每当提到企业所得税的税前扣除凭证，自然首先想到的就是发票，但是按照现行税法，发票应当只是所得税税前扣除凭证中重要的一种，既不是没有发票就绝对不准扣除，也不是有了发票就一定准予扣除。尤其是针对一些跨期发票的处理，更是令广大财务人员苦恼不已。

风险一：买一赠一等组合方式销售商品，如何确认收入？ 业务案例： 我公司在销售机器设备的同时，给客户免费赠送一批配件，对于给客户赠送的这批配件，在企业所得税收入确认上，是否需要视同销售确认收入？ 政策解析： 企业以买一赠一等方式组合销售本企业商

岁末年初是企业财务人员最繁忙的时候，要清查资产、核实债务，还要对账、结账直到编制财务会计报告。其中，涉税自查和规范操作是企业财务人员做好年终结算的两件法宝。本文将从这两个方面分析如下。 涉税自查，规避涉税风险 《企业所得税法》第五十四条规定

1 每次跟老板谈企业的税收风险和税务问题的重要性时，老板们总是轻描淡写或者自信的说，我们没有什么税收风险啊！再细问，他就会说，税局谁谁领导是我哥们，有什么风险他会提醒我、关照我的。呵呵，你真的确定吗？ 先讲两个故事吧！ 2 我以前服务的一家企业

随着涉税数据信息向纳税人开放渠道的不断拓宽，服务措施的愈加到位，涉税数据信息在非税场景得到了日益广泛的应用。如限购城市普遍将购房资格与个人纳税信息捆绑.....税务部门似乎更加忙碌了。那么，涉税数据信息广泛的非税场景应用，除了加大税务部门的工作

房地产开发企业在销售开发产品时通常会采取一次性全额收款方式、分期收款方式、银行按揭方式以及委托方式销售开发产品，那么在销售收入确认时企业易发生哪些涉税问题呢？ 某房地产开发有限公司是一家成立于2014年12月份的(港澳台商)独资经营公司，注册资本20

根据新的《增值税纳税申报比对管理操作规》（税总发〔2017〕124号）：主管税务机关可以结合申报比对管理实际，将征收方式、发票开具等业务存在特殊情形的纳税人列入白名单管理，并根据实际情况确定所适用的申报比对规则。该规定，将从2018年3月1日起执行。

财务软件，几乎每个企业都有，从购进、使用过程中的升级以及后续维护服务，在实务中其涉税风险每个环节都存在，如购进环节是否备案、摊销年限的确定，进项能否抵扣，取得何种税目税率的发票，软件升级后是否备案，软件升级属于软件服务还是软件产品，开具何

会计小强 明明认证通过了，也已申报抵扣了进项税额，昨天接到国税局通知我们有一份认证后失控发票,让补交税款并已移交稽查；另一份 属于失控异常发票，让做进项税额转出。这咋整？ 国税小嫚儿 失控发票和异常发票形成原因不同，处理也不同，且看本文详解。

商品和服务税收分类编码的时间及适用范围？ 答：自 2016 年 5 月 1 日起，纳入新系统推行范围的试点纳税人及新办增值税纳税人，应使用新系统选择相应的编码开具增值税发票。 2016 年 5 月 1 日前已使用新系统的纳税人，应于 8 月 1 日前完成开票软件升级。使

企业经营中的两大税种：企业所得税与增值税，相信各位会计朋友在工作中不仅仅需要对此进行业务处理和筹划，更要求随时应对税务机关的各项检查。俗话说：企业所得税查发票，增值税查三流。这是税务机关的杀手锏，从上古时代就渊源流传，好比北丐遇西毒，降龙

真是莫名其妙！开了一张发票给客户，跨月了竟然给我退回来三次， 理由是开票人是 管理员 ，不符合规定，退回重开。 我去，哪里不符合规定了，那里规定了开票人不能是管理员了，我就是开票人，我就叫管理员，你还不准我开发票了？ 1 我们都知道不管是增值税专

1.支付境外业务代扣代缴增值税事项 风险描述： 商业银行在开展境外业务过程中发生对外支付业务，如海外代付、境外同业拆入、资金托管以及接受境外劳务等，银行作为支付人，存在未按规定代扣代缴增值税风险。 核查路径： 重点审核业务及管理费等科目 2.对农户

一、企业所得税预警的关注点 1、盈利能力 销售毛利率及变动幅度，当期与前期比较如出现下降，幅度商业在35%，工业在20%以内尚属正常；如下降幅度太大，可能存在不计或少计销售、销售价格偏低等问题。 销售利润率，若明显下降，则可能存在隐瞒收入、不按规定

长期以来，购物卡可是个好东西啊！ 购卡方为其点赞！ 想给员工谋点福利了，发现金有各种限制，采购点购物卡发一发。发票内容嘛就开点「办公用品」、「清洁用品」之类的。账务上就不计入工资薪金福利费了，都甩到费用去吧。账也做好了，员工领了卡也高兴，单

企业所得税法规定，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。应纳税所得额直接影响着企业的税负，而各项扣除又直接影响着应纳税所得额的多少。笔者发现，各项扣除的政策标准相

文件规定： 1.《国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税管理办法有关问题的公告 》（国家税务总局公告2013年第12号 ）第二条第（七）项规定：出口企业或其他单位出口并按会计规定做销售的货物，须在做销售的次月进行增值税纳税申报。 2.《出口货物劳务

文件规定 《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》 （财税（2012）39号文） 第二条第一款规定：生产企业出口自产货物和视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务，以及列名生产企业出口非自产货物，免征增值税，相应的进项税额抵减

一、文件规定： 《国家税务总局2012年24号出口货物劳务增值税和消费税管理办法》的公告第八条第四款规定： 出口企业应在申报出口退（免）税后15日内，将所申报退（免）税货物的下列单证，按申报退（免）税的出口货物顺序，填写《出口货物备案单证目录》，注

一、行业基本情况 中国银行体系由中央银行、监管机构、自律组织和银行业金融机构组成。 1、中国人民银行是中央银行，负责制定和执行货币政策，防范和化解金融风险，维护金融稳定。 2、银监会负责对全国银行业金融机构及其业务活动实施监管。 3、中国银行业协

与利润表相关的会计数据异常情况 1、营业收入增幅低于应收账款增幅，且营业收入和净利润与经营性现金流量相背离。 在公司销售产品的过程中，一般都会产生应收账款。正常情况下，应收账款的变化幅度应与营业收入的变化相一致。如果应收账款增长速度高于营业收

当前相关文件存在临时取得收入概念模糊等问题，不能有效应对实际业务中的各种情况。同城通办服务范围的扩大将带来新的征管难题，若征管系统数据不能有效管控各地个人分批代开、多人为购方代开，执法风险将嫁接到基层一线税务人员身上。 代开发票，指由税务机

问：税管专员自称被指派来查询纳税人的存款账号，合理吗？ 答：一、根据《中华人民共和国税收征收管理法》（第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议修正）第五十四条第(六)项规定：（六）经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款

年末了，大家可能都在忙碌结账了，但是就在这几天，很多企业却因为工资的事情被税务稽查了！ 其实在之前的文章中多次提到个人所得税已经成为地税稽查重点了！ 只要地税局参与的税务稽查，企业的工资、福利费等都不能幸免！ 之前曾经各种原因，大家对工资福利

对于农村金融，我国一直是采取鼓励扶持的态度，在税收上也有很多便利待遇。 《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点金融业有关政策的通知》（财税〔2016〕46号）第三条就规定：农村信用社、村镇银行、农村资金互助社、由银行业机构全资发起

导语 金税三期监控下，企业报表异常指标已成为税务稽查的导火线，这里整理出11项异常指标，希望能对大家有所帮助。 1 增值税专用发票用量变动异常 计算公式：指标值=一般纳税人专票使用量-一般纳税人专票上月使用量。 问题指向：增值税专用发票用量骤增，除

2006年财政部发布《企业会计准则第11号股份支付》，规范了股权激励的会计核算。2012年国家税务总局发布《关于我国居民企业实行股权激励计划有关企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第18号），针对我国居民企业建立职工股权激励计划有关企业

其他应付款1：代扣个税手续费 我单位属于增值税一般纳税人，今年我公司收到地税局返还的三代（代扣代缴、代收代缴和委托代征）手续费21200元，已经到账，会计人员账务处理如下： 借：银行存款 21200元 贷：其他应付款-三代手续费 21200元 提醒： 快快冲掉这

导读 在国家实施走出去和一带一路的背景下，走出去企业迅猛发展，但其涉税信息的报送质量却不容乐观。对于税务部门来说，如何更好地服务走出去企业，对于纳税人而言，又该从哪些方面入手，提升信息报送的准确性与及时性，避免税收风险呢？ 在国家走出去和一

编者：医药行业可谓虚开重灾区，也是税务稽查的重点。国家大力推行的两票制经过试点和推广，目标于2018年在全国全面推开。两票制能否实现预期目的，可否改变医药行业虚开泛滥的局面？ 经过个别省份试点，2016年12月26日，国务院医改办、国家卫生计生委、食品

一、对风险的基本认识 1、从财务管理角度看风险 在财务管理的过程中，风险是一个非常重要的概念。随着财务理论的不断完善，风险可以定义为预期结果的不确定性，这就意味着风险不仅可以带来预期的损失，也可能带来超出预期的收益。 2、从税收管理角度看风险

以票控税的增值税税制和刑法关于发票犯罪规定的不足和缺陷是我国虚开增值税专用发票犯罪现象严重的制度性原因。本文通过对几起虚开发票犯罪案件的分析研究，透视当前我国虚开增值税专用发票犯罪案件司法审判实践中的主要争议焦点和问题，并基于刑法犯罪构成要件的基础理

编者按：2016年底至2017年初，国家税务总局分两批在税务系统内部下发石化企业纳税风险名单，涉及纳税风险户300余家，核心风险点为变名销售，导致我国石化行业内部全面爆发税收违法风险。本文以案说法，就实施变名销售的石化贸易企业究竟存在何种税收法律责任