编者按： 土地增值税不仅是国家增加财政收入的重要税源，更是保持房产市场健康稳定的有效手段，能促进土地资源的合理利用，调控部分单位和个人通过炒买炒卖房地产取得的高额收入。本期华税结合一起税务争议案件，与读者分享土地增值税争议中的相关问题。 一

代开普通发票是税务机关一项日常性纳税服务工作，旨在满足零星或偶然发生经营业务的单位和个人的用票需求。商品混凝土制造业由于行业特征等原因，接收代开普票现象非常普遍。本文以江苏省苏州市吴江区商品混凝土制造业接收的省内普票数据为基础，分析代开普

（一）企业财务状况恶化的特征 企业财务状况恶化具有以下几点特征：（1）产品卖不动，使劲搞促销，销售费用上升，利润减少；（2）存货积压，降价甩货，同时放宽信用政策，毛利率下降，应收账款大幅增加；（3）企业开始亏损，现金流入不足，四处借款，财务费

根据肖太寿博士的调研结果发现，土地增值税缴纳和清算环节有十一个少缴漏缴的风险，如何排队这些风险？请关注本工作室推出的肖太寿博士关于土地增值税缴纳与清算环节中的涉税风险解析。 通过实践调研发现，在土地增值税清算实务中，房地产企业存在以下典型的

雁言税语按:11月下旬，《国家税务总局关于异常增值税扣税凭证管理等有关事项的公告》（税务总局公告2019年第38号，以下简称《异常凭证公告》）横空出世，引起广泛关注。临近年底关账特殊时期，笔者结合该号文件和《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税

预付卡的出现，主要是一种提供货物或服务的销售者采用的预收款的演进。预付卡在市场交易中的作用也是很明显，对于销售者来说，不仅可以进行融资，还增加了客户的粘性，是一劳多得的事。从这个角度来看，本事没有什么大事。但现实往往是不会理想化的，预付卡

编者按： 个人独资企业的优势在于经营管理灵活，且对企业利润仅缴纳个人所得税，相较于公司，节省一道企业所得税，是小规模经营中较为常见的组织形式。但是，相较于公司企业的有限责任，个人独资企业的劣势在于独资个人将对企业的债务负无限连带责任，而此债

一、公司是有限责任的，企业资产不是个人财产 企业资产与个人财产未隔离的问题，这在我们民营企业可以说是普遍存在的问题。 怎么叫没有隔离？我们很多老板、富一代，习惯于把公司资产当自家财产，今天请个客我拿10万，明天送个礼我拿20万，改天儿子买车我再

近年来，从电商突飞猛进，到新零售快速连锁化发展，促进了物流地产市场需求的稳健增长。市场对配送中心、分拨中心等需求快速上升，而优质仓储设施匮乏，现代化高标物流园区供不应求，租金持续上升。 根据仲量联行报告，美国及日本等成熟市场的人均物流地产面

我国对医疗服务增值税政策实行符合条件下的全部免税。一些地区调研发现，医疗行业税务内控相对薄弱且税务机关对其缺乏有效监管，医疗行业自身的涉税风险较大。 具体问题有：医疗机构不申报非免税业务、不计算缴纳增值税。以某些大型综合医院为例，在开展属于

导语：外商要求修改提单这类情况想必各位都并不鲜见，或是修改发货人、或是修改收货人、又或是修改重量、品名等等，但各位想过，提单真的可以随意修改吗？修改提单会影响到退税吗？下面请看两个案例： 【案例一】 2017年度，调查评估人员对A企业某单业务的备

许多人在购物、交易等方面都会采用微信、支付宝转账的形式，线上支付方式已十分普及，相信有不少企业会经常遇到下面的情况： 有些企业图方便，不通过对公账户转账，直接把合同价款通过微信转账给实际负责人，这种行为存在较大的风险。今天小编就和大家聊一聊

预收账款是开工前收到发包方支付的资金，而工程进度款是开工后收到发包方支付的资金。国务院办公厅关于促进建筑业持续健康发展的意见》（国办发〔2017〕19号第五条第（十）项规定：对长期拖欠工程款的单位不得批准新项目开工。严格执行工程预付款制度，及时

在虚开增值税专用发票及用于抵扣税款发票的犯罪案件司法审判实务以及刑法学理论研究界，存在较多争议问题，出现了各地司法不一、量刑差异的问题，导致了刑法公平、正义的减损，不利于保障犯罪嫌疑人的合法权益。较为经典的争论主要包括：（1）本罪是否为目的

11月5日，科创板设立一周年，开板过百天。 根据上交所最新数据，截至11月13日，上交所共受理了177家企业的科创板上市申请。其中，10家企业中止审查，14家终止审查，1家企业不予注册，3家终止注册，1家暂缓表决。从上交所公开的信息来看，税务风险是科创板上

近年来，由于企业在融资方面时常遇到困难，委托贷款逐渐成为资金融通的重要补充形式之一。但在税收征管实践中，委托贷款参与各方，由于未准确理解税法规定，误用了个人所得税免税政策，因而面临税务风险的情况时有发生。近日，宁波G银行在一项委托贷款业务中

2684亿元、2044亿元，天猫和京东双十一成交额再次刷新自身纪录。天猫上，从10月21日0时的付定金，到11月11日0时抢购、1时付尾款；11月1日0时，京东全球好物节全面开启2019年双十一余温渐退，店家、平台、消费者皆满载而归，高兴之余，其中的涉税风险不容忽视

教育行业的公益性质，加上教育行业税收政策比较复杂、政策宣传不到位等原因，使得该行业存在一定程度的税收管理盲区。如何加强教育行业的税收管理工作，应当成为税务人员认真思考的问题。 教育机构种类较多，按组织形式划分，主要包括事业单位、社会团体、民

对于任何一家科技型企业来说，拥有具备核心竞争力的技术成果以及与之配套的专业团队，无疑是企业生存、发展以及未来实现上市的根基所在。然而在实务中，不乏有企业因商业机密流失导致市场竞争力下降、核心专利宣布无效被退市、甚至被卷入高额的诉讼纠纷。出

最近，重庆市税务机关在北京市税务机关的大力协助下，查实重庆F投资有限公司以虚构业务项目、假发票入账、虚增成本方式，隐匿收入1116万元。 针对企业违法行为，重庆市税务机关依法对其作出补缴企业所得税，加收滞纳金并处1倍罚款共计760余万元的处理决定。

近年来，跨境电商的发展可谓欣欣向荣，方兴未艾。众所周知，跨境电商售进口商品多为日常消费品，当快消商品和网红爆款遇上双11，今年跨境电商会在这个全民狂欢的日子里如何八仙过海各显神通，仍颇值得关注。 但近年来的BC直邮第一案、郑州刷单走私大案、知名

常见问题1：税收优惠享受条件不符合 90% 据wind数据库统计，在777家创业板上市公司中，有653家企业2018年度企业所得税适用税率为15%，44家企业2018年度企业所得税适用税率为10%。换句话说，近90%的创业板上市公司适用了企业所得税税收优惠政策。 长期研究资

民商交易的法律形式是独立于税法本身而存在的，除了纳税调整之外，税法本身无权评价纳税人选择的法律形式是否符合商业实质、是否合乎常规、是否仅仅是为了税收利益、是否..。 我们来看一个案例： 李四以意欲将自己拥有的某批货物的所有权转让给B公司，并获得

虚开增值税专用发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处没收财产。

本文系《虚开发票有关的政策梳理》姐妹篇，了解虚开发票的危害才能够畏惧虚开、远离虚开。 一、行政处罚 （一）按照偷税处罚 《国家税务总局关于纳税人取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知》（国税发〔1997〕134号）第一条规定，受票方利用他人虚开的专

股权激励对于科创公司吸引人才、激励员工至关重要。就科创公司的股权激励而言，如果创始团队缺乏实操经验，制定了不合适的员工股权激励方案，最终可能不但没有起到激励效果，还让公司和股东付出成本和代价。本文梳理了科创公司员工股权激励常见的坑并提供实

增值税一般纳税人取得异常凭证，尚未申报抵扣的，暂不允许抵扣;已经申报抵扣的，一律先作进项税额转出。也就是说，受票方取得的发票如果被认定为“异常凭证”，那么受票方不能将此进项发票作为增值税的扣税凭证，已经抵扣的需要转出。

编者按： 纳税人的经营业务日趋多元化，在主营范围以外（工商营业执照载明的经营范围以外）也会发生其他属于增值税应税范围的经营活动。实务中，企业在经营范围以外的经营活动中开具发票时，通常会产生一个疑问，超经营范围开票是否违法，或者有无涉嫌虚开增

前言：在本号昨天发的《 关联方无偿借款被征税 看法官支的招管用不 》一文中，企业只要出现企业间借款不收利息的情况，税务机关就会探究其可能取得的其他经济利益的渠道。企业将面临按照规定被征收增值税和企业所得税的风险。企业为避免上述风险，法官给出的

近期，国家税务总局上海市税务局网站在重大税收违法案件信息公布栏公布了多起虚开发票的违法行为，其中涉及劳务公司、人力资源公司的虚开案件引起了广泛的关注。 以上案件中，涉及劳务公司、建筑劳务公司虚开发票，发票类型涉及增值税专用发票与增值税普通发

一、合同订立 1.避免口头合同 经济形势变化导致部分企业不能正常履约，少数企业会利用企业之间合同手续上的欠缺逃避违约责任。完备的书面合同对于保证交易安全乃至维系与客户之间的长久关系十分重要。 建议尽可能与客户签署一式多份的书面合同，保持多份合同

一、银行贷款融资 （一）关于贷款、承兑汇票。企业贷款是指企业为了生产经营的需要，向银行或其他金融机构按照规定利率和期限进行借款。银行承兑汇票是由付款人委托银行开具的一种远期支付票据，票据到期，银行具有见票即付的义务。 1.避免粗略地填写贷款合

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