农产品抵扣进项税有凭票抵扣和核定抵扣两种方式，在凭票抵扣的方式下，根据取得票据的不同，有直接采用发票上的税额抵扣，也有根据发票金额计算抵扣，但要清楚这个计算是建立在发票金额上的计算，不要和核定抵扣方式下的计算混为一谈。

一、A公司是2018年1月设立的纳税人，2018年9月登记为一般纳税人。A公司应以什么期间的销售额来判断是否适用加计抵减政策？是仅计算登记为一般纳税人以后的销售额吗？ 答：《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总

近日，税务总局发布了深化增值税改革视频培训讲义，对增值税改革涉及的相关政策进行了详细解读和说明。这篇讲义的作者是税务总局货物和劳务税司各处室，可以说代表了税务总局官方，还是非常权威的。 讲义中的部分解读与之前税务专家和我们的解读略有不同，本

这一篇我们先谈一下针对港、澳居民的特殊性政策过渡，这个在（四）中没有专门讨论的问题，然后再专门讨论一下高管所得适用独立个人劳务条款问题，同时探讨一下独立个人劳务、稿酬所得和特许权使用费所得的国内法和协定规则协调问题。 十五、港、澳居民受雇所

从行政概念上说，中华人民共和国所有拥有和声称拥有主权的地区统称为“国内”。按照这一解释，取得注明旅客身份的往返港澳台运输服务票据，也可以抵扣进项税额，因为港澳台也属于我国神圣不可侵犯的领土，属于“国内”，但事实却正好相反。

一、某纳税人于2019年5月10日新办并登记为一般纳税人，5-7月提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务（以下称四项服务）的销售额占全部销售额的比重未超过50%，但是6-8月的比重超过50%，能否适用加计抵减政策？ 答：《财政部税务总局海关总署关于深化增

日前，财政部、国家税务总局联合发布了《关于非居民个人和无住所居民个人有关个人所得税政策的公告》（财政部、国家税务总局公告2019年第35号，以下简称35号公告），就无住所个人所得来源地的确定、工资薪金所得收入额计算、税款计算、税收协定适用性以及征

1.自然人是否适用增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征优惠政策？ 答：根据《增值税暂行条例实施细则》第二十九条、《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号文印发）第3条、《增值税一般纳税人登记管理办法》（国家税务总局令第43号）第四

今年以来实施的部分减税降费政策及措施在线访谈 主题：今年以来实施的部分减税降费政策及措施 时间：2019年4月4日上午10:00-11:00 嘉宾：国家税务总局政策法规司副司长 王世宇 2019年4月4日上午10:00-11:00，国家税务总局将以今年以来实施的部分减税降费政策

一、我公司位于北京，某员工3月28日乘高铁出差至山东，4月2日返程，取得了注明该员工身份信息、乘车日期分别为3月28日和4月2日的两张高铁车票。请问我公司可以将上述旅客运输费用纳入抵扣吗？ 答：《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公

前言：在3月6日，陕西西安宣布了社保正式移交税务，由此打响了税务全面征收社保的第一枪。税务部门的征管能力非常强大，清楚地掌握了用人单位的经营状况和工资发放情况，对于那些工资发放和缴纳社保不一致的情况，该如何处理呢？ 一 建筑行业中存在的建筑企

销售发票是指农业生产者销售自产农产品适用免征增值税政策（详见：农产品的增值税和企业所得税优惠梳理）而开具的普通发票，由卖方开具，不打印“收购”两字，主要有农场、农村合作社销售农产品时开具和农业生产者个人销售自产农产品，到税务机关代开的免税普通发票。

加计抵减政策，是为配合增值税税率下调出台的一项全新的优惠措施，这项政策关注较高，相关政策知识点也较多，为了便于大家更好地理解和把握政策口径，现将文件规定、总局解答的相关内容进行梳理，宏观着眼于新政结构，使您对新政框架了然于胸；微观着眼于适

一、生产、生活性服务业纳税人是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务（以下称四项服务）取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。纳税人在计算销售额占比时，是否应剔除出口销售额？ 答：在计算销售占比时，不需要剔除出口销售额。例如某

这一篇我们就开始谈谈非居民工资、薪金所得个人所得税计算方式，具体说明一下35号公告第二条各种公式的由来，同时开始涉及更加复杂的问题，就是非居民工资、薪金个人所得税涉及国内法和国际税收协定协调规则的问题。 严格意义来看，对于同时受雇于境内、外，

加计扣除，作为熟悉企业所得税的财税人来讲，研究开发费用加计扣除，之前是50%，现在是加计75%，政策白给的优惠，经过多年的经验积累，研发加计也是良莠不齐，造假手段屡禁屡发。 增值税上出现加计扣除，这事确实新鲜，是从2017年7月1日起，由于简并税率，将

房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。”

政策上既要免除农业生产者的增值税，又要想办法让下游企业充分抵扣进项税，所以，购进农产品抵扣进项税政策就格外繁琐。

增值税政策 1.2019年提高增值税小规模纳税人免税标准适用于哪些小微企业？ 答：根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）和《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公

为落实深化增值税改革工作，进一步优化纳税服务，减轻纳税人负担，按照满足政策实施需要，方便信息系统实现的原则，对增值税一般纳税人申报表及其附列资料进行了适当调整。 一、申报表调整变化主要内容 （一）增值税申报表主表栏次维持不变，仅对第19栏应纳

3月21日，税务总局制发《关于深化增值税改革有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第14号，以下称14号公告）。14号公告前五条回应了纳税人关于增值税发票开具和开票软件升级两个方面的关切。公告第一条至第三条，对发票红冲补开操作进行了明确；公告第四

一、关于出口退税率的调整 （一）出口退税率调整的内容 目前，我国针对出口货物劳务、发生跨境应税行为（以下称出口货物服务）设定的退税率有两种：一种是退税率与适用税率一致的；另一种是退税率小于适用税率的。此次深化增值税改革中同步调整出口退税率，

关于加计抵减政策和试行留抵退税制度这两项政策的具体内容，在总局和财政部、海关总署联合下发的2019年39号公告中都有明确的规定。其中，加计抵减政策，是为配合增值税税率下调出台的一项全新的优惠措施；今年实施的留抵退税，则是迈开了在我国试行规范化、

一、关于降低增值税税率 2019年3月5日，李克强总理在《政府工作报告》中宣布：实施深化增值税改革，将制造业等行业现行16%的税率降至13%，将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%，保持6%一档的税率不变。 为落实党中央、国务院关于深化增值税改革的

个人所得税法第一条明确规定：在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。个人所

我国的国境是非常明确的，包括港澳台地区在内，通常分别被称为内地和港澳台地区。之前，对于我国境内税收政策的适用都是有默契的共识，并没有很多的歧义，但随着《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）的出台，允

研发费加计扣除是指企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算企业所得税应纳税所得额时加计扣除，加计扣除比例目前提高到了75%，这项优惠政策绝大多数会计核算健全的居民企业都可以在发生时享受，但是在享受优惠的同时可能由于对政策理

哪些企业可以适用“500万一次性扣除”的税收优惠政策？答：适用所有企业。根据《中国人民共和国企业所得税法》第一条规定，在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。

2016年5月1日，我国推行了全面的营改增政策。2017年7月1日，增值税率从四档降低为三档，取消13%的税率，将农产品、天然气等增值税税率从13%下调至11%。2018年5月1日起，增值税税率下调1个百分点，主税率由17%、11%降低至16%、10%。 2019年4月1日，我国再次调

案例：某房地产开发公司某小区项目于2018年完成项目建设且全部售磬，并开始交房使用。该项目地下车库有非人防面积近1000平方米，因无法办理产权证，采取长期租赁（20年）的方式由业主使用。公司将无产权地下车位（非人防）对外长期租赁取得的租金收入，在财

问题一、发票填开有何要求？ 根据《国家税务总局关于修改中华人民共和国发票管理办法实施细则的决定》(国家税务总局令第37号)第二十八条规定： 单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内

根据现行规定，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，年应征增值税销售额超过标准（以下简称登记标准）的，应按规定登记为一般纳税人；月销售额未超过免税标准（以下简称免税标准）的，免征增值税。两者均以销售额作为判断依据，但计算口径既有相同，又有差