滞留发票一般是指销货方对购货方开具增值税专用发票，而购货方由于种种原因在规定期限内（180日）未将专用发票认证及抵扣的增值税专用发票。

今年初以来，陕西省地税局局长姚炬等

核心提示：有的企业两三年也遇不到一次税务稽查，有的企业一年却要被“相中”两三次，这是为什么呢？

不征税收入作为可以在计算企业所得税时的减除项目，一直属于企业在财务处理及纳税申报方面关注的重点事项。但由于其在纳税申报和税收管理上的特殊规定和可能存在的税会差异，使企业在不征税收入政策的应用上总有些“雾里看花”，不够清晰。不征税收入所包含的内容在《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例中有明确规定， 而与企业关系最为密切的是企业取得的专项财政性资金，企业取得的专项财政性资金如果符合不征税收入条件，如何进行账务处理，如何进行税收申报和管理，又容易忽视哪些问题而出现税收风险呢？

税务机关通过核查，可以按照相关规定采用成本费用公式核定纳税人收入。一定要清楚收入包含开票收入+未开票收入，特别是当期有代开发票收入的纳税人，不要以为已经预缴税款就万事大吉，要按规定前往税务机关进行申报，否则始终脱离不了被重点监控的命运。

政策分析可知，开具增值税专用发票必须坚持“三流或四流统一”的原则。

租赁期提前结束时，尚未摊销的装修费，不属于企业自行计算扣除的资产损失，尚未摊销的装修费，不宜在提前退租归还租赁固定资产后自行一次性在当年度全部予以摊销，最好向主管税务机关进行专项申报损失。

由于纳税人对税法的不了解等认识上的偏差，仍有不少纳税人存在一些涉税风险，需要按规定补充申报。具体情况主要表现在以下3个方面。各种预提费用未支付也未调整；具体情况主要表现在以下三个方面。1.各种预提费用未支付也未调整2.各种预提费用未支付也未调整3.估价的材料和库存商品未取得发票也未调整

由于外籍人员适用的个人所得税政策与国内人员存在较大差异，而且外籍人员一般流动性强、收入较高，一旦对政策的理解出现偏差，就极易产生大额的税款流失，更会对外籍人员的个人税收信用造成不利的影响，严重的还要被追究法律责任。针对外籍人员个人所得税的易发误区，广州市地税局归纳了近年来的典型案例，以案说法，帮助纳税人摸清外籍人员缴纳个人所得税的门道。

实际中，租赁合同中的涉税风险点主要体现为：跨年度收取租金的涉税风险，承租人代出租人缴纳税费的涉税风险，租赁期间违约金和赔偿金的涉税风险，租赁期间租赁价格的风险，免收租金的税收风险，租赁期间装修费用的涉税风险，转租的税收风险等7大涉及税收风险。这些税收

股份制改造是有限责任公司上市的必经之路，其中涉及的股权转让、吸收外部资本、实施股权激励、留存收益转增和对赌条款适用，是地税机关征收个人所得税必须管控的五个环节。本文作者通过互联网收集了证监会对外披露的部分已上市和拟上市企业的《招股说明书》，并从税收视角对个人所得税风险做了深入分析，值得拟上市公司关注。

预分配所引发的财税问题既具有特殊性，又具有代表性。特殊性在于它是通过违反税法以外其他法律法规的方式规避税收，手法新颖，具有避税性质；代表性在于由于商业模式不断创新，新情况、新问题不断涌现，预分配代表了“新兴业务如何适用税法规定”这一类问题，公司利润“预分配”行为的启示在于：对现代企业经营活动的税务管理不能限于“就会计论税收”和“就税法论税收”，除了精通财税差异，还需要思考税法与其他法律法规之间的关系，以做到专业化、精细化和科学化，最大程度消除税务风险。

你回去按照《上海市企业信用信息公示系统操作手册》的步骤，把公司年报补报后再来申请移出，之后你再来申请开具合规证明，但是，我们会如实将你们公司曾经列入经营异常名录的记录反映在合规证明上。”

根据以上规定，甲企业一次性收取承租人租金收入可以自由选择按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现，也可以在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。
　　基于以上政策规定，出租人一次性收取承租人跨年度的租金，纳税人不能随意分解租金收入，应以收到的实际租金作为计税依据。

发票风险
解析1：企业生产的商品混凝土需大量的水泥、石子石粉，因此，运费已成为企业成本的重要组成部分，由于石子石粉的税收比重比运费要高，有的企业为了达到少缴企业所得税和增值税的目的，高开运费金额，虚增进项成本。

大企业是国民经济的中坚力量，也是税收收入的主要源泉，更是税收管理和服务的核心。在大企业管理与服务方面，应树立大企业税收管理与服务并重、以服务促进管理、以管理提升服务的理念，建立科学、规范的大企业税收管理制度体系和工作机制，打造专业化队伍，以信息技术为支撑，创新大企业税收风险管理方法和手段，从纳税人涉税需求和风险导向等方面入手，并在县级局划出一个税务分局专门从事大企业税收管理和服务工作，以确保把大企业税收管理和服务工作落到实处。

分公司变子公司要缴纳企业所得税，涉税企业必须做好税务筹划，交最合适的税达到一样的效果

“工程具备竣工验收条件，承包人按国家工程竣工验收有关规定，向发包人提供完整竣工资料及竣工验收报告。”工程按发包人要求修改后通过竣工验收的，实际竣工日期为承包人修改后提请发包人验收的日期。”避免延迟竣工遭受反索赔，施工企业与承包人的目标是一致的。

特别是差额征税项目，千万别把差额后的计税销售额作为评判是否可以享受“月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）免征增值税”的销售额，而应以差额前的销售额（全部价款和价外费用）评判是否可以免税。

对这类大企业，建议税务机关充分利用信息化手段强化日常管理，引导企业建立全方位的税务风险管理和内部控制机制，以参与企业制度建设的方式提前介入企业纳税管理环节，实现税务稽查环节的前移，变“发现型”控制为“预防型”控制，切身提高企业税务遵从的能力，真正经得起日常检查和专项检查的...

就本案而言，原审被告人李某甲、李某乙在协助何某甲办理板厂沟煤矿扫尾工作期间，何某甲基于解决其所控制的椰雅煤业公司超能生产煤炭对外销售的实际问题，伙同罗某某及二原审被告人虚增了白庙乡板厂沟煤矿向丰源集团销售煤炭这一交易环节，利用白庙乡板厂沟煤矿实际停产但具有煤炭生产指标的有...

为更好的推进营业税改征增值税试点工作，确保您能正常享受纳税人的权力，并正确履行纳税人义务，防范发票开具、纳税申报、政策执行环节的涉税风险，特做如下提醒：

对于虚开增值税专用发票案件的定罪量刑标准，可以参照2002年《出口退税解释》的有关规定执行。最高人民法院已准备对1996《增值税解释》进行修订，相关数额标准将明显提高，但新解释的出台尚需要一段时间。

为了帮助企业获得更加安全稳定的发展，预防和降低企业经营与管理中的法律风险，通过近几年涉企案件中所反映出的企业经营与治理过程中存在的各类问题，在此就企业在经营管理过程中应当注意的事项提出以下建议和提示，供企业参考。

疑点产生原因分析
1、遗忘
由于大部分小规模纳税人(含定期定额户)未请专业会计对账务进行核算，可能导致在当期申报中漏报部分开票收入与未开票收入。2、不知
未认真学习相关税收政策，如纳税人前往税务机关代开发票，以为当期已预缴税款，可以在次月申报时将收入剔除；

（四）结论
一项混合销售行为，无论在一份合同中分别注明销售货物和销售劳务的金额还是分别签定两份合同：一份销售货物合同和一份销售服务合同，都按照混合销售行为，依据销售货物17%的税率缴纳增值税。

2、因单位疏忽造成李先生丧失了摇号资格，法院认为：“小客车购车摇号是北京市政府行政管理的一种方式手段，取得参加摇号资格虽然规定了应连续满5年缴纳个人所得税，但即使李先生满足上述条件，也只能获得参与摇号资格，故李先生以单位未连续为其缴纳个人所得税而侵害其权益为由，要求单位赔...

法院认定的事实是：原告与被告约定，当月25日之前原告将发票全部送至B公司，否则对账时自动扣除税金部分。回看所研讨案例，被告律师将合同约定的发票给付义务，与行政法强制规定的发票开具义务相混淆，可以说是差之毫厘，谬之千里。也就是说，纳税义务属法定义务，和债权没有任何关系。

整改措施1第一种行为：税务机关开展税务稽查，企业承担相应的法律后果2第二种行为：企业登报作废，接受税务机关相关处理，同时承担相应后果3第三种行为：应在不可抗力消除后，立即上报主管税务机关，待审核完毕后，允许纳税人继续抵扣4第四种行为：购货方在拿到增值税专用发票的同时，立即...

如果是内部员工报销，报销款并入薪酬计个税，如果给外部人士报销，视同赠送计个税。在费用审批时，高管报销费用一般只需财务总监和总经理审批。华为的差旅费报销制度中是不允许员工报销此类费用的，当内审发现这笔不当报销后，将之写到了审计意见中。

双向虚开的案件中，应当对行为人的受票行为和开票行为以本罪的犯罪构成要件为基准分别评价；行为人的受票行为符合本罪构成要件时，虚开税款数额才能累加计算；行为人的受票行为和开票行为针对不同的犯罪对象且都符合本罪构成要件时，应以本罪的概括罪名定一罪，不定数罪。

国内企业“走出去”时，必须考虑中间搭建哪些国家的平台，或是这些平台是否存在构成中国税收居民企业的风险，或是以后退出时，如何收回投资，能否降低现阶段收购的税收成本，还包括未来分红的税收成本等。

如果不允许在计算利息股息所得时对于其分摊的管理费予以扣除，合伙企业层面就可能会将包括这部分利息股息所得对应的管理费在内的全部管理费在合伙企业层面的所得中扣除，从而影响最终分配给每一个合伙人的生产经营所得。