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有必要再论687号文

通过转让股权的方式进行土地增值税的纳税筹划是近来比较常见的操作方式。但是国税函[2000]687号文要求对这种行为征收土地增值税。有人对687号文提出疑义，认为股权转让不是税法（尤其是土地增值税）管辖范围的，说其违法越权了没有税收法源支持...

https://www.shui5.cn/article/db/46395.html

2010-10-04

以转让股权名义转让房地产行为征收土地增值税问题再议

通过转让股权的方式进行土地增值税的纳税筹划是近来比较常见的操作方式。但是国税函[2000]687号文以转让股权名义转让房地产行为征收土地增值税问题要求对这种行为征收土地增值税。有人对687号文提出疑义，认为股权转让不是税法（尤其是土地增值税...

https://www.shui5.cn/article/19/46379.html

2010-10-02

“实质重于形式”原则在税收中的运用

按：近年，实质重于形式原则频见于报端，然而税务机关滥用实质重于形式原则侵犯纳税人合法权益，或者纳税人忽视交易法律形式，从而引发税收风险的案例不断出现，本文对实质重于形式...

https://www.shui5.cn/article/0f/46377.html

2010-10-02

资本弱化及其纳税调整原理分析

　　一、资本弱化的相关概念一般来说，企业主要通过两种方式来融通资金，一种是股权融资，另一种是债权融资，两种融资方式对企业所得税的影响不尽相同...

https://www.shui5.cn/article/1c/46373.html

2010-10-02

受托安装和售后维修流转税如何征收？

　　问题内容：　　我公司是设立在苏州工业园区的一家销售纺织机器的外资企业，现我公司的境外关联公司委托我公司为他们在中国区销售的机器（全进口机器）提供售后维修（保修期）...

https://www.shui5.cn/article/11/46365.html

2010-10-01

有关白条入帐相关财税政策梳理

由于白条是“非正式单据”，白条费用一般情况下不得在税前扣除。否则，不仅要按偷税论处，而且要按《发票管理办法》的有关规定进行处罚。但根据现行税收政策的有关规定，有些项目的白条费用只要符合真实、有效的要求，可以在税前扣除。

https://www.shui5.cn/article/fe/46363.html

2010-10-01

存货成本核算凭证管理不善引发的税收风险提示

国家税务总局教材编写组编写、中国财政经济出版社出版的全国税务系统各位专业知识与技能培训系列教材《企业所得税实务》第104页专门讲解了存货成本核算凭证管理的问题：　　1．货物和发票不同步...

https://www.shui5.cn/article/25/46349.html

2010-09-30

营业税纳税义务发生时间确认原则分析

条例：第十二条　营业税纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。国务院财政、税务主管部门另有规定的，从其规定。实施细则第二十四条...

https://www.shui5.cn/article/90/46347.html

2010-09-30

相关机构之间移送用于销售的货物行为视同销售的征税原理分析

　设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，其相关机构不在同一县(市)的，将货物从一个机构移送其他机构用于销售的行为视同正常的货物销售。这一项规定只适用于相关机构不在同一县(市...

https://www.shui5.cn/article/ca/46334.html

2010-09-29

无投资关系的关联企业间借款利息所得税税前扣除政策解读

　　根据《企业所得税法》第四十一条规定，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整...

https://www.shui5.cn/article/6e/46332.html

2010-09-29

肖宏伟点评一起建筑业纳税争议-二级机构企业所得税如何才能理得清？

肖宏伟点评一起建筑业纳税争议处理过程---...

https://www.shui5.cn/article/3e/46324.html

2010-09-29

增值税退税在企业所得税征管实践中的处理方式探讨

　　为鼓励相关产业发展，国家制定了一系列增值税即征即退、先征后退、先征后返优惠政策，在旧的所得税规定下，这些退税基本作为免税所得管理，基层管理比较容易...

https://www.shui5.cn/article/17/46318.html

2010-09-28

权责发生制原则在处理税务与会计间差异的运用

按照《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。...

https://www.shui5.cn/article/c5/46275.html

2010-09-27

纳税人开展业务附带赠送的纳税处理

以实物进行的促销活动，厂家如何处理？发布日期：2009年08月24日　　问题内容：　　以实物进行的促销活动，厂家如何处理？比如：买车增油，给予经销商的建设形象支持等。　　回复意见：...

https://www.shui5.cn/article/dc/46254.html

2010-09-25

公司加农户运作模式的税收处理方式

公司加农户的运作模式成为现代农业化生产流行的运作模式，通过公司商业化运作，采用订单式农业，一方面保证了公司的品质货源，另一方面使得农民增收，从而达到公司和农户双赢的模式，但是老师却说这种模式在税收处理上很有讲究...

https://www.shui5.cn/article/0e/46252.html

2010-09-25

也谈“自己使用过的物品”和“旧货”

谁动了我的物品－也谈自己使用过的物品和旧货从小读圣人的书，都知道万般皆下品，只有读书高，看了了兄的旧货，你为什么如此闹心后，才知道时至今日，卖个破烂也是颇受国家关注的事情。于是乎查阅了与此有关的新文件...

https://www.shui5.cn/article/94/46240.html

2010-09-24

发生坏账损失必须先动用坏账准备吗？

提问：我公司是2007年开业的新公司，年末计提坏账准备的应收账款金额为2000万元，会计核算确定的计提比例为10% 税法规定的扣除比例为0.5%。会计上计提的坏账准备为200万元。税法上计提坏账准备为10万元。2007年年底，我们编制会计分录：借记...

https://www.shui5.cn/article/55/46233.html

2010-09-24

有关企业所得税所称的合理损耗与非正常损失

　　企业的存货发生合理损耗，相应的增值税进项税额不需要作转出处理，也不需要上报主管税务机关审批或备案，就可以直接在所得税前扣除，而如果发生的损失属于非正常损失，相应的增值税进项税额则必须作进项税额转出处理，同时还必须上报主管税务机关审批或备...

https://www.shui5.cn/article/0c/46227.html

2010-09-24

税收保全措施程序详解

一、条款《征管法》中涉及到税收保全措施共三条：37、38、55。二、分类税收保全措施可分为一般程序和简易程序。 37条：简易程序。 38条：一般程序。 55条：简易程序。三：适用对象适用对象分为两类：1...

https://www.shui5.cn/article/17/46217.html

2010-09-23

税务机关对企业集团统借统还资金利息税前扣除问题处理的变化

企业集团统借统还资金利息扣除政策发展历程和现状企业集团统借统还利息扣除问题一直存在争议，税务机关地区之间对此处理方法也不尽一致。2008年以前全国大多省市执行《企业所得税税前扣除的办法》第三十六条...

https://www.shui5.cn/article/43/46200.html

2010-09-21

房产税相关涉税政策及问题解答

一、如何明确房产税计税价值？　　所谓房产原值，指的是纳税人按照会计制度规定，在账簿固定资产科目中记载的房屋原价。为了维持和增加房屋的使用功能或使房屋满足设计要求，凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防...

https://www.shui5.cn/article/b2/46174.html

2010-09-18

现行企业所得税法中股权投资所得的困惑

居民企业承担全面纳税义务，就来源于我国境内、境外的全部所得纳税；非居民企业承担有限纳税义务，一般只就来源于我国境内的所得纳税，并且在划分居民企业和非居民企业采用“注册地标准”和“实际管理机构标准”的双重标准。

https://www.shui5.cn/article/5f/46172.html

2010-09-18

“对开发票”存在涉税风险

　　近日，某市国税局税务人员在对某家电一般纳税人企业进行纳税辅导时，企业财务人员提出了有关发票对开的两个问题。第一个问题是该企业从另一家批发企业购进了一批家电，因不太适应市场需求，退回了该批货物，货款也没有支付...

https://www.shui5.cn/article/74/46119.html

2010-09-14

公益性捐赠企业所得税与个人所得税政策比较

　　虽然公益性捐赠税前扣除政策上企业所得税和个人所得税不尽相同，但是从总体上来说两者的相同点多，差异处少。但随着《中华人民共和国企业所得税法》及其《实施细则》的颁布和实施以及企业所得税法配套文件的相继出台，两者的差异不是变少了，而是变多了...

https://www.shui5.cn/article/21/46095.html

2010-09-10

纳税评估管理办法(修改稿)

纳税评估是指税务机关利用获取的涉税信息，对纳税人(包括扣缴义务人，下同)纳税申报情况的真实性和合法性进行审核评价，并作出相应处理的税收管理活动。纳税评估是税源管理工作的基本内容，是处置税收风险、促进纳税遵从的重要手段。

https://www.shui5.cn/article/12/46059.html

2010-09-08

点评引起建筑业税企业争议的主要源头

建筑业混乱的主要根源在于对221号文件理解的争议，总局对此也没有具体解释，也不好解释。基层只能是怎么样理解就怎么样执行，于是建筑企业深受其苦。但156号文件是一个积极的信号，我相信，2010年建筑业纳税人，虽然不有一些“彷徨与呐喊”，但建筑企业的日子要比过去好得多。156号功不可没。[

https://www.shui5.cn/article/8f/46038.html

2010-09-06

亏损弥补时应税项目与减免税项目的区别

某制药股份有限公司系高新技术企业，在2009年度汇算清缴中，其财务人员就如下问题提出咨询，其企业以上年度可弥补亏损160万元，2009年度经调税调整后汇算，应纳税项目所得额为...

https://www.shui5.cn/article/17/46029.html

2010-09-06

关于企业所得税纳税人的几个问题

(上篇) 企业所得税纳税人，顾名思义，就是承担企业所得税纳税义务的人。这里的人指的是法律上拟制的人，即取得收入的组织。从性质上看，包括但不限于企业。从组织形式上看，包括但不限于法人。新旧税法、内外资莫不如此。...

https://www.shui5.cn/article/81/46002.html

2010-09-03

用于企业内部所购进的道路配套设施其进项税额能否抵扣？

　　问：企业在厂区内安装路灯，采购路灯钢杆、灯罩、灯泡及其他配件，并取得增值税专用发票，其进项税额能否抵扣？　　　　　　答：根据《增值税暂行条例》第十条第一项规定，用于非增值税应税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣...

https://www.shui5.cn/article/21/45995.html

2010-09-03

未办理竣工结算的幢厂房可否计提折旧？

　问：某公司厂房建造后未办理竣工结算，其中的部分工程款没有支付，发票也没有到账，但已投入使用。请问，这幢厂房可否计提折旧？　　答：根据《企业所得税法实施条例》第五十九条规定，企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧...

https://www.shui5.cn/article/fa/45991.html

2010-09-03

下属单位之间的业务往来是否需缴纳企业所得税？

　　问：下属单位之间经常有用来确定绩效的内部结算业务往来，请问各下属单位是否需缴纳企业所得税？　　...

https://www.shui5.cn/article/2b/45990.html

2010-09-03

有关房产三项费用扣除基数的问题

　　问题内容：　　请问：1、根据国税发（2009）31号规定对于未完工产品所取得的预售款应确认税务上的收入，即根据地方预计利润率计算预计利润，那三项费用扣除基数是否也应根据税务上确认的收入（即预售款）计算所得税税前扣除限额？2...

https://www.shui5.cn/article/2b/45987.html

2010-09-02

石家庄市国税局26个所得税问题答疑

国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知（国税函〔2008〕875号）第二条第四款第四项 “包含在商品售价内可区分的服务费，在提供服务的期间分期确认收入。”的规定，对纳税人收取的此项费用，按照合同或协议约定并在发票上分别列示的，应作为递延收入处理。

https://www.shui5.cn/article/b3/45967.html

2010-09-01

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