对于企业之间的资金借贷，大部分企业财税人员都知道，取得利息收入需要纳税。而在实务中，一些企业因为种种情况未收利息，就“顺理成章”地不做税务处理。殊不知，企业之间的资金借贷如果处理不当，会出现一些涉税风险。

在递延所得税计提方面实际与职工教育经费方面有类似的特征，即这类费用的计提，最后使用时间不确定，不少企业存在只计提，不使用的问题，或者使用与计提额相比，很小。

清单印发前，企业可依据税务有关管理规定，先行按照企业条件和项目标准享受相关国内税收优惠政策。清单印发后，如企业未被列入清单，应按规定补缴已享受优惠的企业所得税款。

依法享受基本养老保险待遇或领取退休金是认定劳动合同终止或劳动者与用人单位之间形成劳务关系的前提。新农合养老保险金属于地方政府政策性补贴，不同于国家法律规定的社会养老保险，故不宜确认劳动合同终止或认定为劳务关系。

笔者提醒，企业选择适用简易计税方法，除了要注意是否满足简易计税的条件，同时还要注意，简易计税方法项目的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，相应的增值税进项税额不得从销项税额中抵扣。

当事人之间就同一个股权转让标的同时或先后签订多份股权转让合同，合同约定的股权转让价格等内容不一致，多份股权转让合同的效力如何认定，应根据个案证据、查明的事实加以判断。如果根据相关证据可以判断一份合同系对另一份合同的内容进行了变更，两份均为当事人的真实意思表示，则应认定两份合同均为有效，采信变更后的股权转让合同。如果不是合同变更，则应根据案件的证据情况，判断哪一份合同是当事人的真实意思表示，采信反映当事人真实意思表示的合同。

承债式股权转让，就是股权收购方与股权转让方通过协议约定，在某一时间节点以前被投资企业的债务由原股东偿还，以保障新股东规避被投资企业可能存在的隐性债务风险。

随着个人所得税汇算清缴的普及，居民个人的纳税意识也日益增强。正所谓“挣得少愁钱，挣得多愁税”。无论影视明星还是网络直播，无论公司老板还是高薪雇员，这种“愁”充斥着很多人的内心。

在批发业中，经常有这样一些合作，签订的购销合同中只约定产品的品名金额，但不约定数量，因此合同的总金额只有履行完了才知道，那么印花税该如何缴纳？

企业享受安置残疾职工工资100%加计扣除应同时具备如下条件：(三)定期通过银行等金融机构向安置的每位残疾人实际支付了不低于企业所在区县适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的工资。

目前，基础设施REITs的投资者在基金存续期间，可以通过份额转让的形式实现退出。也因此，如果投资者持有的基金份额存在增值情况，将需要计算缴纳企业所得税和增值税。

企业经营行为决定了其收入、成本和费用，自然也就决定了财务结果：利润与现金流，对税务机关来讲，交税的结果也就自然决定。但在经营行为和财税结果中间，还有一个重要的关键点——证据链。

实践中的不少建筑企业向发包方开具发票的时间点都是在收到发包方工程进度款的时间点。由于工程决算后，发包方存在拖欠施工企业工程进度款的情形，对于已经完成计量的建筑服务，没有收到发包方支付的工程进度款的建筑企业存在的发票开具风险。

企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入，包括出租固定资产、出租无形资产、出租包装物和商品、销售材料、用材料进行非货币性交换(非货币性资产交换具有商业实质且公允价值能够可靠计量)或债务重组等实现的收入，通过“其他业务收入”科目核算。

纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款(购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款)利息支出。

收入总额与不征税收入按照《中华人民共和国企业所得税法》（以下称《企业所得税法》）及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（以下称《实施条例》）的规定计算。企业在获得高新技术企业资格后，不需经过税务机关审批，按照要求备案即可享受税收优惠。

由于个人转让非上市公司股权只涉及到个人所得税和印花税两个税种，所以大家在转让股权的过程中往往更注重股权转让时间及价款支付等问题，而容易忽视涉税的法律风险。

务当中需要注意，即使很多项目即使已经办理竣工备案，但由于拖欠工程款等资金原因，结算时点往后无限期顺延，再加上成本发票获取难度较大，直接影响土地增值税清算的结果。

笔者提醒光电信息企业，如果经自行判定其外籍科研人员可以享受税收协定待遇，需要注意留存外籍科研人员所属国税务当局开具的税收居民身份证明、外籍科研人员与企业的劳务合同、外国专家证或者外国人就业证(外国人工作许可证)、企业的科研机构证明等资料，以备税务部门后续管理。

实践中，企业通常单独或组合采用内部自主研发、委托研发、合作研发、集中研发等方式开展研发活动。不同类型的研发活动，对研发费用归集的要求不尽相同。其中，委托研发的涉税问题是公认的难点。

许多企业已经逐渐开始了2021年度的企业所得税汇算清缴。笔者在实践中发现，在企业所得税汇算清缴过程中，一些企业由于账务处理错误，很容易导致纳税申报跟着错。因此，建议相关企业从制度建设做起，规范会计处理，避免因账务处理错误带来的涉税风险。

在对财务报表中各部分内容进行分析对比过程中，可以掌握企业内部的经营状况和财务状况，但是由于相关的数据资料上传时间存在差异，导致各个阶段的数据之间不能进行对比。

股权转让是企业正常的自主经营行为，采取这种方式避税，纳税人操作简单且避税收益高，对纳税人的吸引力很大，容易形成不良的“示范”效应，导致税收收入严重流失。

现实中也存在本来成本是实实在在发生的，由于付款方负担税费并且收款方不提供发票，导致已经发生的成本无法入账并在当年企业所得税前扣除，这种情况也同样激发了找票做大成本的动机。

从笔者的经验来看，不同行业的纳税人，有各自不同的生产经营特点，在生产经营和财务核算过程中，又有不同的管理要求和不同的财务核算关注点，这使得不同行业企业呈现出的税务风险点有所不同。

全面实行股票发行注册制是发展直接融资特别是股权融资的重要举措，释放了增添创业创新动能、增强资本市场枢纽功能的信号，意味着选择IPO的企业将越来越多，有关限售股解禁转让的涉税风险也会随之不断显现。

很多扣缴义务人认为，即使我不注意，没有扣缴税款，最多是三倍罚款，且实务中如果没有特别恶劣的情节，一般也不会顶格罚，所以不会有太大的风险，太严重的后果。

实践中，科技企业孵化器、大学科技园、众创空间为在孵对象提供的服务是多种多样的，比如不动产租赁、物业管理、财务辅助、技术指导服务等。

将自由职业者注册成为个体户，使其报酬按照“生产经营所得”缴纳个税，将使自由职业者个税税负一定程度上减轻。但是，实践当中，对于灵活职业者取得平台支付的报酬属于“生产经营所得”还是“劳务报酬所得”存在争议。

非盈利的意义在于随着不断变化着的社会经济环境，经济主体都是在与其他企业、目标顾客和社会公众的相互联合中开展市场营销活动的。

正是因为利润和现金流量的来源不同，所以在实际经营过程中，二者并不会同步。利润只是用来衡量业绩的会计数据，利润不能用来支付员工工资，利润也不能用来购买原材料。

无票收入在实务中经常发生，只要满足国税函[2008]875号规定的，没有开具发票的，也需要确认应税收入，包括增值税方面对于无票收入也需要确认缴纳增值税。

存货属于实物类资产，具有数量和金额两个属性，在审计的过程中，不仅应关注其余额的合理，还要关注数量的流转。因为存货的数量的分配与结转，影响了成本结转是否正确。