目前有很多财务人员取得自然人到税务机关的代开发票，仍然弄不清楚是否需要代扣代缴个人所得税的问题？不要紧，关键是掌握了判断方法后，事情就变得简单多了。 今天有人咨询，一单位财务人员拿到这张王某代开的土方工程增值税普通发票时，有点茫然无措了。

欠税是指纳税人超过税收法律、行政法规规定的期限或者纳税人超过税务机关依照税收法律、行政法规规定确定的纳税期限未缴纳的税款。企业产生欠税的原因很多，很重要的原因是对欠税危害的认识不够。 一、欠税对企业的危害 纳税人因资金困难无法缴纳欠税，该笔

息改费是指将贷款利息人为的拆解为利息支出+中间业务收费（包括但不限于咨询费、顾问费、手续费等），这个拆解有时是银行等贷款人提出来的，有时是企业等借款人提出来的，有时还可能是二者不谋而合形成的。 这个业务行为有哪些涉税风险呢？细细梳理一下，风

竞买人参与司法拍卖，在竞买前应清楚知晓且符合相关法律法规及政策要求，否则自行承担相应的风险及法律后果。因不符合条件参加竞买的，由竞买人自行承担相应的法律责任。

对开发票 对开发票，指的是销售出去的货物由于各种原因发生了销售退回，本来按照规定是需要开具红字发票，但是嫌麻烦，让购货企业开具一份正数的销售发票给原来的销售方，将退货看作是对销货方的一种重新销售了。 以上做法是不符合税法规定的！ 风险一 《 增

A公司从散户收购废旧钢材采大户归集模式，即A公司只对接一个大户，只从该一个特定大户处收购废旧钢材，不直接对接众多小散户，众多小散户与该一个特定大户对接。A公司与B公司商定由B公司的业务经理甲作为大户完成交易。

孔子说，人而无信，不知其可也。 古代讲究诚信，这是道德标准的一种体现。 现代更注重信用，如果被列为失信黑名单，则正常生产和生活都会受到影响。 作为纳税人，一定要清醒的认识到，纳税信用并不是泛泛而指的一个税收领域的名词，而是切实关系到企业自身利

有的时候付款方式就能决定企业所得税前能否扣除；银行支付方式便于留下可以追溯的证据源；在特殊情况下银行存款支付也是税前扣除非常重要的证据之一；建议企业加强支付方式管理，尽量公对公银行支付。

土地增值税暂行条例 第二条规定，转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人。如果企业股东以转让百分之百股权的方式转让房地产，要按此规定缴纳土地增值税吗？本文结合案例分析认为，关键要确定有关规定

第一部分 合同签订 2013年8月18日，原告A（总承包人）与被告B公司（分包人）签订两份建设工程施工专业分包合同，载明南京某公司作为发包人已与原告签订施工总承包合同，A、B公司就分包工程施工约定：被告就上述分包项目采购材料、组织人员施工，并提供采购材

《扒开税雾》按：最高人民法院认为，将留有空白内容的合同交于同相对方的，应视为对合同内容包括《保证合同》中保证事项的无限授权，合同相对方在空白部分可以填写相应内容。编者由此联想到，出口企业将空白代理出口报关委托书交付他人使用，发生了虚假报关

违法情景一：这个月好多员工的工资比较高，为了少缴个税和社保，老板用微信红包的形式发放部分工资薪金。 违法情景二：这批销售款客户不要发票，为了隐匿收入、少缴增值税、企业所得税等，老板让客户把货款转到个人微信上。 违法情景三：年底了，又到了发放

编者按： 实务中，若承租方较之于出租方属于弱势地位，出租方转售水电拒绝向承租方开具发票情形并不少见。在此情形下，由于发票开具属于税法规定的法定义务，无论民事主体双方是否约定，均应根据发票管理办法等规定开/受发票，承租方往往无法仅以未开具发票

6月13日，备受瞩目的科创板开板。上海证券交易所数据显示，截至6月26日，申请在科创板注册上市的127家企业中，有4家企业已经成功注册上市，仍有88家企业正在接受科创板股票上市委员会（以下简称上市委）的问询。记者整理了多家企业的审核问询函及其回复，发

税务机关的手段：A：大数据平台下的三方信息来源，可以还原你历史经营活动，从而证明申报的真实性（如提供的水电能耗数据、政府采购数据、银行流水清单等）。B：区域同行业经营情况对比，会让你无处遁形，你不能保证所有的同行业都做假账，只要有一家是真实的，那么对不起！

多渠道、多维度地把散落在纳税人端、税务端及其他部门、领域的碎片化数据整合起来，用大数据分析的方式，勾勒出企业的行为痕迹，还原企业真实的业务逻辑，给企业做出立体画像当下，随着税收征管越来越智能化，税务机关锁定企业税务风险变得越来越容易。专家

「定额发票」，也称通用定额发票，我们常说的手撕票，它不记名，金额固定，无开据日期，只需按消费金额撕下所需额度就可，商家在领用时必须在手撕定额发票上盖好发票专用章。它是合法的经济业务证明，也是财务报销的合法依据，和手工、机打发票具有同等法律效力，千万别不把它当发票。

财务部最容易与业务起冲突的窗口有两个：一是费用报销窗口，另一是开发票的窗口。费用报销时发生冲突很大程度上是因为发票的问题，一是发票不合规，另一是没有发票。开票窗口发生冲突的主要原因是不符合开票条件。财务或许有理，但这两个窗口都直接面向业务

导语：这个问题，小编之前遇到一个广东中山的案例，企业状告前任财务经理因未及时抵扣增值税专用发票给企业带来损失的诉讼案例。本案是状告总经理，这种情形可能是存在股东或管理层之间的矛盾，这从一个方面提示给我们的财务人员，不该签的字不要签，签的字

目前国家给予了吸纳就业的企业很多税收优惠政策和减免残疾人保障金政策，目的是为了引导企业招用更多的残疾人，为残疾人就业提供政策支持。但也不乏很多企业为了税收利益而未真正把残疾人就业落实到位，这就为企业享受税收优惠政策埋下了隐患。 一、稽查案例

编者按： 在实务中，一些企业为了能够满足一定金额收入的条件以实现其IPO、增资配股以及其他目的，往往会采取在集团内部环开、虚开增值税专用发票的违法手段。对此类违法行为如何定罪一直是司法审判实务界的难题。本文笔者就上市公司涉嫌虚开的几种行为模式

前在经济下行压力很大的情况下，部分公司由于经营不善，持续亏损，特别是针对外贸公司，由于贸易战的原因，出口业务受阻，部分公司无力继续经营，投资者选择进行注销清算，那在注销清算过程，有什么样的涉税风险，如何应对? 先看一个真实的案例： 某公司为杨

刚刚，又有公司虚开发票被查了，虚开3万，当地税局直接建议将该案移送公安机关经济犯罪侦查部门立案追诉。所以说虚开发票所有企业真的不要再碰了！ 企业虚开三万被移送司法机关 国家税务总局三明市税务局稽查局税务处理决定书 明税稽处〔2019〕900xx号 三明x

对于税收筹划这个东西，究竟应该如何界定，应该是鼓励还是被限制，大家都有不同的观点。但是，我一直有一个基本的底线思维就是，不管你做什么样的税收筹划，哪怕是利用现行政策或征管措施的漏洞去打擦边球，不违法是基本底线，不碰虚开那更是一条高压线。但

保险行业经营较为特殊，会计核算有其特点，但有关税收政策基本适用，减税降费政策陆续出台以来，针对增值税、个人所得税政策较多，本文就保险公司有关税收新的知识点、重要风险点、特色内容点等进行阐述，一般性内容不做过多赘述。 一、经营特点 1.产品种类

风险点 政策依据 核查企业销售货物或应税劳务是否按规定开具销售发票，一般计税项目开具的增值税专用发票及是否按准确的税率点开具。涉及税率调整前承接的项目，后续开票是否按增值税纳税规定纳税义务时间开具销售发票，税率点是否准确。 《关于深化增值税改

目前，打击虚开发票、打击骗取退税的双打行动正在向纵深推进。对于虚开增值税专用发票行为的认定以及对取得涉案发票的处理，也就自然成了关注的重点问题之一。 实务中，虚开发票行为存在多种情形，在定性问题上，有一种情形颇为特殊，那就是纳税人取得虚开的

财政部刚刚加急发文，对77家药企开展会计信息质量专项检查，通俗点说就是查做假账。 5月初，康美药业披露300亿现金不见了，月中，证监会经调查坐实康美药业做假账，月底康美药业承认很多账不实、内控不规范 财政部在文件中说，为核实医药企业销售费用的真实

大家都知道：差旅补助免征个税 根据国税发[1994]89号文件第二条规定： 下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税： 1．独生子女补贴； 2．执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成

近日，太平洋证券踩雷股票质押，业绩三连跌；兴业证券2018年度的营业收入和净利润同比大幅下降，其对长生生物、中弘股份等股票质押式回购交易业务计提的资产减值准备达到6亿多元。据多家证券公司2018年年报显示，其就股票质押式回购交易业务计提了大额资产减

出口退税是国家鼓励企业对外出口、增强企业产品竞争力的一项税收政策；享受出口退税政策，是建立在企业真实出口、如实申报的基础上的。如果企业在申报出口时出现了错误，既会受到海关方面的处罚，也会被税务部门重点核查，影响退税。下面就来了解一下近期海

一、风险提示 1.《国家税务总局山西省税务局关于做好代开发票环节个人所得税征管工作的通知》（晋税函〔2019〕116号）规定，税务机关应加强代开发票个人所得税事后管理，定期汇总统计纳税人代开发票数据，并与相关纳税人的自行申报数据和扣缴义务人的扣缴申

建筑施工企业对项目多采用内部承包责任制的方式，对项目实行项目经理负责制管理模式，采用集中核算，汇总纳税，公司财务针对各项目汇总后申报缴纳税款，包括企业所得税、增值税、城建税、教育费附加、印花税、个人所得税、房产税、城镇土地使用税、车船税。