业所得税法》与新《增值税暂行条例》近两年陆续实施，两税中都有关于视同销售的规定，但存在一些区别,需要我们企业在实际执行过程中进行仔细区分运用,现就两税关于视同销售的异同点分析并举例如下一．代销业务：《新增值税暂行条例实施细则》...

https://www.shui5.cn/article/4d/46477.html

2010-10-11

超市购物卡税收风险问题探析与思考

　　随着经济发展和生活水平的提高，大型连锁超市作为一种先进的规模经营模式，和我们的生活紧密相联。据调查，目前持卡消费相当普遍，主力便是各商家发行的购物卡。各种名目众多的购物卡（或是会员卡、优惠卡等等...

https://www.shui5.cn/article/ea/46467.html

2010-10-10

一些附属设备和配套设施是否可以抵扣的探讨

在财税[2009]113号文中指出：以建筑物或者构筑物为载体的附属设备和配套设施，无论在会计处理上是否单独记账与核算，均应作为建筑物或者构筑物的组成部分，其进项税额不得在销项税额中抵扣。附属设备和配套设施是指：给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯...

https://www.shui5.cn/article/02/46463.html

2010-10-09

备受关注的金税三期工程建设进展顺利

从国家税务总局金税三期工程管理办公室获悉，备受关注的金税三期工程建设进展顺利。目前已经完成了需求整理与分析项目、总体规划设计和工程管理咨询项目两大项目，编制了业务需求基线版本和总体架构设计方案...

https://www.shui5.cn/article/35/46453.html

2010-10-09

符合三条件的深圳企业可申请自印企业衔头发票

　　为进一步规范企业衔头发票管理，深圳市国税局发布《广东省深圳市国家税务局关于进一步规范企业衔头发票管理的公告》（广东省深圳市国家税务局2010年第5号公告），就有关事宜作出公告。...

https://www.shui5.cn/article/c8/46451.html

2010-10-09

掌握原则理解政策—谈企业所得税立法原则的考量

理解税收政策往往从三个大的方面来理解。第一，税法基本原理的设计；第二，考虑社会调控；第三，反避税的原则。（一）税收立法的基本原则是在不同的角度诠释税法，是互相依存的，不能孤立的看待税法原则。例如：实际发生的原则和历史成本原则...

https://www.shui5.cn/article/01/46442.html

2010-10-08

提供建筑业劳务并销售自产货物的混合销售业务筹划案例分析

　　例1:乙园林公司为甲公司提供绿化服务，绿化所用花草苗木均由甲公司自行向异地丙公司购入。丙公司是专业从事花草苗木种植的企业。甲公司共计向乙公司支付费用10万元，绿化所用花草苗木的购买价为400万元。...

https://www.shui5.cn/article/85/46438.html

2010-10-07

经济纠纷引发的坏账损失如何申报扣除

　　近日，某大型外资化工企业整理了2009年度资产损失税前扣除相关资料，向当地主管税务机关申报扣除。经税务机关审核后，该企业被告知相关损失不能认定为坏账损失进行税前扣除。企业财务人员对此不解...

https://www.shui5.cn/article/2e/46437.html

2010-10-07

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