年末将至，不少企业计划将自产的产品当作职工福利，发放给员工。一些企业会计人员想当然地认为，因为是用于职工福利，生产这部分产品时对应的增值税进项税额应作转出处理。

对因挖损、采矿塌陷、压占、污染等损毁耕地，自自然资源、农业农村等相关部门认定损毁耕地之日起3年内依法复垦或修复，恢复种植条件的，也可以比照临时占用耕地的政策，享受“先征后退”的政策。

面对预缴增值税这个问题很多建筑施工企业不知道如何处理，要么不按期预缴，要么被甲方强制开具增值税发票造成企业资金压力过大，笔者就近期遇到两个问题做一个简单整理。

隐名股东如果是个人，则收到转付款时，不需要再次缴纳个人所得税;隐名股东如果是企业，在收到股息红利以及股权转让款时，因为不属于法定的不征税收入和免税收入范围，则应当按照企业所得税法规定缴纳企业所得税。

增值税优惠政策的具体内容是：对安置残疾人的单位和个体工商户(以下称纳税人)，实行由税务机关按纳税人安置残疾人的人数，限额即征即退增值税的办法。

关于挂靠经营的涉税问题处理尤其是虚开发票问题处理，国家税务总局已多次发文予以明确和规范，但由于实际情况复杂多变，有关挂靠经营的涉税处理争议仍不时出现。

笔者在税收工作中发现，由于印花税税额通常较小、税目较多，一些企业对于印花税处理不够重视，而一些企业在买车时也常出现印花税计算错误。虽然算错的税额不大，却可能引发一系列税务风险。

往来账户包括应收账款、预收账款、应付账款、预付账款、其他应收款和其他应付款、应收票据、应付票据等科目，需要重点关注的是应收账款、预收账款、应付账款、预付账款、其他应收款和其他应付款科目。

为航运市场的发展需要，货运代理企业除作为进出口货物收货人、发货人的代理人办理相关货物的运输手续外，还经常作为独立经营人、契约承运人或无船承运人，以承运人的身份从事货物运输业务。

如果公司未取得个人代开的劳务费发票，只是根据劳务报酬发放表和转款凭据作为记账凭据，就会存在企业所得税前不能扣除需要做纳税调增的风险。

除普通住宅外，非普通住宅和非住宅(若同时存在车库和商业销售，影响土地增值税税负的因素是销售车库和商业面积的比例，而不是车库和商业的销售单价)并不存在销售定价的临界点。

实践中，母子公司之间或企业集团内部发生无偿关联交易的情况并不少见，很多企业认为，既然没有实际收受价款，就没有纳税义务，从而对相关业务作不申报或零申报。这种理解存在一定的偏差，并容易引发涉税风险。

高新技术企业认定是一项涉及知识产权、科技人员、高新收入、成果转化等多方面要求的系统性工作，牵涉面较广，涉及部门较多。申请过程的合规性对企业而言，至关重要。

直播带货者因存在供货企业认可的主播而得以合作，进而基本确认直播带货者与主播之间的基本的固定关系。确认了这层基本关系，也就基本确认了税收归属关系。

年底将近，又到了一年一度的年终奖发放环节，与员工们的高涨热情形成鲜明对比的，是老板们乌云密布的眉头，而随着全年一次性奖金单独计税政策的到期，这朵乌云在今年显得尤其凝重。

本文将为大家提供两种不同的业务谈判思路下合同通常会如何约定，并给出境内企业计算需代扣代缴的税款的计算过程及合同优化建议，降低企业的税收风险。

康美案的落地，受震动和影响最大的无疑是独董群体了，一同受处罚的会计师事务所、实际控制人的巨额处罚几乎被忽视。业内人士多多少少存在一种对独董巨大风险和赔偿责任的同情，认为以如此低的薪酬承担如此巨大的责任，得不偿失。

笔者提醒房地产开发企业，需要根据实际交付情况，扣减城镇土地使用税应税面积，而不应根据预售情况或开具发票等情况进行城镇土地使用税的扣减，也无须在办理土地使用权变更手续后再扣减。

29号公告第二条明确写了包括股东放弃本企业股权，凡合同、协议约定作为资本金(包括资本公积)且在会计上已做实际处理的，不计入企业的收入总额，企业应按公允价值确定该项资产的计税基础。

房企收购地产项目的时候，收购项目公司股权属于最常用的一种方式，另外就是出于税筹以及风险隔离的考虑通过资产直接转让、出资入股后转股、分立后转股、企业合并等方式完成项目的收并购。

根据相关税法的规定，佣金扣除比例是合同金额的5%，广告宣传费扣除比例是收入总额的30%，虽然各位老板总是嫌低，但是有没有想过如果是在母、子公司都有发生，而且还可以利用关联企业协议分摊，那岂不是可以达到双倍叠加的效果？

企业要想长期发展，就一定要重视财税风险，如果还没有设置两套账的一定要守住底线坚决不设两套账;如果已经在不合规的路上了，那么就要悬崖勒马、刮骨疗毒，进行财税合规化，只有这样企业才能健康长久，老板才能心安理得。

研发活动，指企业为获得科学与技术新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品(服务)、工艺而持续进行的具有明确目标的系统性活动。

再次强调一下，按税收政策规定，在一个纳税年度内，对每一个纳税人，“全年一次性奖金计税办法”只允许采用一次。切勿为了少缴税搞所谓“抢发筹划”而招致无谓的涉税风险。

笔者建议企业在签订合同前，结合业务实际情况做好税款测算工作，提前约定合理的税款承担方式，以免因税款计算错误、纳税义务不清晰等事项引发税务风险。

不同于“撤销出口退免税申报数据”，企业撤回申报数据，指在企业已提交退(免)税申报但税务机关未核准前，企业发现申报数据存在错误或自愿放弃申报的，可以通过“企业撤回退(免)税申报”模块提交企业撤回申报，待税务机关审核后再进行处理。

假按揭是指开发商为资金套现，将手中的存量住房以虚构的买房人(内部职工或开发商亲属或素不相识的人)的名字购买，从银行套取购房贷款。

都说法定代表人不好当，一不小心就进监狱。除了坐牢以外，法定代表人可会还会“破财”。特定情况下，法定代表人还需对公司违法行为而被行政部门处理造成的损失承担赔偿责任。

上市公司虚增利润财务造假往往会面临监管处罚，企业应当实事求是创造利润，依法纳税。就税务处理而言，根据企业所得税法及税收征管法的相关规定，企业出于其他目的虚增利润而实质未产生所得的，多缴纳的税款可以申请退税。

所谓税务风险面面观，其实就是对于企业税务风险需要从多个角度，多面去把控。企业税务风险不能简单理解为面对来自税局方面的风险，采用“攻防”思维，建立一套如同围墙一样的防守屏障。

如果企业是正常损失，记得留存相关资料，以证明其损失的真实性、合法性和完整性。如果是非正常损失，又没有对这部分进项税额做转出处理，则存在虚抵进项税额的风险哦!

具体来说，在取得发票前，应向开票方提供准确无误的开票信息;取得发票后，要及时对票面信息进行核对，并在取得当月及时通过增值税发票选择确认平台查询发票信息，勾选抵扣进项税额。

个人独资企业是介于个体工商户和有限责任公司之间的一种企业模式，其为个人出资经营、由个人承担经营风险和享有全部经营收益的企业，缴纳个人所得税。