对于逃税罪之外的其他涉税犯罪案件，无论税务机关是否作出处理都可以直接由公安机关立案侦查。但对于纳税人涉嫌逃税罪的案件，由于《刑法》对其规定了刑罚阻却事由的情形，存在不予追究刑事责任的可能性。

个人与其关联方之间的业务往来不符合独立交易原则而减少本人或者其关联方应纳税额，且无正当理由，税务机关有权按照合理方法进行纳税调整。

审核涉案企业的税务合规承诺是否具有可行性。从实际操作角度出发，对企业内部治理存在的问题进行分析，根据情况协助涉案企业制定财务和税务合规计划，帮助企业有针对性地纠错。

笔者建议企业严格按照财税规定，新购置资产不超过500万，即使选择适用一次性税前扣除优惠政策，会计上也要按会计规定处理，税务上按税法规定处理，不能混淆。

股东未履行或者未全面履行出资义务或者抽逃出资，公司根据公司章程或者股东会决议对其利润分配请求权、新股优先认购权、剩余财产分配请求权等股东权利作出相应的合理限制，该股东请求认定该限制无效的，人民法院不予支持。

在经济活动活跃的当下，有多种逆向的资金支付现象发生，比如电子交易平台中的退货退款行为、比如因为违约发生的逆向支付、再比如定金返还的逆向支付等，据此，对资金回流不能机械化理解。

近期，税务人员在开展服务时，发现一些光伏发电企业税务处理的共性风险点。建议光伏发电企业从基础环节做起，谨防“潜伏”的税务风险。

留抵退税政策施行后，企业如果未准确区分企业支出与股东、高管个人消费，甚至以虚增进项税额、虚假申报或其他欺骗手段，骗取留抵退税款，不仅存在被税务机关追缴退税款的风险，而且有可能面临行政处罚甚至刑事处罚。

在税务服务的过程中，我们发现很多关联方之间资金借款的情况，关联方借款可能隐藏着巨大的税务风险。本文我们将对关联方借款的各种情形进行涉税分析，以提示各位企业财务人员关注该类涉税风险。

发给员工销售激励的款项，在个人所得税方面属于员工的“工资薪金所得”，需要在实际发放的当月并入当月的工资薪金中并统一按照“工资薪金所得”扣缴个人所得税。

内部控制评价在企业内部控制体系建设和运行过程中发挥着十分重要的作用，通过对企业内部控制体系建设和运行过程进行追踪反馈，检验内部控制体系建设和实施成果，发现内部控制体系存在的设计和运行缺陷，分析造成缺陷的原因，推动缺陷整改，促进内部控制体系不断优化和持续有效。

在实务中，咨询费支出被滥用的问题，已经成为虚开发票高危项目之一，也是近年来税务稽查的重点范围，只要在税务稽查中发现有咨询费支出的必然是该次稽查的重点之一。

如何准确理解适用《企业所得税法》第二条第三款有关“来源于中国境内所得”以及第四十七条有关“企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整”之规定，对不从事实际经营且标的为对外披露的中国居民企业股权的涉外公司之间的股权转让交易活动征收企业所得税。

医疗器械生产企业在进行出口退(免)税申报时，应准确区分出口的产品是否为自产货物，非自产货物出口是否符合视同自产相关规定，强化内控管理，避免因政策适用错误导致涉税风险。

从笔者了解的情况看，一些烟草批发企业在缴纳消费税方面不同程度存在一些共性问题，需要引起足够重视。特别是在消费税细节处理上，应该下足功夫。

笔者在实务中发现，部分中小白酒制造企业仍呈现“小、散、弱”的特点，税收遵从度还不够高。近期，贵州省税务部门结合白酒制造企业的经营特点，梳理了这类企业不同税种的常见风险点。

房地产企业涉税业务复杂，容易在税收实务处理中出现税务风险。因此，房地产企业有必要从强化各个税种的合规处理做起，打牢税务风控的“地基”。

在取得进项发票、收入确认等方面都要仔细审核，确保合法合规，不能存在侥幸心理。比如用于抵扣进项税额的增值税专用发票是否真实合法，是否属于不得从销项税额中抵扣的情形等。

《关于办理非法从事资金支付结算业务、非法买卖外汇刑事案件适用法律若干问题的解释》中明确表示：严惩虚构支付结算，公转私、套取现金，支票套现。

个人因各种原因终止投资、联营、经营合作等行为，从被投资企业取得股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回的款项等，均属于个人所得税应税收入，应按照“财产转让所得”项目适用的规定计算缴纳个人所得税。

公司解散注销后税务机关向股东追讨公司所欠税款，也应当依据《公司法》制度，以股东恶意处置公司财产或怠于履行清算义务为条件，以诉讼为手段，否则有违公司制度之初衷。

母公司为其子公司提供各种服务而发生的费用，应按照独立企业之间公平交易原则确定服务的价格，作为企业正常的劳务费用进行税务处理。

分摊给装修合同的收入比例还算比较收敛，某些地产公司可能会采取五五分或者更极端的方式分拆合同，其实这在实务中通常经不起推敲，企业可能暂时应对了政府宏观调控政策，但其带来的税务风险不容小觑。

笔者建议相关企业的财务人员，要加深对税收政策的学习理解，全面吃透政策内涵，同时日常工作中注重搜集保管跨境关联交易的资料，充分证明相关业务的合理性和合法性。

有效发现涉税风险疑点，能够缩短办案时限，提高稽查工作效率，有利于后续取证环节有的放矢。笔者结合数据信息的运用实践，从3个角度谈谈如何在税收相关数据中发现涉税风险疑点。

实践中，部分企业对科技人员的判定存在一定难度，比如，未按部门核算工资，员工聘任合同中也未注明具体岗位。又比如，一些科技人员经常参与企业的日常生产管理，往往具有双重“身份”。

对于发生过个人卡支付的IPO公司，则需出具书面承诺，承诺将严格遵守公司的资金管理制度，不再借用他人的个人卡用于公司款项收付。

本文对中国企业投资RCEP成员国的税务风险进行系统全面的分析，并提出相应的应对策略，以期对中国“走出去”企业有所助益。

在网络社交、网络直播等信息网络活动中销售商品或者提供服务的经营活动均适用本办法，网络交易经营者不得虚构交易、编造用户评价;不得采用谎称现货、虚构预订、虚假抢购等方式进行虚假营销;同时网络直播服务提供者对网络交易活动的直播视频保存时间自直播结束之日起不少于三年。

由于模拟清算成为合作开发过程中的一种新的业务模式，目前相关的法律、税法以及会计等方面并未对此进行明确的规定，在实务操作过程中会遇到很多问题，今天和大家分析探讨。

根据股票上市交易规则等规定，沪深交易所上市公司(不含转板公司)股东所持有的上市前已发行的股份，皆存在不同期限的限售安排，税收政策上全部界定为限售股，适用现行沪深交易所上市公司税收政策。

向无关联第三方机构支付款项，并通过相关服务供应商将款项返回高管及员工账户，用于向相关高管人员及员工发放奖金的行为系通过改变收入性质、分散收入逃避个人所得税征收，是典型的偷税行为。

餐饮企业销售的外卖食品，与堂食适用同样的增值税政策，统一按照“餐饮服务”，计算缴纳增值税。需要说明的是，规定所称外卖食品，仅指该餐饮企业参与了生产、加工过程的食品。