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税前扣除要区分权责发生制和收付实现制

在企业所得税汇算清缴中以及在税务征管过程中，对于成本和费用扣除遵循的基本原则，是以权责发生制原则为主，还是以收付实现制原则为主，一直以来在实践中都存在理解和运用的争议问题，特别是税务机关与纳税人之间争议尤为突出...

https://www.shui5.cn/article/9e/46530.html

2010-10-15

制造行业设备连接管件能否抵扣进项税

　　【问题】　　在制造行业中，由于行业特点与生产的需要，有相当大部分的管件，用于设备之间的连接。对于此部分的管件类，是否可进行进项税抵扣？另外，对于工业生产用罐，如果是用于材料反应的罐是否没有列入房屋、建筑物与构造物中，而可以作为...

https://www.shui5.cn/article/16/46526.html

2010-10-15

厂区内安装的路灯进项税可否抵扣？

在与某增值税一般纳税人企业财务人员进行交流时，他问了这样一个问题：企业在厂区内安装路灯，自己采购路灯钢杆、灯罩...

https://www.shui5.cn/article/3e/46525.html

2010-10-15

自建自用自售建筑物涉税处理要慎重

　　《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》（以下简称《细则》）规定，对单位或者个人自己新建（以下简称自建...

https://www.shui5.cn/article/e6/46518.html

2010-10-15

营业税混合销售涉税新政策小结

新《中华人民共和国营业税暂行条例》（以下简称新条例）和新《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》（以下简称新细则），有关营业税混合销售的规定与原来的规定相比，发生了一些变化，本文对此进行详细解读。一、一般规定...

https://www.shui5.cn/article/ec/46509.html

2010-10-14

流转税混合销售新政策下筹划分析

新的增值税暂行条例和营业税暂行条例以及实施细则，对混合销售业务的规定更加明确，但是也存在一些理解的难点。本文从混合销售新旧税法的依据出发，对两者进行了比较分析，并提出了在新的增值税和营业税法下税收筹划的方法。　　一...

https://www.shui5.cn/article/07/46507.html

2010-10-14

取得回迁房屋应索取发票

1月31日中共中央和国务院颁发了2010年的一号文件，中央一号文件明确提出，当前要把加强中小城市和小城镇发展作为重点。可以预测，2010年及以后很长时间，我国城镇化建设、旧城拆迁和棚户区改造工程将会蓬勃发展...

https://www.shui5.cn/article/4c/46502.html

2010-10-13

小轿车维修费和燃油费的进项税额能否抵扣？

增值税一般纳税人企业购进一辆小轿车做公务用车，在财务处理时，列入固定资产计提折旧。小轿车在使用期间发生的维修费和燃油费均取得增值税专用发票，但对小轿车发生的维修费和燃油费对应的进项税额能否进行抵扣不敢确定...

https://www.shui5.cn/article/69/46501.html

2010-10-13

未能抵扣的进项税额可否所得税前扣除？

问题内容：　　我单位部分进项税额因超过申报规定期限而不能抵扣，账面计入原材料成本，请问该等款项是否可在所得税前扣除？回复意见：　　您好：　　您在我们网站上提交的纳税咨询问题收悉，现针对您所提供的信息简要回复如下：...

https://www.shui5.cn/article/09/46492.html

2010-10-12

房地产企业所得处理税常见的几种错误理解及分析

房地产开发企业所得税纳税人对相关企业所得税政策的理解存在几种常用见的错误，现将有相情况分析如下：一、对清算概念的错误理解及分析把房地产项目完工年度的所得税汇算清缴理解为所得税清算，未完工年度的所得税汇算清缴理解为预缴...

https://www.shui5.cn/article/58/46487.html

2010-10-12

应计未计扣除项目的税务处理

　　在会计和纳税申报实践中，财务人员有时因计算错误、应用会计政策错误、曲解业务事实、对税收政策不了解等原因，少记、漏记以前会计期间应计的费用、损失，少申报、漏申报以前纳税期内应计的扣除项目...

https://www.shui5.cn/article/57/46480.html

2010-10-12

根据所得性质确定非居民企业所得税纳税方式

　　国家税务总局为了规范非居民企业所得税管理，出台了一系列针对非居民企业的税收政策，将非居民来源于我国的所得大体分为两大类：积极所得和消极所得。积极所得，主要表现为来我国设立机构...

https://www.shui5.cn/article/0f/46479.html

2010-10-12

企业所得税与增值税中视同销售财税政策比较

新《企业所得税法》与新《增值税暂行条例》近两年陆续实施，两税中都有关于视同销售的规定，但存在一些区别,需要我们企业在实际执行过程中进行仔细区分运用,现就两税关于视同销售的异同点分析并举例如下一．代销业务：《新增值税暂行条例实施细则》...

https://www.shui5.cn/article/4d/46477.html

2010-10-11

外出经营建筑企业所得税纳税地点如何判断

一家建筑公司在外地承建一个项目，并在当地设立了一家分支机构，当地主管税务机关要求该公司在项目所在地预缴企业所得税。而公司注册地主管税务机关则要求不必在项目所在地预缴企业所得税...

https://www.shui5.cn/article/47/46470.html

2010-10-11

流转税新政策中混合销售政策变化分析

　　就增值税纳税人而言，一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务，为混合销售行为。混合销售业务的涉税处理一直是纳税人比较关心和难以理清的话题，新增值税暂行条例及其实施细则出台后，混合销售的涉税问题再次引起我们的关注...

https://www.shui5.cn/article/96/46469.html

2010-10-10

2010年度值得关注的所得税汇算清缴问题

近期与同行交流，探讨了一些2010年度企业所得税汇算有待于进一步明确的业务问题，预计这些问题大多要由省市以下税政业务部门进行解释或明确。总结了一下，将问题和本人观点提供给大家，供工作、研究参考...

https://www.shui5.cn/article/31/46468.html

2010-10-10

超市购物卡税收风险问题探析与思考

　　随着经济发展和生活水平的提高，大型连锁超市作为一种先进的规模经营模式，和我们的生活紧密相联。据调查，目前持卡消费相当普遍，主力便是各商家发行的购物卡。各种名目众多的购物卡（或是会员卡、优惠卡等等...

https://www.shui5.cn/article/ea/46467.html

2010-10-10

一些附属设备和配套设施是否可以抵扣的探讨

在财税[2009]113号文中指出：以建筑物或者构筑物为载体的附属设备和配套设施，无论在会计处理上是否单独记账与核算，均应作为建筑物或者构筑物的组成部分，其进项税额不得在销项税额中抵扣。附属设备和配套设施是指：给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯...

https://www.shui5.cn/article/02/46463.html

2010-10-09

建筑业企业所得税七大疑难问题的解决之道

　　自2009年下半年以来，税企之间围绕着建筑业企业所得税的纳税地点、管理方式、预缴征收率等事项纷争不断，今年国税函[2010]156号文件发布后，虽然解决了不少争议问题，但仍有一些执行问题让很多建筑业纳税人以及基层税务征管人员为之困惑...

https://www.shui5.cn/article/55/46459.html

2010-10-09

备受关注的金税三期工程建设进展顺利

从国家税务总局金税三期工程管理办公室获悉，备受关注的金税三期工程建设进展顺利。目前已经完成了需求整理与分析项目、总体规划设计和工程管理咨询项目两大项目，编制了业务需求基线版本和总体架构设计方案...

https://www.shui5.cn/article/35/46453.html

2010-10-09

符合三条件的深圳企业可申请自印企业衔头发票

　　为进一步规范企业衔头发票管理，深圳市国税局发布《广东省深圳市国家税务局关于进一步规范企业衔头发票管理的公告》（广东省深圳市国家税务局2010年第5号公告），就有关事宜作出公告。...

https://www.shui5.cn/article/c8/46451.html

2010-10-09

掌握原则理解政策—谈企业所得税立法原则的考量

理解税收政策往往从三个大的方面来理解。第一，税法基本原理的设计；第二，考虑社会调控；第三，反避税的原则。（一）税收立法的基本原则是在不同的角度诠释税法，是互相依存的，不能孤立的看待税法原则。例如：实际发生的原则和历史成本原则...

https://www.shui5.cn/article/01/46442.html

2010-10-08

提供建筑业劳务并销售自产货物的混合销售业务筹划案例分析

　　例1:乙园林公司为甲公司提供绿化服务，绿化所用花草苗木均由甲公司自行向异地丙公司购入。丙公司是专业从事花草苗木种植的企业。甲公司共计向乙公司支付费用10万元，绿化所用花草苗木的购买价为400万元。...

https://www.shui5.cn/article/85/46438.html

2010-10-07

经济纠纷引发的坏账损失如何申报扣除

　　近日，某大型外资化工企业整理了2009年度资产损失税前扣除相关资料，向当地主管税务机关申报扣除。经税务机关审核后，该企业被告知相关损失不能认定为坏账损失进行税前扣除。企业财务人员对此不解...

https://www.shui5.cn/article/2e/46437.html

2010-10-07

电梯销售安装公司发票开具相关问题解答

　【问题】　　我公司是电梯销售、维修、保养的综合公司，现在申请了一般纳税人，电梯销售和安装是分开签订的合同，请问应该怎么开具发票？　【解答】　　根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第五条规定： ...

https://www.shui5.cn/article/e4/46424.html

2010-10-06

成立公司前的税收统筹安排策略

在企业创建初期对所得税筹划的把握，有利于小型微利企业的生存、发展。 ...

https://www.shui5.cn/article/30/46423.html

2010-10-06

流转税查补及其对所得税纳税调整影响的分析

标题：关于纳税查补以前年度增值税税款多交企业所得税的问题内容：我单位为一般纳税人，租赁设备进行石灰石开采经营。在07...

https://www.shui5.cn/article/aa/46419.html

2010-10-06

会务费与培训费企业所得税前列支分析

【提问内容】 1.实施细则与实施条例有何区别？ 2.会务费与培训费在企业所得税扣除各有什么规定?如对于附件资料的要求,什么人的培训费才能列入职工教育经费? 谢谢...

https://www.shui5.cn/article/8f/46403.html

2010-10-05

如何区别独立核算和非独立核算

【提问内容】分公司独立核算和非独立核算的区别是什么？【专家回复】独立核算是指对本单位的业务经营活动过程及其成果进行全面、系统的会计核算。独立核算单位的特点是：在管理上有独立的组织形式，具有一定数量的资金，在当地银行开户...

https://www.shui5.cn/article/7a/46402.html

2010-10-05

母子公司间支付的服务费能否税前扣除

　　【问题】　　母子公司间提供服务支付的费用，可否在企业所得税税前扣除？　　【解答】　　根据《国家税务总局关于母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税处理问题的通知》（国税发〔2008〕86号...

https://www.shui5.cn/article/b5/46399.html

2010-10-05

职工福利费支出财税问题

【提问内容】（1）公司从超市购买日用品（清洁用品或卫生纸）入费用是办公费还是福利费，（2）工资内的午餐，交通补贴是计入工资总额内，还是算福利费用，（3...

https://www.shui5.cn/article/8c/46398.html

2010-10-05

有必要再论687号文

通过转让股权的方式进行土地增值税的纳税筹划是近来比较常见的操作方式。但是国税函[2000]687号文要求对这种行为征收土地增值税。有人对687号文提出疑义，认为股权转让不是税法（尤其是土地增值税）管辖范围的，说其违法越权了没有税收法源支持...

https://www.shui5.cn/article/db/46395.html

2010-10-04

以转让股权名义转让房地产行为征收土地增值税问题再议

通过转让股权的方式进行土地增值税的纳税筹划是近来比较常见的操作方式。但是国税函[2000]687号文以转让股权名义转让房地产行为征收土地增值税问题要求对这种行为征收土地增值税。有人对687号文提出疑义，认为股权转让不是税法（尤其是土地增值税...

https://www.shui5.cn/article/19/46379.html

2010-10-02

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