纳税申报隐藏的十大涉税风险 (一)资产负债表固定资产期末原值减少，纳税行为何在？ 科目核算内容： 固定资产是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的，价值达到一定标准的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机械

业务案例 A公司将其名下的一栋房产转让给B公司，转让价格为1000万元(含税)，其业务发生的不同时段跟增值税纳税义务有何关系呢? 1、合同签订时间：2017年11月5日; 2、第一笔转让款600万元付款时间：2018年3月15日; 3、产权转变更登记办理完成时间：2018年4月1

笔者在督察内审工作中发现，如果税务机关对企业申报资料审核分析不严格，很可能造成执法风险。笔者以近期督审中发现的房地产企业自然人股东股权转让案例，分析税务机关在审核股权平价转让中需注意的风险点。 案例 某房地产企业G公司2004年成立，自然人甲、乙

说到企业经营中涉及到的各项税收政策，用浩如烟海形容，绝不为过。要想每项政策都了然于心，且能在企业活学活用，基本是不可能完成的任务。能把企业最常用、和企业最密切的政策掌握住并运用好，就已经相当不错了。 然而，即便是如此，总有个别政策规定，看起

税收执法风险管理的基本原则 01 全员参与 税收执法风险管理必须要人人参与才能保证效果。从风险的排查识别、到风险的量化排序、风险应对方案的选取实施，都需要从上到下的一致关注、一致推进。各级领导干部要高度重视，亲自负责，积极推动，不断督促。这是税

北京智多维网络技术有限责任公司 决定书编号: 京地税一稽罚〔2018〕2号 处罚类别: 罚款 处罚事由: 股东借款共计4400000元，至年终了未归还，且也未用于生产经营，未按规定代扣代缴个人所得税 处罚依据: 《中华人民共和国税收征收管理法》第六十九条、国税发[

模型原理翻译成业务语言是纳税人房屋对应的房产税缴纳了，但是土地使用税没有缴纳，用常识推理，房子一定是建在地上，房屋对应的土地可能存在没有缴纳土地使用税的情况。

近期，广东省鹤山市地税局稽查局根据举报信息，对某制造企业实施税收检查，通过核查账实差异、细审工资费用数据，查实该企业冒用他人身份信息，采取虚列人员、分解工资的方式逃避代扣代缴义务，偷逃个人所得税20多万元。该局依法对企业作出追缴税款、加收滞

一、个人股东注意，从公司借款长期不还小心有税收风险？ 根据《财政部国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税〔2003〕158号）规定，纳税年度内个人投资者从其投资的企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既

支付的土地价款，是指向政府、土地管理部门或受政府委托收取土地价款的单位直接支付的土地价款。在计算销售额时从全部价款和价外费用中扣除土地价款，应当取得省级以上（含省级）财政部门监（印）制的财政票据。

1. 纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销税务登记的 《 中华人民共和国税收征收管理法 》第六十条第一款第一项纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款：（一）

房地产开发企业是指从事房地产开发和经营的经济组织，是伴随着我国土地使用制度的改革、城乡住宅建设事业的发展以及城乡住宅商品化的推行而发展起来的一种新兴产业，它与施工企业、建设单位、工业制造业有着一些相似之处或有一定的联系，但又不同于这些产业

如果是企业股东车辆，其实最合适的是将车辆过户给企业。因为个人销售使用过的商品免征增值税，因此过户时只有车辆挂牌等费用。个人可持与企业之间的购车协议（购车价格可以双方约定）以及相关资料到税务局代开普通发票。

一、超经营范围开具发票是否违法 ？ 在生产经营活动中，企业偶尔发生一些营业执照载明经营范围以外的经营业务，产生增值税应税收入，那么这些超出经营范围的应税收入可否开具发票呢？根据2010年12月20日国务院令第587号修改并重新公布的的《中华人民共和国发

随着商事制度简化改革，被冒名注册公司的事情越来越多，不时有被冒名者被列入税收违法黑名单，无辜地受到联合惩戒。这些无辜者如何恢复信用清白?税务机关可引用税收债务说观点，根据《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国公司法〉若干问题的规定(三)》第二

随着社会的发展，金融产品及投资方式的不断创新，越来越多资金缺乏的企业采取了明股实债的融资方式，进行资源的配置。这种融资方式，兼有股权融资及债权融资的双重优点，深受房地产信托领域的青睐。 明股实债又称假股权真债权，形式上是股权投资，实质上是债

国家税务总局和科技发展司关于做好长江经济带地区外出经营活动税收管理电子化试点工作的通知 税总征科便函〔2017〕112号 2017.7.12 从2017年7月1日起，窗口为上海、宁波、浙江等九省三市的建筑业纳税人提供《外管证》电子化办理服务。一是简化资料，取消30天

马上快到年底了，年度结账前地产需做哪些税务风险自查，降低企业税务风险，是摆在广大财务人员面前的一个现实问题。 为此，智慧源（中国房地产财税咨询网），作为15年来从事房地产财税研究的地产财税专家，结合我们的服务经验，梳理出一下九类具有代表性的涉

企业税务风险管理是决定企业的命脉。企业财税风险管理需要有前瞻性的风险预防意识，过程管理需要有多维度，全方位的扫描分析和管理。唯有如此才能在业务前端不给企业埋下财税之雷，才能在业务开展中可能存在的雷排查出。有的时候企业自身财税管理的漏洞就是

在2018年1月17日召开的全国税务工作会议上，王军局长提到了区块链技术，说国家税务总局已经开始研究了。风控君发现，2017年第12期的《税务研究》杂志上就刊发了一篇研究区块链技术促进纳税遵从的文章，题为《以区块链技术促进纳税遵从的设想》。现将此文全文

案例简介 吴某某原任枣庄市市区国家税务局税郭税务分局（以下简称税郭税务分局）副局长；田某某，原税郭税务分局工作人员。吴某某自2012年3月起担任鑫得利公司税收管理员，2012年7月至2012年9月20日期间，被告人吴某某、田某某作为税郭税务分局工作人员，在

自增值税一般计税方法实行抵扣制度以来，税务机关持续优化信息化管理，始终保持对虚开增值税专用发票的高压态势，保证了增值税制度的顺利运转，但是虚开行为始终如影随形。笔者认为，虚开的根源在于票源（即发票的源头）。近年来，除农产品虚假收购票、市场

课纲 一、发票的前世今生 （一）发票的前世 （二）发票的今生 （三）发票的未来 二、对以票控税的认识 （一）发票功能 1、普票 2、专票 （二）以票控税 三、违反《发票管理办法》的情形与行为 （一）情形与行为 （二）一般的违反《发票管理办法》的情形（行

资产负债表亦称财务状况表，表示企业在一定日期财务状况的主要会计报表，其报表功用除了企业内部除错、经营方向、防止弊端外，也可让人在最短时间了解企业经营状况。如何做好资产负债表的各项指标分析？在分析中得出纳税申报的质量及风险把控点，一起来学习~

●忏悔人：王永冯 ●原任职务：河南省南召县国税局稽查局原局长 ●罪名：徇私舞弊不移交刑事案件罪 ●判决结果：2017年10月26日，南阳市卧龙区法院判处王永冯有期徒刑六个月。 ●犯罪事实：南召县国税局稽查局原局长王永冯等人在外调取证期间，多次接受华美

前言 过去的企业认为税收风险的管理只是企业综合经济管理的负担，只要做到合理纳税就不存在大的风险，其实，税收的风险管理已经渐渐地渗透进入企业的各个方面，大到企业的整体经营决策、战略规划，小到企业的日常经营活动，到处都有企业的税收风险管理。 如

今年是《企业所得税法》实施以来的第十个汇算清缴期。十年弹指一挥间，在汇算清缴中纳税人会犯各种各样的错误，有些错误年年都犯。笔者将历年来汇算清缴中纳税人常见的错误，总结归类为收入、扣除和优惠三部分，提醒纳税人充分注意。本期主要讲述收入部分的

1、查核企业以组织境内外免费培训班、研讨会、工作考察等形式，对本企业雇员营销业绩进行奖励（包括实物、有价证券等），是否根据所发生费用全额计入企业雇员应税所得，与当期的工资薪金合并，按照工资、薪金所得项目扣缴个人所得税。 2、查核企业在营业费用

时光如梭，马上又要进入企业所得税汇算清缴的时间了，虽然近一年来，企业所得税的政策变化并不大，你是否因政策变化小而忽略了对企业所得税缴纳的关注呢?平时企业的经营核算是否还存在涉税风险呢? 今天昌尧讲税就来同你梳理一下，企业所得税汇算清缴中容易忽

税务稽查过程中，纳税人 拒绝提供有关资料 的，税 务 机关 应 当责令改正，并且可以处以罚款。但是，在特殊情况下， 纳 税人无法提供相关 资 料具有正当理由，税 务 机关亦 应 当 进 行 审查 核 实 ，确定无法提供 资 料的情况是否具有正当性，再

1.零配件厂家收取整车厂或其他厂家模具费未确认收入 风险描述：由于汽车产品的特点，模具费用往往比较高；出于生产经营和分担风险的需要，往往通过由整车厂或下游厂家向上游厂家支付相应的模具费用解决此问题。模具费，应该视为价外费用。往往有厂家将收到的

风险1比对风险 案例： 某公司2017年1-12月份在国税局缴纳增值税229万元，但是在前几天国地税大数据比对的时候，地税局发现该公司各项附加税费仅仅缴纳了4.65万元，漏缴了近24万元的附加税费。 提醒： （1）大数据比对时代全面来临，部门之间、各个税种之间、

一、虚开发票的几种事前信号 1、开票时经常换单位名字，多为商贸企业； 2、发票开具后大量作废； 3、公司的税务大部分发票顶额开具，发票开具金额满额度高于90%； 4、登记信息雷同，企业法人、财务人员、办税人员多为同一人； 5、商贸公司购进与销售货物名称