高新技术企业进行技术转让要小心，少缴企业所得税要被罚。现就该高新技术企业进行技术转让涉税话题与大家探讨。由于水平有限，有不当之处，还请海涵，并敬请指正。

笔者在实务工作中发现，不少企业由于签订合同时未统筹考虑涉税事宜，出现合同条款表述模糊、成果归属约定不当等情况，可能给企业带来税务风险。

财政补贴作为国家一项积极货币政策，在稳经济、稳产业、促发展等方面起着十分重要的作用。然而，财政补贴有其严格的税务处理规定，如果处理不当，很容易出现“财政补贴前脚到，税务风险后脚来”的现象。

在判定中小微企业的标准上，只有三项：申报的金额、稽查查补的金额、评估调整的金额。属于以上三个金额的金额，就是判定标准;不属于以上三个金额的金额，就不是判定标准。

我认为，老带新、全民经纪人业务中，老客户相当于个人提供了介绍服务、经纪服务，属于《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六条第(二)项规定的“劳务报酬”中规定的情形，应按照“劳务报酬”征税。

增值税留抵退税政策规模大、含金量高、惠及市场主体多。税务部门在落实政策过程中，既为守法纳税人便捷高效办理退税，又精准严密防范骗取留抵退税行为，建强审核团队、严遵审核流程、改进审核方法、明确手续和责任，确保退税资金精准落袋。

在会计的基本假设中有一个持续经营假设，大部分房地产企业契税并不满足持续经营的假设，地块交付后，一般情况下再取得土地的概率很低。

大部分中小微企业，特别小微企业老板并不重视财务，大部分没有聘请的专职会计，很多都是代理记账公司来完成申报税。大部分代账公司自诩懂税，很容易协助税务局完成留抵退税任务。

企业所得税汇算清缴工作，大家年年都在做，凭借着各自的经验，都能把企业所得税汇算清缴工作中申报表填好。但是税收政策每年都有变化。如果仅仅凭借经验来做此项工作，会给汇算清缴之后的企业带来风险。

纳税人要享受资源综合利用增值税即征即退优惠，按照40号公告要求，必须按照规定取得发票或相应凭证。企业在日常采购业务、财务核算及申请退税时，一定要把握好这一规定。

笔者提醒广大纳税人，税务机关亦不会因“首违不罚”的适用，在税务行政管理上有任何松懈。对于纳税人来讲，日常税务管理仍须重视合规性，不要因“首违不罚”而放松自身的涉税管理。

随着经济的发展，新兴交易模式不断涌现。但是，在任何交易模式下，企业都应当按照会计准则、税收法律法规的要求合规进行财税处理。

业务招待费的真实性要求企业申报扣除时，在主管税务机关要求提供证明材料的情况下，应能够提供证明真实性的足够的有效凭证或资料。否则，不得扣除。

纳税人进销项不匹配，可能存在异常抵扣的情况，需要纳税人将非法抵扣的进项税额做转出，涉及虚开违法犯罪的，可能要进一步处理。

通过实践调研发现，现有的建筑企业挂靠业务中，存在常见的以下四种提取挂靠利润的方法，这种提取挂靠利润方法存在很大的法律风险!概括而言，这四提取挂靠利润的方法如下。

一般纳税人企业对外发生捐赠事项，按现行增值税政策规定应按捐赠额计算缴纳增值税。为了鼓励企业参与脱贫攻坚，国家出台了许多税收优惠政策。

现行政策规定，企业享受研发费用加计扣除政策采取“真实发生、自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。笔者发现，实务中，一些企业存在忽视资料完备性、有效性的问题。

全面梳理企业产品类型。消费税的诸多规定散见于大量规范性文件，企业应当根据规范性文件的相关规定厘清现行消费税的征税对象，并对企业产品类型进行全面梳理，与其进行对照。

在市场经济中，商品的自身价值是商业交易的核心，而商品价格则是商品价值的最直接表现。A股的股价，原油的价格，黄金的单价等等一系列的商品价格都能时时刻刻的在市场中寻找到。

许多林业企业在发展过程中，形成了第一、第二、第三产业融合发展的林产品产业链，涉及多项税收优惠政策的适用。对林业企业来说，多元化发展过程中，要提升税收优惠政策应用能力，更好防范涉税风险。

笔者提醒上市公司，就在建工程进行财税处理时，一定要关注支出的真实性和合理性，避免因在建工程财税处理不合规引发税务风险。

企业在进行企业所得税申报时，要重点关注企业的研发项目是自主研发还是委托研发，还要准确分清两种不同方式归集的研发费用具体项目和金额。

笔者认为，不论是单位还是个人要从其他公司合理拿钱，均需要综合考虑风险、收益、成本、效率四要素来为资金找到合理的出口和理由，在资金支出方式和渠道方面，无非通过以下六种方式来进行规划和安排。

教育行业通常采取预收学费的方式，在财务核算时，将收取的学费挂在“预收账款”科目，未及时按照消课情况结转收入产生税务风险。

基于预售商品房资金监管的需要，商品房预售合同一般均会约定：出售商品房的全部价款应当存入预售资金监管账户，用于工程建设。

由于大企业分支机构众多，呈现出跨区域、多层级等特点，涉税业务复杂性较强，导致其税务管理工作难度较大，一些税务风险虽然客观存在，但发现难、发现不及时、发现以后整改不到位。

总而言之，红字发票不可随意开具。在日常征管中，税务机关在检查中会对纳税人红字发票进行事后抽查，如果发生随意开具红字发票的会给予处罚。

在实操过程中，一些纳税人和扣缴义务人对政策细节仍存在模糊认识，出现申报错误。建议纳税人和扣缴义务人在汇算之前，先了解清楚相关规定，不能“想当然”地进行申报操作，确保申报每条数据都要有依据。

一般情况下，一个企业同期的营业收入变动趋势与营业成本变动趋势应趋同，同期的增值税进项税额变动趋势与营业成本变动趋势应趋同。

随着查账征收方式在各地的不断推进，民营建筑企业的反响不一。有的会计急得像热锅上的蚂蚁，有的老板依然躺在“怀旧”的摇篮里面；有的企业在查账征收前将完工和未完工项目全部确认收入，有的企业将核定征收期间取得的税务发票全部带到查账征收期间计入成本费用。

很多企业都有购买理财产品等金融资产，有的企业会进行一些股票、债券投资，在原金融工具准则下，企业所得税汇算清缴不需要过多关注金融资产投资，例如理财产品赎回时，收益会全部计入投资收益科目。

股东经常以借款的形式将资金从公司拿走，或者由公司为股东购买房产、汽车、奢侈品等与公司生产经营无关的个人消费，这部分往往都被计入其他应收款-股东个人，最终形成大额的往来款，年末也无法消化，甚至持续几年。

债务重组属于企业重组业务的一种类型。多数情况下是因为债务人发生财务困难，无法偿还相关债务，经与债权人达成协议，对债务人应偿还的债务作出让步。