全面梳理企业产品类型。消费税的诸多规定散见于大量规范性文件，企业应当根据规范性文件的相关规定厘清现行消费税的征税对象，并对企业产品类型进行全面梳理，与其进行对照。

在市场经济中，商品的自身价值是商业交易的核心，而商品价格则是商品价值的最直接表现。A股的股价，原油的价格，黄金的单价等等一系列的商品价格都能时时刻刻的在市场中寻找到。

许多林业企业在发展过程中，形成了第一、第二、第三产业融合发展的林产品产业链，涉及多项税收优惠政策的适用。对林业企业来说，多元化发展过程中，要提升税收优惠政策应用能力，更好防范涉税风险。

笔者提醒上市公司，就在建工程进行财税处理时，一定要关注支出的真实性和合理性，避免因在建工程财税处理不合规引发税务风险。

企业在进行企业所得税申报时，要重点关注企业的研发项目是自主研发还是委托研发，还要准确分清两种不同方式归集的研发费用具体项目和金额。

笔者认为，不论是单位还是个人要从其他公司合理拿钱，均需要综合考虑风险、收益、成本、效率四要素来为资金找到合理的出口和理由，在资金支出方式和渠道方面，无非通过以下六种方式来进行规划和安排。

教育行业通常采取预收学费的方式，在财务核算时，将收取的学费挂在“预收账款”科目，未及时按照消课情况结转收入产生税务风险。

基于预售商品房资金监管的需要，商品房预售合同一般均会约定：出售商品房的全部价款应当存入预售资金监管账户，用于工程建设。

由于大企业分支机构众多，呈现出跨区域、多层级等特点，涉税业务复杂性较强，导致其税务管理工作难度较大，一些税务风险虽然客观存在，但发现难、发现不及时、发现以后整改不到位。

总而言之，红字发票不可随意开具。在日常征管中，税务机关在检查中会对纳税人红字发票进行事后抽查，如果发生随意开具红字发票的会给予处罚。

在实操过程中，一些纳税人和扣缴义务人对政策细节仍存在模糊认识，出现申报错误。建议纳税人和扣缴义务人在汇算之前，先了解清楚相关规定，不能“想当然”地进行申报操作，确保申报每条数据都要有依据。

一般情况下，一个企业同期的营业收入变动趋势与营业成本变动趋势应趋同，同期的增值税进项税额变动趋势与营业成本变动趋势应趋同。

随着查账征收方式在各地的不断推进，民营建筑企业的反响不一。有的会计急得像热锅上的蚂蚁，有的老板依然躺在“怀旧”的摇篮里面；有的企业在查账征收前将完工和未完工项目全部确认收入，有的企业将核定征收期间取得的税务发票全部带到查账征收期间计入成本费用。

很多企业都有购买理财产品等金融资产，有的企业会进行一些股票、债券投资，在原金融工具准则下，企业所得税汇算清缴不需要过多关注金融资产投资，例如理财产品赎回时，收益会全部计入投资收益科目。

股东经常以借款的形式将资金从公司拿走，或者由公司为股东购买房产、汽车、奢侈品等与公司生产经营无关的个人消费，这部分往往都被计入其他应收款-股东个人，最终形成大额的往来款，年末也无法消化，甚至持续几年。

债务重组属于企业重组业务的一种类型。多数情况下是因为债务人发生财务困难，无法偿还相关债务，经与债权人达成协议，对债务人应偿还的债务作出让步。

在虚开发票的类型中，最为典型的一种就是偷梁换柱，买的是A产品，没有任何加工程序，卖出去的变成了B产品，A产品需要交税(消费税和关税)，B产品不需要交税，通过偷换开票品类的方式直接偷逃税。

对于企业之间的资金借贷，大部分企业财税人员都知道，取得利息收入需要纳税。而在实务中，一些企业因为种种情况未收利息，就“顺理成章”地不做税务处理。殊不知，企业之间的资金借贷如果处理不当，会出现一些涉税风险。

在递延所得税计提方面实际与职工教育经费方面有类似的特征，即这类费用的计提，最后使用时间不确定，不少企业存在只计提，不使用的问题，或者使用与计提额相比，很小。

清单印发前，企业可依据税务有关管理规定，先行按照企业条件和项目标准享受相关国内税收优惠政策。清单印发后，如企业未被列入清单，应按规定补缴已享受优惠的企业所得税款。

依法享受基本养老保险待遇或领取退休金是认定劳动合同终止或劳动者与用人单位之间形成劳务关系的前提。新农合养老保险金属于地方政府政策性补贴，不同于国家法律规定的社会养老保险，故不宜确认劳动合同终止或认定为劳务关系。

笔者提醒，企业选择适用简易计税方法，除了要注意是否满足简易计税的条件，同时还要注意，简易计税方法项目的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，相应的增值税进项税额不得从销项税额中抵扣。

当事人之间就同一个股权转让标的同时或先后签订多份股权转让合同，合同约定的股权转让价格等内容不一致，多份股权转让合同的效力如何认定，应根据个案证据、查明的事实加以判断。如果根据相关证据可以判断一份合同系对另一份合同的内容进行了变更，两份均为当事人的真实意思表示，则应认定两份合同均为有效，采信变更后的股权转让合同。如果不是合同变更，则应根据案件的证据情况，判断哪一份合同是当事人的真实意思表示，采信反映当事人真实意思表示的合同。

承债式股权转让，就是股权收购方与股权转让方通过协议约定，在某一时间节点以前被投资企业的债务由原股东偿还，以保障新股东规避被投资企业可能存在的隐性债务风险。

随着个人所得税汇算清缴的普及，居民个人的纳税意识也日益增强。正所谓“挣得少愁钱，挣得多愁税”。无论影视明星还是网络直播，无论公司老板还是高薪雇员，这种“愁”充斥着很多人的内心。

在批发业中，经常有这样一些合作，签订的购销合同中只约定产品的品名金额，但不约定数量，因此合同的总金额只有履行完了才知道，那么印花税该如何缴纳？

企业享受安置残疾职工工资100%加计扣除应同时具备如下条件：(三)定期通过银行等金融机构向安置的每位残疾人实际支付了不低于企业所在区县适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的工资。

目前，基础设施REITs的投资者在基金存续期间，可以通过份额转让的形式实现退出。也因此，如果投资者持有的基金份额存在增值情况，将需要计算缴纳企业所得税和增值税。

企业经营行为决定了其收入、成本和费用，自然也就决定了财务结果：利润与现金流，对税务机关来讲，交税的结果也就自然决定。但在经营行为和财税结果中间，还有一个重要的关键点——证据链。

实践中的不少建筑企业向发包方开具发票的时间点都是在收到发包方工程进度款的时间点。由于工程决算后，发包方存在拖欠施工企业工程进度款的情形，对于已经完成计量的建筑服务，没有收到发包方支付的工程进度款的建筑企业存在的发票开具风险。

企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入，包括出租固定资产、出租无形资产、出租包装物和商品、销售材料、用材料进行非货币性交换(非货币性资产交换具有商业实质且公允价值能够可靠计量)或债务重组等实现的收入，通过“其他业务收入”科目核算。

纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款(购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款)利息支出。

收入总额与不征税收入按照《中华人民共和国企业所得税法》（以下称《企业所得税法》）及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（以下称《实施条例》）的规定计算。企业在获得高新技术企业资格后，不需经过税务机关审批，按照要求备案即可享受税收优惠。