自2011年《刑法》修正案(八)实施以来，对于虚开增值税专用发票罪不仅取消了死刑，司法机关、税务机关对此项罪名的理解也逐步加深，并出台了一系列司法解释性文件、税务规范性文件，对实践中出现的经济行为是否属于“虚开”增值税专用发票作出特殊规定，同时司法机关也通过具体案件的裁判对虚开增值税专用发票罪的构成要件进行完善。

对于汽车生产企业而言，卖废料是不可避免会发生的交易活动。因此，为避免税务风险，企业应当将取得的收入记入“其他业务收入”科目进行会计核算，并计算缴纳相应的增值税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税等。

虽然增值税在计税原理上与会计核算、企业所得税、个人所得税均不相同，然而从纳税人角度来说，尽量维持税会及税种间一致，有利于更好实现税法遵从，同时也能避免提前全额纳税所带来的税收负担较重问题。

拍卖等于转让，转让房产涉及的税费包括增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加、印花税、土地增值税、企业所得税或个人所得税、契税等。与一般房产转让有区别的是，司法拍卖中比较常见的是拍卖资产所涉及的税费由承受人承担，等于增加竞拍人的承受成本，如果估算不当，则会增加税收风险，减少投资收益。

　　提起陶瓷，就不得不提起“千年瓷都”景德镇。2019年8月，经国务院同意，国家发展改革委、文化和旅游部印发《景德镇国家陶瓷文化传承创新试验区实施方案》，提出要建

《国家税务总局关于转变税收征管方式提高税收征管效能的若干意见》提出，以推行纳税人自主申报纳税、提供优质便捷办税服务为前提，以分类分级管理为基础，以税收风险管理为导向，以现代信息技术为依托，推进税收征管体制、机制和制度创新，努力构建集约高效的现代税收征管方式。

民营企业违规经营触犯刑法情节较轻，认罪认罚的，对单位和直接责任人员依法能不捕的不捕，能不诉的不诉。检察机关应当督促认罪认罚的民营企业合法规范经营。拟对企业作出不起诉处理的，可以通过公开听证听取意见。

经对你单位主管会计梅娟询问，你单位2018年11月取得济南芳婧建筑材料有限公司开具的3份增值税普通发票，发票代码为3700172320，发票号码为NO:43669300-43669302，金额295606.93元，税额8868.21元，价税合计304475.14元，属于已证实虚开的山东增值税普通发票。

纳税筹划是指纳税人在既定的税制框架内，通过对纳税主体(法人或自然人)的战略模式、经营活动、投资行为等理财涉税事项进行事先规划和安排，以达到节税、递延纳税或降低纳税风险为目标的一系列谋划活动。

收取供应商的发票。按照权责发生制的要求，当年发生的费用当年列支，不能提前或推后。所以年底，财务人员要再三和业务部门确认一下，当年发生的支出，是否都把发票收回来了。

如果2020年元月已开具专票且已应税，纳税人未能冲红或追回的，则2020年元月-3月(所属期)应税，不得享受免税;可以自4月(所属期)起选择免税。因为国家税务总局公告2020年第9号第五条是自2020年5月1日开始执行，按照纳税申报期选择实际享受该项增值税免税、减税政策的起始时间。

《公司企业经营治理法律风险指南》　　为深入贯彻新发展理念、服务保障广西高水平开放和经济高质量发展，近日广西高院民二庭课题组(高院重点课题“关于加强民营企业产权

鉴于中医药企业在收购环节容易出现税务风险，建议加强收购环节税务管理，依法规范开具发票，合规计算并抵扣进项税额。加强收购环节管理，首先要做的是选择恰当的采购对象。

在实际经营中，甲公司为小规模纳税人，2018年到税务大厅代开增值税专用发票10万元，开票内容为咨询费。2019年主管税务机关检查时让其提供具体咨询服务内容及成果，但是甲公司因保存不妥或其他原因，不能提供相应的服务成果，现在和主管税务机关存在一些争议。所以税务机关代开的发票也存在虚开的可能，如何判断税局代开是否为虚开，其实只需掌握一个关键点即可：所开发票是否为真实业务而代开?

不公允增资导致的经济利益在新旧股东之间的转移，是否要征收所得税，本身就是一个理论与实操争议很大的问题，主流观点有两种：第一种，对不公允增资，第二种，对不公允增资在增资环节不征税，在后续减资、撤资、清算、股转环节所得实现时征税。

为从源头打击虚开骗税行为，深圳市税务局根据《国家税务总局关于规范实名办税工作若干问题的通知》(税总发﹝2018﹞46号)精神，制定《实名办税风险监控工作指引(试行)》，推出了实名办税自然人黑名单制度，办税人触发认定标准就会被列入黑名单。

房地产开发产品完工后，企业应及时结算其计税成本，据以计算已销售产品的实际毛利额。由于资金短缺或者结算耗时长等原因，很多工程已实际完工但未能及时取得有效票据，计税成本可以预提吗？预提部分可税前扣除吗？

作为离岛免税商品的重要供给侧，免税店的合规经营对于离岛免税政策规范落实意义重大。离岛免税店在经营过程中存在哪些突出的合规风险?有何相应的合规应对策略?且看下文一一解析。

现代经济活动中，企业经营收入越来越呈现现多样性，不少纳税人都会发生营业执照经营范围以外的经营活动，诸如出租不动产、建筑安装、销售不动产等，以及销售使用过的废旧电脑、办公桌椅等。

车承运人的概念由来已久，财税〔2016〕36号文正式明确了无车承运业务属于交通运输业，可开具11%税率的发票。传统物流企业、物流园区企业及信息平台企业陆续获批成为无车承运试点企业，解决了托运企业进项发票难题,无车承运人试点工作于2019年12月31日结束。

现实中，财务人员在审核合同时，一方面要尽量促成业务能够做成，另一方面又要毫无保留的指出风险点，不怕过，就怕错，该把握的就得把握。在眼花缭乱的合同条款，明显要把财务人员打造成法律专家，这不现实。

从税收征管的角度讲，公司具有两重性，公司缴纳的税收实质上是对股东投入资本增值的源泉扣缴。公司股东人数众多、又各居天南海北，税务机关很难对其直接征税，但通过拟制的人(公司法人)，代为股东缴纳税收，确实给征税带来的便利;另一方面，公司作为一种媒介，也常被“洗票套现”者所利用，以发票为载体，以提供“见得光”的交易为名，背后则将大量“见不到光”的非法所得“洗白”。

企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织，或将登记注册地转移至中华人民共和国境外(包括港澳台地区)，应视同企业进行清算、分配，股东重新投资成立新企业。企业的全部资产以及股东投资的计税基础均应以公允价值为基础确定。

绝大多数房地产集团公司出于风险分散的考虑，往往倾向于将多个项目分散在不同的项目公司运作，与母公司形成一道风险防火墙，以免一个项目的风险拖累其他项目。同时地方政府出于税收的考虑不支持分公司主体的开发企业，因而参与拍地的企业往往不是最后开发该地块的公司壳主体，签订土地出让合同的公司往往也不是开发该地块的公司壳主体，因而签订土地出让合同后，不能急于将土地权过户至拍地公司名下。

　　一、劳务分包合同中约定：劳务公司购买主材的合同;　　二、劳务分包合同中约定：劳务公司提供工程施工中所需要的主要周转材料和大中型机器设备，比如脚手架、建筑模方、塔吊

相关的专业人员或机构，如会计师(事务所)、医师、药师、化工师、教师、管理师、营销策划师、广告策划师、ISO咨询师、保险经纪人等，以及向虽没有国家认可的相关职称，但可以提供相关信息的人员支付的信息费亦可以列入咨询费支出。

商业健康保险作为补充医疗保险的一种，通过多样化的产品和费率设置，为社会公众提供了更多选择，越来越受到大众的青睐，许多企业会选择为员工购买商业健康保险。实务中，一些企业将商业健康保险误作为基本医疗保险，未合规履行个人所得税代扣代缴义务，存在税务风险。

财务人员对于合同审核往往感觉把握不到位，不同企业、不同类型交易、不同合伙伙伴都会对合同涉税风险产生影响，下面就建筑施工合同涉税风险审核列出审核工作清单，帮助财务人员理清思路，顺利实施审核。建设单位(甲方)财务和施工单位(财务)对于合同审核可能有不同角度和立场，我们尽可能站在双方角度全面整理工作清单。

一些情况选择核定征收不会影响税收优惠的享受，例如核定征收的企业也可以享受一小型微利企业的税收优惠。但对于研发费用加计扣除、技术转让所得减免企业所得税等需要单独核算的税收优惠，则不能够享受，这也是企业选择核定征收时要考虑的因素。

企业在日常经营过程中通常会遇到取得的发票被认定为“失控发票”的情形，企业一旦取得“失控发票”可能会面临着无法抵扣或者进项税额转出等情形。在税务领域通常还会有走逃（失联）企业开具的发票、异常凭证等概念，取得以上发票在税务处理上具有很多的相似之处。

目前，部分地区要求，工程项目开工前，建设单位或施工总承包企业应在银行开设预储金账户，由建设单位在该账户缴存专项用于施工总承包企业支付农民工工资的资金。

实践中，虚开农产品收购发票进行进项抵扣，或者利用农产品收购发票的管理漏洞虚假出口农产品进行骗税的案件频发，导致农产品整个行业面临极高的虚开和骗税行政、刑事处罚风险。

《刑法》第二百零五条之一规定，虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。