房地产企业土地增值税清算中有九个常常出问题的地方，堪称九大雷区，这些重大风险缘何形成?症结何在?关键决策点是什么?尝试为大家做出分析。

咨询公司的收费方式，一般咨询服务的收费标准是按“每人每天”或“每人每时”来计算的，标准的制定应与人员的级别和工作时长相关，收费标准应该处于一个合理的市场水平。

对于需要在施工过程中完成研发项目的，应特别关注立项前的合理论证。尤其是工程项目研发，要先行一步，在工程施工前即开展施工方案研讨和技术方案论证。

本文将结合业务组之前项目经验，就租赁合同所及特殊条款的重点法律风险以及相关实操建议进行分析与探讨，以期最大化地为商业物业招商以及后期运营管理提供强有力的法律保障。

本文仅从企业所得税角度对财政补贴可能涉及的雷区进行梳理，探讨财政补贴应税性、收入时间确认、财政补贴对企业享受税收优惠的影响等，并延伸至对该类投资协议中政府允诺有效性的思考，以期加强企业对财政补贴相关税务合规管理的重视。

由于该增值税专用发票并不是违法凭证，所以，当初抵扣进项并没有错。现在接到认定通知，那么从认定之日它不能再抵扣了，应该于认定当期暂时转出进项，不存在滞纳金的问题。

出租人出卖租赁房屋的，应当在出卖之前的合理期限内通知承租人，承租人享有以同等条件优先购买的权利;但是房屋按份共有人行使优先购买权或者出租人将房屋出卖给近亲属的除外。

坚决杜绝虚开发票的行为，将这条做为公司经营红线，通过合理的方法进行税务筹划，将灰色支出透明化，如实在无法取得合规发票可以在企业所得税前做纳税调整。

有一点需要提醒大家，有些企业因为各种原因延至后期审计的，在报告落款处时间会全部填写最后一年的时间，建议做资料时候能够将时间因素考虑进去，以免被误认为有造假嫌疑。

为了规避个人股权转入溢价的个人所得税，股权转让双方往往会相互配合并采用平价转让股权即按个人对公司的注册资本计价转让股权或价格低于注册资本的方式规避缴纳个人所得税，股权溢价部分通过私账支付的方式走账。

挂靠方式确实在施工领域属于常见，然而作为被挂靠企业，如果没有对挂靠企业进行严格的合约约定、要求和管理，将要承担潜在的风险。

从笔者的经验来看，建筑企业人工费用、材料费用及设备租赁费用，既产生于日常生产经营，也产生于研发活动，企业在享受研发费用加计扣除政策时，要注意准确归集这三项费用。

需要临时使用发票的单位和个人，可以凭购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明、经办人身份证明，直接向经营地税务机关申请代开发票。

房地产项目增值税预缴和土地增值税预征，都是在税款结算前预先缴税的涉税行为。但实务中，两者的具体税务处理又存在明显区别。纳税人如果混淆，可能会导致税务处理上的差错。

2016年5月1日后开具的建筑服务发票，都要在备注栏备注。房地产企业要特别关注发票隐藏的风险，尤其对开发周期长、会计人员变动频繁的项目，加强发票的合规性审核，显得更为重要。

财务人员应当严格按照工薪管理规定，对雇员取得的各类报酬予以审核，对于福利费、各项补贴，也应当按税法规定计入雇员的工资薪金所得，按规定代扣代缴个人所得税。

企业应该在现金流和净利润的差异上进行重点解释，即可能存在较多的未收回款项，导致资金周转困难，经过合理的现金需求量测算，与个人股东签订无偿借款的协议。

股权转让，一般是指公司股东依法将自己的股东权益转让给他人，使他人取得股权的民事法律行为。股权转让的形式多种多样，常见的有买卖、赠与、继承、强制过户等。

当前，在“假自营、真代理”出口退税骗税案中，对于出口平台的行政处理方式大致分为两类，一类为定性骗税并予以停止出口退税权、罚款处罚，一类为定性违规出口退税，追缴出口退税款。

特殊性税务处理本身不是对纳税期限的推迟，而是对纳税义务的推迟。有别于非货币性资产出资当期确认所得、分期纳税的规则，属于一种当期不确认所得，完全否定纳税义务实现的递延纳税规则。

本文全面梳理了净资产折股的概念，并以科创板审核案例为基础，进一步总结分析不同纳税主体在净资产折股方面的涉税处理，便于企业防范相关涉税风险。

经济活动中，税收越来越成为交易各方确立合同交易价格的重要考量标准。在有包税条款的交易合同中，往往由议价能力相对较弱的非法定纳税义务人承担所有税费。

对于股权转让的阴阳合同也是差不多，通过签订低价转让股权协议，用于工商过户备案缴纳相关税费，而实际上在合同外再另行签订真实合同，通过不同途径向受让方收取现金或实务资产，存在偷税行为。

在经济全球化影响下，企业集团在经营发展过程中同时面对海内外市场竞争，企业集团为保持市场竞争优势，需要通过并购获得核心技术资源和发展资源，进而提升企业集团的核心竞争力。

同一工程内容重复签证，此类签证尤其体现在设计变更及技术核定单上，要切记只要能在竣工图中体现出来的，一律不予签证，要求按竣工图结算。否则会造成竣工图和签证中重复计算。

“走出去”企业在享受各国(地区)税收优惠政策的同时，要重视可能存在的转让定价风险。本文将分析“走出去”企业从设立到运营阶段可能涉及的转让定价问题，并提出有效应对风险的建议。

在具体实操上，企业一定要准确把握政策适用条件，特别是在设计股权激励方案时，要提前统筹考量税收因素，根据优惠政策规定条件妥善制定方案，从而在合规前提下更充分地用好优惠政策，激励人才增强创新动力。

根据税法规定，符合条件的外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得暂免征收个人所得税。有些纳税人为了享受该优惠，就采取了通过外籍个人代持个人股权的方式。

四项政府非税收入的征收范围、对象、标准、减免、分成、使用、管理等政策，继续按照现行规定执行。即自然资源部门有权按照规定标准确定出让金额以及减免的方式。

出口企业在准备转变经营类型前，先申报完前期出口报关单，在办理退(免)税办法的变更后，再按照新的经营类型适用新的退(免)税办法，防范出现经营类型与退税办法不匹配影响退税的风险。

营改增全面实施以来，无偿为其他单位和个人提供贷款视同销售，还要缴纳增值税，个人借款还敢继续挂账?年末了，该还的还，该平的平，再挂着就真的挂出事故了!

增值税专用发票购货方与销货方信息必须完整填写，对于增值税普通发票，购货方名称和纳税人识别号必须填写，电话、开户银行及账号、地址等信息文件并没有强制性要求，建议完整填写。

在实务中收并购案例中收购方会启动融资工具，融资工具的使用会对整个收并购方案的各个节点产生影响，融资方式会影响到出让方资金取得的节点，以及控制权的追求。