建议细化税务注销清算办理程序相关规定，建立健全注销清算阻断机制，对确实存疑的企业留足核实整改时间，防范涉税风险。建立健全注销清算涉税后续管理制度，强化对注销清算企业未处置资产、虚假申报等少缴税款的监管和核查力度。

判决书指出：“鉴于目前并无证据证实其确切明知受票企业开具增值税专用发票系为了骗抵税款，与受票企业有通过虚开增值税专用发票骗抵国家税款的共谋，对沈氏公司不宜以虚开增值税专用发票罪认定”。由此可以看出，判定虚开增值税专用发票罪司法机关要举证被告具有“骗抵税款”的主观故意，否则不应认定为虚开增值税专用发票罪。

运输企业在税务处理时，应坚持“实质性原则”，若发生油卡抵运费行为，应及时按规定确认销售收入。企业应加强对运输及交易流程的实时监控和动态管理，避免白条抵账、发票供给不合规、私账收款、不按照规定上传相关资料等问题。

如果将“虚抵进项税额”理解为包含虚开增值税专用发票抵扣进项税额，将其作为逃税罪的虚假纳税申报情形之一，那么以逃税为目的的超过应纳税范围的虚开行为构成逃税罪和虚开增值税专用发票罪的竞合，受票的纳税人销项税额范围内的虚开行为认定为逃税罪，这种虚开行为的法定刑就比虚开增值税专用发票罪大幅降低，可以适用行政处理前置缴税免罪条款。

私户收款、刷单、买票、虚开、未代扣代缴个税是电商企业常见的涉税风险点。2024年以来，多地税务机关启动对电商企业的检查。其中，不乏见到电商企业被处以巨额罚款，甚至移送司法机关的案例。

民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分，可以决定减征或者免征。自治州、自治县决定减征或者免征的，须报省、自治区、直辖市人民政府批准。

一般纳税人销售商品混凝土可选择按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税，纳税人兼营其他商品应按适用税率计算缴纳增值税，不可混淆适用简易征收办法。纳税人应分开独立核算商品混凝土和其他产品进销项，不能单独分开核算的要按销售比例分配进项税额。加强对价外费用的管理，应在混凝土销售合同上列明泵送服务费和空载运费等计算依据，并且价外费用与主商品混凝土开具在同一张发票。

随着合伙企业持股平台形式逐渐被资本市场普遍采用，税收征管风险随之增加。从税务机关检查和公开曝光的案件来看，合伙企业持股平台股权转让偷逃税案件日益增多，偷逃税手段多样。

去年以来的反腐风暴仍在延续，今年卫健委多部门又印发了纠正医药领域不正之风的通知，医药行业的税务风险不容小觑，医药企业究竟应何去何从，本文拟进行探讨。

自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额(以下称加计抵减政策)。

在一般计税方法下，房企增值税确认的销售额与土地增值税确认的清算收入在数额上并不相同，纳税人以本项目土地价款扣减销售额而减少的销项税金应计入土地增值税的清算收入中，缴纳土地增值税。

税收是国家宏观调控的重要手段，税法具有权威性和严肃性。双高人士应当认真学习税法，了解税收优惠政策，明确自身的纳税义务和权利。同关注税法的变化，及时调整税务策略，避免因不了解税法而引发的税务风险。

眼镜行业产业链条长，各环节涉税事项多，实务中极易出现税收风险。黄慧提醒眼镜企业，应顺应购销新业态和新模式的发展趋势，提高财务核算合规性与税务内控能力，定期对企业自身税务情况开展自查，及时识别并防范潜在税务风险。

本文以一起法院强拍不动产税费追偿案为例，在释明法理及政策规定基础上，对司法拍卖税收承担及征收困境进行分析，最后给买受人提出建议，助其降低税务风险，减少类似纠纷。

再生资源电子数据存证平台的建设与规范尚处于探索阶段，如何契合多种业务模式提出税务合规解决方案也有待实务的检验与研讨。用废企业可以综合考虑近期“反向开票”新政及自身能否享受即征即退等方面，在调整业务模式的同时做好资料留存的合规管理，防范涉税风险。

根据证监会相关规定，发行人最近36个月内，不得存在违反税收相关法律法规规定受到行政处罚且情节严重的现象。如果企业存在严重的违法违规情节，会对上市构成实质性障碍。

依据我国个人所得税法等相关规定，个人独资或自然人合伙的医疗美容机构，以及由医生或其他个人承包、承租经营的医疗美容机构(经营成果归承包人所有的)，独资人、合伙人和承包人取得所得的，应按照“经营所得”税目计征个人所得税。

为鼓励特定行业、区域的发展，国家及部分地方出台了财税优惠政策，如给予从事鼓励类产业企业15%所得税税率式优惠，免征或减征所得税地方分享部分等税额式优惠。

金融企业积极开展合规整改，经验收合格、合规整改有效;王某某在任职期间决定采取补救措施，将增值税进项税额转出，避免造成更为严重的后果;王某某在金融企业一贯表现良好，对企业经营发展和合规整改作出一定贡献。

财务人员担任挂名法定代表人，可能是老板的信任，也可能是老板给你挖的坑。希望财务人员擦亮眼睛，做好职业生涯的风险防护，莫被表象遮蔽了双眼，落得个身陷囹吾的境地。

从企业所得税法基本原理和税前扣除凭证基本要求来看，并未将发票作为唯一税前扣除凭证，如果企业能够证实相关成本费用支出的真实性、合法性，关联性原则，税务机关理应允许企业进行税前扣除。

汇算清缴结束前，申报成功零税款或未缴款的情况下，汇算清缴报表支持作废;若已扣税款或过了申报期不能作废的情形，符合更正条件的可以进行更正申报。

沟通可以口头沟通，但是证据复印件的提交、异议的提出以及其他重要法律文书的提交，最好是通过EMS的方式邮寄，并且在快递上备注上所邮寄文件的名称，必要时候可以采取双挂号的方式邮寄。

外贸企业一定要加强出口业务合规，切勿将采购环节，运输环节、报关环节、收汇、结汇环节所涉及的联系生产企业、外商，报关出口业务、国内货物运输等业务全权交给他人来承做。

二手车交易业务通常需要规范开具两类发票。一是二手车销售统一发票，主要由二手车交易市场开具;二是增值税专用发票或普通发票，由车辆所有者销售二手车时开具，用于购买方抵扣、列支成本及销售方反映其资产出售等情况。

建议建筑企业配合好税务部门的“专项体检”，发现问题及时整改，并力求举一反三，从制度层面进行有效防范。有条件的企业，最好能够建立完善的税务风险管理体系，持续从源头上识别和控制税务风险。

本文通过总结上述部分逃税犯罪类型以期引起纳税人重视，务必进一步加强内部管理，不断完善税务管理制度，并着力强化内部控制，确保涉税信息的真实性和完整性，不要触碰偷税红线，以免牢狱之灾。

医药线上服务平台涉嫌虚开存在多种可能：一是为谋取利益，不顾业务真实性，伪造证明材料，主动配合医药企业虚开发票;二是其受到医药企业和咨询公司、服务商的串通欺诈，未审核业务真实性，导致对外虚开了发票;三是医药线上服务平台提供了相应服务，但缺乏证明业务真实性的相关材料，从而被认定为虚开。

关联企业之间的交易须以业务真实性为基准，尤其是在关联一方存在较大的企业所得税未弥补亏损，或是享受当地政府提供的财政返还政策等情况下，该关联一方的实际税负通常显著低于交易中的其他关联方。

税务部门不断加强对网络直播行业从业人员的税收监管，依托税收大数据分析，对存在涉税风险的，按照“提示提醒、督促整改、约谈警示、立案稽查、公开曝光”的“五步工作法”进行处置，不断提升网络直播行业从业人员税法遵从度，促进行业长期规范健康发展。

笔者建议拟上市公司，如果对于特殊业务税务处理存在疑问，可在业务发生前与主管税务机关沟通，对于一些重大业务可通过税收事先裁定等方式寻求税收确定性，以免因税务问题影响上市进程。

业务真实性对三方主体而言均是最基本的要求，而业务材料在一定程度上能够反映业务的真实性，是未来处理涉税争议最有力的武器。因此，三方主体在业务开展的全流程做好对业务材料留痕、保存、归档工作。

不同用工模式下，广义而言，除用工方和发包方之间两方关系涉及的增值税开票企业所得税扣除凭证问题之外，还涉及到用工方与劳动者之间，是劳动关系还是劳务关系，如为劳动关系是否缴纳社保、个税由谁代扣;如果劳务关系，是按照劳务报酬代扣个税，还是灵活就业人员自带工具、自负盈亏具有经营性质，属于经营所得。