软件行业以技术为核心，无论是研究开发环节还是后续科技成果转化环节，都有税收优惠政策的大力支持。对软件企业来说，享受税收优惠政策，要掌握政策适用的“源代码”，才能防范涉税风险，寻求更好发展。

企业所得税汇算清缴申报期结束后，税局后续管理工作也开始启动。后续管理工作就好比：守株待兔——万事俱备，只待个别自作聪明之“吾辈”撞枪口。纵观以往年度，“收入费用不匹配”、“费用列支异常”指标极易引发关注，基本位居每年企业所得税风险稽查指标榜首。说起涉税风险，核心在“防”，基础在“控”。

对于医药行业而言，两票制下最需要解决的就是销售费用的合规管理问题，具体而言可以从规范企业的发票管理和凭证管理入手，企业财务人员要加强对相关凭证的收集和管理。

常有人调侃，保险代理业就是赚着卖白菜的钱，操着卖白粉的心，本来利润就极低，却还冒着极大的税务风险，很多公司的竞争点就是税负水平的高低。具体有哪些税务风险，我们简要分析一下。

通过以上案例，我们可以清晰的认识到现实社会中存在各种不合理也不合法的避税方式，出现这种情况的原因主要是对税法的了解不彻底、侥幸心理以及贪心，总想把事情做到极致，往往这种心态会导致反面效应。

实践中，有的资金出借方更青睐以买卖合同的方式实现货物物权的质押，通过构造复杂的买卖合同链条，最终完成一项融资。不过，货物买卖就要涉及开票纳税，本文即分析这种模式下的虚开以及偷逃税风险，以供读者参考。

无偿赠送的相关政策其实并不算新的税收规定，企业财务人员只需要查阅基础的法律法规就可以避免出错。在实务中，一些企业往往因财务人员的疏漏，对基础税收法规细节掌握不牢，从而产生涉税风险。

对出口退(免)税实施单证备案管理，一方面理顺了企业内部出口环节，另一方面降低了企业出口退税风险，减轻了企业会计人员的办税压力，同时为出口企业办理出口退(免)税提供了极大的便利。

在抵押物仍具备办理抵押登记的情况下，债权人虽未办理不动产抵押登记，但抵押合同有效成立，故债权人可请求抵押人继续履行合同，也可以根据“民法典担保解释”第46条的规定起诉要求其办理抵押登记。

由于上市公司员工持股计划灵活多样，员工取得相关权益所得的性质、实际时间可能存在差异，上市公司在履行个人所得税代扣代缴义务时，需要结合不同情况准确进行税务处理。

可以享受增值税实际税负超过3%部分即征即退优惠政策，但进项税额抵扣正确与否会直接影响纳税人享受即征即退优惠政策的最终结果。实务中存在较多软件企业不能正确抵扣进项税额，从而导致存在税务风险。

对于纸质一般的普通发票和机动车销售发票规定是不同的。如果企业不按照税法规定开具发票，包括不按照规定开具红字发票，税务局有权依照规定进行处罚。

实务中，一些袜业企业按照《高新技术企业认定管理办法》的相关规定，归集确认其他费用，并将其直接作为研发费用加计扣除的基数，计算缴纳企业所得税，存在风险隐患。

笔者注意到，一些新三板上市企业摘牌之前将原始股变为非原始股，以此来降低税负。这种频繁转让股权的操作，税收收益将与风险并存，应该引起相关企业高度重视。

企业实际资产损失发生年度扣除追补确认的损失后出现亏损的，应先调整资产损失发生年度的亏损额，再按弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税税款，并按前款办法进行税务处理。

从立法目的看，在供货方涉嫌虚开时就要对出口方暂缓、暂扣退税或者要求其提供担保，是为了维护国家税收利益，预防在供货方查实虚开后无法挽回税款损失情况的发生。

土地作为企业的一项资产，无论是大型生产企业还是小型商贸企业，都是不可或缺的。很多企业知道取得不动产以后要申报房产税，却不知道是否要缴纳城镇土地使用税而容易忽略掉该税种，从而导致未及时采集城镇土地使用税税源信息，涉及未申报或少申报缴纳城镇土地使用税的风险情况。

上游企业开具的发票被税务机关确认为虚开发票后，上游企业主管税务机关会给下游企业主管税务机关发《税收违法案件协查函》，下游企业主管税务机关收到《税收违法案件协查函》后，应当根据协查请求，依照法定权限和程序调查，并按照要求及期限回函。

目前而言，我国法律法规及司法解释并未对“背靠背”条款作出明确规制，这一缺位让法院判决工作出现不同意见。因此，为避免双方可能产生的纠纷，在实践中还是建议合同双方在付款方式上尽量明确化、详细化，采用更加公平合理的付款方式及条件。

如果企业发现投资所在国税务部门的常设机构判定有误，可以向中国税务部门进行报告，由中国税务部门按照相关法规和程序，与对方税务部门进行相互协商解决，以维护我国企业的合法权益。

目前，在华税律师办理、接触过的类似刑事案件中，发现存在部分办案人员未合理区分互联网财税代理平台与客户(纳税人)之间的责任，将平台作为虚开增值税专用发票的责任人追究刑事责任。

买一赠一，但是购房送汽车较为少见，原因是汽车需要办理过户登记。因此，如果开发企业统一采购办理过户后再转让给业主，则属于销售二手车业务。

重点软件企业未列入清单之坑：企业汇缴时享受了优惠政策，但实际清单未被列入的话，企业还需注意及时补交税款，否则可能有涉税风险。

企业很多应税业务应该是后附发票的，及少数特殊业务除外，但在现实经济业务当中，很多企业发生的支出没办法获取正规的发票，只是后附了收据甚至有的连收据都没有。那基本无法扣除。

建筑企业异地工程在纳税义务发生后或者收到预收款时需要预缴增值税，建议在纳税义务发生的当月或者收到预收款的当月及时去办理增值税预缴。

集团财务公司会提供贷款服务、金融服务和金融商品转让等服务，需要按照规定计算缴纳增值税，并同时存在同业利息收入、央行利息收入和拆出资金利息收入等增值税免税项目。

在消费需求增长、行政服务优化、政策红利释放等催化下，作为外贸新业态，跨境电商进口业务持续高速发展，参与企业不断探索业务模式，包括结合大数据、区块链等技术赋能，形成新的竞争优势。

《已证实虚开通知单》属于内部行政行为，并不直接送达下游纳税人，对其权利、义务并不产生直接的影响;对于下游税务机关而言，《已证实虚开通知单》只是立案线索，还需要经过调查后针对下游纳税人作出最终处理决定。

笔者结合实际案例，具体分析住宿和餐饮业企业面临的涉税风险，并给出完善增值税管理的建议，帮助住宿和餐饮业企业更准确地用好优惠，全力复工复产。

销售收入是否完整及时入账：是否通过现金交易、微信个人账户、个人银行卡收取销售款等方式隐匿销售收入、减少销项税额、进行虚假申报;是否存在现金收入不按规定入账的情况。

根据《企业破产法》的规定，企业法人不能清偿到期债务，并且资产不足以清偿全部债务或者明显缺乏清偿能力的，债务人、债权人和依法负有清算责任的人应当依法进行破产重整或者破产清算。

如果没有真实业务，存在虚开发票的嫌疑或者事实上就是虚开发票，在此强监管的环境下，财务人员如果冒此风险为老板节税不仅为企业也为自己埋下了一颗不定时炸弹!希望引起财税同行的惊醒和注意。

境外经贸合作区的东道国主要分布在东欧、亚洲和非洲地区，其中大部分为发展中国家，国情存在差异，各国政府依据本国国情设置的税收政策与其潜在的税收风险也各有不同。