1、查核企业以组织境内外免费培训班、研讨会、工作考察等形式，对本企业雇员营销业绩进行奖励（包括实物、有价证券等），是否根据所发生费用全额计入企业雇员应税所得，与当期的工资薪金合并，按照工资、薪金所得项目扣缴个人所得税。 2、查核企业在营业费用

时光如梭，马上又要进入企业所得税汇算清缴的时间了，虽然近一年来，企业所得税的政策变化并不大，你是否因政策变化小而忽略了对企业所得税缴纳的关注呢?平时企业的经营核算是否还存在涉税风险呢? 今天昌尧讲税就来同你梳理一下，企业所得税汇算清缴中容易忽

税务稽查过程中，纳税人 拒绝提供有关资料 的，税 务 机关 应 当责令改正，并且可以处以罚款。但是，在特殊情况下， 纳 税人无法提供相关 资 料具有正当理由，税 务 机关亦 应 当 进 行 审查 核 实 ，确定无法提供 资 料的情况是否具有正当性，再

1.零配件厂家收取整车厂或其他厂家模具费未确认收入 风险描述：由于汽车产品的特点，模具费用往往比较高；出于生产经营和分担风险的需要，往往通过由整车厂或下游厂家向上游厂家支付相应的模具费用解决此问题。模具费，应该视为价外费用。往往有厂家将收到的

风险1比对风险 案例： 某公司2017年1-12月份在国税局缴纳增值税229万元，但是在前几天国地税大数据比对的时候，地税局发现该公司各项附加税费仅仅缴纳了4.65万元，漏缴了近24万元的附加税费。 提醒： （1）大数据比对时代全面来临，部门之间、各个税种之间、

一、虚开发票的几种事前信号 1、开票时经常换单位名字，多为商贸企业； 2、发票开具后大量作废； 3、公司的税务大部分发票顶额开具，发票开具金额满额度高于90%； 4、登记信息雷同，企业法人、财务人员、办税人员多为同一人； 5、商贸公司购进与销售货物名称

在对企业开展的检查工作中，检查人员经常发现一些看似不大的问题，但这些问题都具有一定的普遍性，有些属于企业涉税处理时容易忽视的政策细节，有些则暴露出企业在税务管理方面的问题。笔者结合检查工作实践，通过8个案例的梳理，说说那些被检查出的小问题，

2017年，某市国家税务局稽查局在稽查时发现，2014年A房地产公司与B公司签订《土地使用权转让协议》，约定，B公司提供可供开发综合楼的用地，综合楼开发完成后，B公司可获得4000平方米的门面房。2015年综合楼完工，A公司将4000平方米的门面房交付B公司。A公司

某房地产企业在2016年一季度应预缴企业所得税1000万元，因资金紧张等各方面原因，预提了6000万的广告费用，预提后一季度暂不用预缴企业所得税。 问 在2016年汇算清缴时，虽然对预提的广告费因未取得合法票据进行剔除，但是从一季度预缴一直到汇算清缴有什么

非居民个人梁某最近遇到了大麻烦：广东省珠海市地税局稽查局认定其以厂房投资入股A公司，再由袁某收购A公司所有股权，进而使厂房归袁某所有的行为属于偷税，要求其补缴税款35.14万元、罚款17.57万元，并另按规定缴纳滞纳金。因其涉嫌偷税且未按规定期限缴纳

在企业经营中，经常会有新旧老板更迭的情况，这时候，如果旧老板在职时让企业虚开增值税专用发票，新老板在职时被稽查出来，那新老板要不要承担刑责？ 按照刑法二百零五条第二款规定：单位犯虚开罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责

一年一度的年末关账，是财务同行跑不掉的年终大考验，有思路的财务人员关账工作开展得井然有序，没有规划的财务人员工作开展得暗无天日。 今天昌尧讲税就来同大家讲一讲，关账大结局纳税申报中隐藏的涉税风险！ 十、纳税申报中隐藏的涉税风险 (一)资产负债表

一、自然人股权转让交纳个人所得税基本逻辑 1、境内企业自然人股东转让股权，应计算是否在转让中有所得，如果有，所得部分缴纳 20% 个人所得税。 2、股权转让个税应由股权受让方代扣代缴，如果未能代扣代缴，受让方存在巨大风险。 3、缴纳地点应为境内企业所

一年年终，对于企业涉税事项的处理是一个重要的时点，需要处理好一些特殊的税务风险。

在建项目工期超过12个月的，应按纳税年度计量工程进度，确认收入的实现，并申报纳税。但有些企业往往待可靠收入入账之后，才确认收入，由此给企业带来税务风险。 案例 M公司为光伏发电企业，受政府委托建设一大型新能源项目，业务范围涉及两个县市区，总建设

编者按：2015年至2016年，新三板处于扩容高峰期。按照股转公司对控股股东及实际控制人两年三次的限售股解禁政策规定，继2017年之后，2018年仍是解禁高峰期。而在新三板交易的税收政策方面，除印花税、个人股息红利的税收政策已经明确外，其他税种等事项并未

【案例分享】 大宇汽车配件销售有限公司，成立于2005年，主营汽车零配件销售，增值税一般纳税人。张三，企业财务人员，2014年到大宇汽车配件销售有限公司任职，担任会计兼办税人员，并负责增值税专用发票的领购、验旧、报税等工作。 2015年张三伙同他人，非

案件调查 M公司主要对外承接地质勘察业务，是增值税一般纳税人。检查人员奉命进驻该企业检查2016年度和2017年度的纳税情况，问及M公司财务人员成本如何结转、收入如何确认的，财务人员含糊其词，模棱两可。 检查人员认真研究了M公司的账务处理后确认，其会计

关于惠而浦，你的印象是： 全球最大的白色家电制造商，今年11月，其在中国合肥打造的全新工业4.0智能工厂，正式进入运营阶段。 惠而浦（中国）股份有限公司，A股上市代码600983，年营收高达67亿。 不过这家大公司，出事了： 早前，它公告重大会计差错调整，

营改增以后，砂、土、石料的增值税进项税额抵扣，是困扰建筑行业的主要难题。首先，基于客观的现实原因，建筑企业难以取得砂、土、石料的抵扣凭证，导致增值税抵扣不充分，从而增加税负；其次，基于主观的政策误读，取得了不适当的抵扣凭证，导致增值税违规

通过一则案例，分析企业清算、注销时，由于企业股东、董事、实际控制人因不当行为而导致的税收债务连带追偿风险，给予企业管理层警示。

前 言 好多公司由于业务经营的需要，经常需要向公司股东个人借款，有的没有利息，有的按照金融机构同期贷款利率支付股东个人借款利息，也有的虽然支付利息了但是没有取得利息费用的发票。 请问： 对于公司支付股东个人的借款利息，如何能够做得税前扣除?有哪

所谓同一控制下的短链虚开，是指虚开的开票方和受票方，就虚开专用发票这一点，受同一主体控制。主要见于关联企业之间的虚开行为。 现代刑法的根基 现代刑法的根基在于，行为人对其意志和认识可能范围的行为和后果承担责任。严格来说，故意行为本身是指意志

每当提到企业所得税的税前扣除凭证，自然首先想到的就是发票，但是按照现行税法，发票应当只是所得税税前扣除凭证中重要的一种，既不是没有发票就绝对不准扣除，也不是有了发票就一定准予扣除。尤其是针对一些跨期发票的处理，更是令广大财务人员苦恼不已。

风险一：买一赠一等组合方式销售商品，如何确认收入？ 业务案例： 我公司在销售机器设备的同时，给客户免费赠送一批配件，对于给客户赠送的这批配件，在企业所得税收入确认上，是否需要视同销售确认收入？ 政策解析： 企业以买一赠一等方式组合销售本企业商

岁末年初是企业财务人员最繁忙的时候，要清查资产、核实债务，还要对账、结账直到编制财务会计报告。其中，涉税自查和规范操作是企业财务人员做好年终结算的两件法宝。本文将从这两个方面分析如下。 涉税自查，规避涉税风险 《企业所得税法》第五十四条规定

1 每次跟老板谈企业的税收风险和税务问题的重要性时，老板们总是轻描淡写或者自信的说，我们没有什么税收风险啊！再细问，他就会说，税局谁谁领导是我哥们，有什么风险他会提醒我、关照我的。呵呵，你真的确定吗？ 先讲两个故事吧！ 2 我以前服务的一家企业

随着涉税数据信息向纳税人开放渠道的不断拓宽，服务措施的愈加到位，涉税数据信息在非税场景得到了日益广泛的应用。如限购城市普遍将购房资格与个人纳税信息捆绑.....税务部门似乎更加忙碌了。那么，涉税数据信息广泛的非税场景应用，除了加大税务部门的工作

房地产开发企业在销售开发产品时通常会采取一次性全额收款方式、分期收款方式、银行按揭方式以及委托方式销售开发产品，那么在销售收入确认时企业易发生哪些涉税问题呢？ 某房地产开发有限公司是一家成立于2014年12月份的(港澳台商)独资经营公司，注册资本20

根据新的《增值税纳税申报比对管理操作规》（税总发〔2017〕124号）：主管税务机关可以结合申报比对管理实际，将征收方式、发票开具等业务存在特殊情形的纳税人列入白名单管理，并根据实际情况确定所适用的申报比对规则。该规定，将从2018年3月1日起执行。

财务软件，几乎每个企业都有，从购进、使用过程中的升级以及后续维护服务，在实务中其涉税风险每个环节都存在，如购进环节是否备案、摊销年限的确定，进项能否抵扣，取得何种税目税率的发票，软件升级后是否备案，软件升级属于软件服务还是软件产品，开具何

会计小强 明明认证通过了，也已申报抵扣了进项税额，昨天接到国税局通知我们有一份认证后失控发票,让补交税款并已移交稽查；另一份 属于失控异常发票，让做进项税额转出。这咋整？ 国税小嫚儿 失控发票和异常发票形成原因不同，处理也不同，且看本文详解。

商品和服务税收分类编码的时间及适用范围？ 答：自 2016 年 5 月 1 日起，纳入新系统推行范围的试点纳税人及新办增值税纳税人，应使用新系统选择相应的编码开具增值税发票。 2016 年 5 月 1 日前已使用新系统的纳税人，应于 8 月 1 日前完成开票软件升级。使