问：如果所得税核算方法由应付税款法变更为债务法并且税率也同时变动。计算确定所得税影响金额是用原税率还是新税率? 　　答：应用新税率(即现行税率)...

　　问：如何理解 固定资产资本化的后续支出，应当计入固定资产账面价值，其增计后的金额不应超过固定资产的可收回金额 ?如果增计后的金额超过固定资产的可收回金额。差额如何入账? ...

　　问：固定资产改扩建与后继支出有联系吗?在处理固定资产的后续支出时，对大修理有何不同要求? 　　答：后续支出包括改扩建支出，改扩建支出通过 在建工程 科目核算...

　　问：筹建期间，固定资产处置净损失记入 长期待摊费用 科目。那么固定资产处置净收益应记入什么科目? 　 答：固定资产处置净收益，冲减 长期待摊费用 。

　 问：递延法下，资产负债表中的 递延税款 余额是否代表收款的权利或付款的义务? 　　答：不代表。递延法下注重的是利润表，利润表上所得税费用与其相关期间税前会计利润相配比...

　　问：生产设备的折旧方法改变或折旧年限估计变更。对当期净利润的影响如何计算? 　 答：固定资产折旧方法改变或折旧年限估计变更，会导致折旧金额的变化。对于折旧方法或(和)折旧年限改变，应作为会计估计变更，采用未来适用法进行核算...

　　问：达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产先暂估入账和计提折旧，办理竣工决算手续时按实际成本调整固定资产的账面成本和已计提的折旧，那么调整已计提折旧是如何处理的?...

　　问：国企在主辅分离，辅业的改制的过程中，必将分离出若干独立子公司。国企自身的债务能够随同资产量化下去吗？ 　　答：根据《中华人民共和国公司法》第一百八十五条 公司分立，其财产作相应的分割。公司分立时，应当编制资产负债表及财产清单...

　　问：为什么企业处置固定资产时， 固定资产清理 科目会涉及到增值税? 　　 　　答：按《税法》规定，纳税人销售旧货...

问： 我公司年初通过公开拍卖以A价值获得了一家宾馆的全部产权。该宾馆原来为国有企业，其账面固定资产多数已经折旧完毕，净资产为B元。此次拍卖依据中介机构出具的资产评估报告，其净资产为C元，增值部分全部为固定资产增值。评估前后该企业没有进行调账...

所得税准则及其应用指南系统地界定并说明了资产负债表债务法及其原理，但没有全面考虑所得税的征收方式及-9资产负偾表日后事项准则的协调。因此，本文将结合所得税的征收方式和资产负偾表日后事项准则，探讨所得税准则的具体应用。 ...

为了提高企业财务报表的相关性和可靠性，并使同一企业不同期间和同一期间不同企业的财务报表可比，《企业会计准则第28号一会计政策、会计估计变更和差错更正 (以下简称新准则)对企业会计政策的应用，会计政策、会计估计变更和前期差错更正的确认...

近日，国家税务总局发布了《国家税务总局关于确认企业所得税收人若干问题的通知》 (简称《通知》，国税函[2008]875号)，《通知》对确认企业所得税收入的若干问题作了明 确规定。本文将其与《企业会计准则 基本准则》和《企业会计准则 具体准则》对...

国际贸易中及时准确的确定出口价格是买卖双方最为关心的重要问题，出口价格的组成因素主要有：成本、利润、费用、出口退税等几个方面，其中成本是整个出口价格的核心。一般来说，我们掌握的出口成本是采购成本(含税成本)，印含有增殖税...

企业集团内部的控股关系可分为直接持股、间接持股和相互持股三种。间接持股和相互持股相对于直接持股，控股关系更为复杂。间接持股可分为。母子孙?结构和关联附属结构两种形式...

公司是否改变信用政策取决于信用政策变化后，对新增 销售收入所带来的利润增加值与由此产生的成本增加值进行 比较，若前者大于后者，则改变信用政策；反之，则保持原信用 政策。而在实际应用时，则通常通过比较原方案与新方案的净...

以公允价值计量且其变动计人当期损益的金融资产与可供出售金融资产在业务外在表现形式和会计处理上有诸多相似之处，在理解上也很容易将二者混淆。现对这两种金融资产的认定及其在各业务环节的会计处理进行对比解析。 一、两种金融资产的概述 (一...

在融资租赁中，不论是承租方还是出租方，都存在着对借贷方产生的差额(即未确认融资费用或未实现融资收益)按实际利率法进行摊销或分配的问题。若按常规算法核算，会计人员的工作量较大且容易出错...

安全生产关系到人民群众的生命和财产安全。安全生产经济政策对企业特别是高危行业的企业影响较大，企业应充分运用国家现行的安全生产经济政策，科学合理地追求经济效益的增长。我国现行与企业直接相关的安全生产经济政策主要包括安全生产费用、风险抵押金...

例：甲公司为增值税一般汀纳税人企业，存货采用计划成本法核算。20x8年4月1日甲公司与同为增值税一般纳税人企业的乙公司签订了一份售后回购协议，该协议规定：甲公司向乙公司销售家用空调一批，共计10 000台，售价(不含税，下同)为每台5 050元...

一、关于会计恒等式 众所周知，财务会计有两大恒等式：①资产=负债+所有者权益；②收入一费用=利润。第一个恒等式奠定了会计处理的基础，体现了资产负债表的基本结构...

一、新旧债务重组准则规定差异 一是债务重组定义差异。旧准则规定： 债权人按照其与债务人达成的协议或法院的裁决同意债务人修改债务条件的事项。 新准则规定： 在债务人发生财务困难的情况下，债权人按照其与债务人达成的协议或法院的裁定作出让步的事项...

一、可转换公司债券的概念 可转换公司债券是一种兼具债券和股票性质的混合型融资工具。债券持有人有权在规定的期限内，将所持有债券转换为确定数量的发行公司的普通股票，这样债券持有人就由公司的债权人变成了公司的股东，可参与公司的决策和红利分配...

一、视同销售行为种类 视同销售行为，全称 视同销售货物行为 ，属于比较特殊的一类业务。税法中将以下八种行为归人视同销售行为：①将货物交付他人代销；②销售代销货物；③非同一县(市)，将货物从一个机构移送他机构用于销售...

一、新旧准则差异的分析 (一)准则名称发生变化新准则名为《企业会计准则第7号 非货币性资产交换》，原准则名为《企业会计准则 非货币性交易》。名称变化包含二层意思：一是将非货币性明确为非货币性资产；二是将交易明确为交换。 ...

2006年财政部颁布了新的《企业财务通则》，《企业财务通则》与新发布的会计审计准则，形成了我国企业财务管理与核算的完整框架。但企业在新旧衔接中一些相关问题如应付福利费余额...

案例： 甲公司系增值税一般纳税人．适用的增值税税率为17％。2007年11月1日。甲公司向乙公司销售一批商品，账面成本1500000元。开具的增值税专用发票注明的销售价格 2000000元，增值税税额340000元．价税合计2340000元...

售后回购是一种特殊形式的销售业务，是指销货方在售出商品的同时，与购货方签订合同．规定销货方在一定期间内按照合同的有关规定将其售出的商品重新购买回来的一种交 易方式。售后回购的主旨是为销货方筹集资金，而购货方也找到了一个风险小...

一、借款费用资本化的会计准则和税法规定比较 1、会计准则与税法规定的相同之处。①对借款费用范围的规定相同，即都包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而产生的汇兑差额等；②对借款费用可以...

企业会计准则明确规定．企业必须采用资产负债表债务法核算暂时性差异对所得税费用的影响，这就决定了在编制合并财务报表的过程中很可能涉及递延所得税资产的抵销问题...

在融资租赁活动中，承租人向租赁公司租赁资产的行为实质上是一种融资行为。根据《企业会计准则第21号 租赁》(简称 租赁准则 )的相关规定，在租赁期开始日，承租人应当将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值...

合伙企业是指自然人、法人和其他组织依照《合伙企业法》在中国境内设立的普通合伙企业和有限合伙企业。普通合伙企业由普通合伙人组成，合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任。合伙企业常见于法律、医药、注册会计师等行业中。合伙企业的规模通常较小。 ...

不能搞 一刀切 由于各地税源结构、人员配置有明显差异，推行税收专业化管理不能搞 一刀切 ，要因地制宜，逐步探索适合本地实际的税收专业化管理方式...