房地产企业所得税是按年就企业整个年度全部所得纳税，因此，需要按年度进行汇算清缴。年度内企业有所得就纳税，有亏损不纳税，今后年度实现的所得可以按规定弥补以前年度亏损。对于有完工前开发产品预售收入的企业，其预售收入也要按规定的预计毛利率预计毛利额计入当期应纳税所得额缴纳年度房地产企业所得税，而不是预缴税款。

1.为什么要进行个人所得税改革？ 一是落实党中央、国务院关于改革个人所得税的主要举措。党的十八届三中、五中全会提出建立综合与分类相结合的个人所得税制，党的十九大要求深化税收制度改革。推进综合与分类相结合的个人所得税制，是全面落实党中央上述要求

经第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议审议通过，新修改的个人所得税法自2019年1月1日起施行。在全面实施前，根据《全国人民代表大会常务委员会关于修改中华人民共和国个人所得税法的决定》、《财政部税务总局关于2018年第四季度个人所得税减除费

新《个人所得税法》规定，从2019年1月1日起，居民个人取得包括工资、薪金所得在内的综合所得，按年计算个人所得税。改变了现行《个人所得税法》对工资、薪金所得按月计征个人所得税，以及对纳税人取得全年一次性奖金（俗称年终奖），单独作为一个月工资、薪

对于增值税一般纳税人销售使用过的固定资产的增值税处理是个老话题，但是在实务中问的人也是比较多，笔者无意于在本文进行全面阐述，只是向说一个常见的问题。 一、固定资产的概念 众所周知，固定资产的概念在增值税和所得税上是不同的，增值税上，无论是原

新修改的《个人所得税法》第三条将个人所得税的税率修改为，综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率；经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率，并且规定，自2018年10月1日至2018年12月31日，纳税人的工资、薪金所得，先行以每月收

按照个人所得税法规定：对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费。对于取得上述税款手续费的企业而言，其会计核算可以说是五花八门。 有的企业将收到的手续费作为其他应付款核算，实际这些手续费的钱日后被花钱出去的时候直接冲减其他应付款，不

财政部和税务总局于2018年9月5日颁布《关于金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的通知》（财税[2018]91号），通过将金融机构对小微企业贷款利息收入免征增值税来进一步加大对小微企业的支持力度。

纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并入销售额征税。但对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率征收增值税。　

《国家税务总局关于发布〈企业所得税税前扣除凭证管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2018年第28号，以下简称28号公告）发布后，笔者发现，很多讨论都集中在税前扣除凭证上，而忽略了税前扣除的有关规定，似乎只要能够提供税前扣除凭证，就可以在应纳税款

房地产企业无论是土地增值税的清算还是企业所得税的汇算清缴，都需要确定允许扣除的成本。成本的确定与税额的高低存在着必然联系，那么，两个税种之间对成本扣除究竟存在哪些差异呢？扣除时间、扣除原则以及扣除范围是否一致？下文基于此三个问题分析两者存在的差异，便于读者全面把握。

通过实践调研显示，在当前选择简易计税方法计征增值税的“甲供工程”涉税审计、结算和开具发票问题上，不少发包方时的工程结算人员、财务人员和工程审计人员，对选择简易计税计征增值税的“甲供工程”涉税处理的税收法律政策理解不透，存在严重的认识误区，具体存在以下认识误区。

4.哪些一般纳税人不可以转为小规模纳税人？ 答：根据《福建省国家税务局关于印发lt;增值税一般纳税人转登记为小规模纳税人办理规范gt;的通知》(闽国税函〔2018〕166号)规定：一、业务描述 （二）不可申请办理转登记的情形 具有下列情形之一的一般纳税人不得

新的个税法修订后，从2018年10月1日就开始阶段性实施。针对新税法在实务中涉及的常见问题，需要大家提前做好准备。 一、2018年10月工资发放问题 《全国人民代表大会常务委员会关于修改lt;中华人民共和国个人所得税法gt;的决定》（以下简称《决定》）第十七条

新的个人所得税法已经公布，并予2019年1月1日起正式实施。为了平稳过渡和让纳税人早日享受修改后的红利，2018年四季度实行了过渡政策。由于过渡期不长，故仅对正式实施后的个税计算表作整理。 一、所得项目的基本分类 1.个人所得的列举项目分类 根据新法规定

关于2018年度一般企业财务报表格式有关问题的解读 我部于2018年6月15日发布了《关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2018〕15号，以下简称《通知》），为便于理解，现就有关问题解读如下： 一、关于适用期间 《通知》适用于执行企业会

财政部会计司有关负责人就印发行政事业单位执行《政府会计制度行政事业单位会计科目和报表》的系列补充规定和衔接规定答记者问 2018年9月5日 会计司 《政府会计制度行政事业单位会计科目和报表》（财会〔2017〕25号，以下简称《政府会计制度》）将自2019年1

最近国税总局稽查局的一份内部关于创投合伙基金按35%补税的文件在私募基金行业炸开了锅，部分基金管理人甚至接到了税务局的口头通知，不仅从2018年开始，对于合伙型基金LP个人取得的非股息、利息所得不能再按20%交税，必须按5%-35%的生产经营所得税率交，而

第七次修正的《中华人民个人共和国个人所得税法》已于2018年内8月31日经第十三届全国人大常委会第五次会议正式表决通过。与原个人所得税法相比，新个税法初步建立了综合和分类相结合的征管体制。 新法概括总结起来，主要表现为三个字：减、堵、调。即：减税

创业投资企业是以所拥有和经营的资产以股权投资方式投资处于创建或者重建过程中的成长型非上市企业，以期被投资企业发育成熟或相对成熟后，通过被投资企业上市、并购或回购的方式退出而获利的企业。根据《创业投资企业管理暂行办法》规定，创业投资企业可以

现如今，个人在两处及两处以上地方取得工薪所得的情况比较普遍。以某员工为例：该员工任职的单位总公司设在北京，分公司设在天津，现该员工由总公司派遣到分公司任职。但总、分公司都给他发工资，那么这名员工是否需要自行申报缴纳个人所得税？如果自己申报

12366热点问题（2018年第26期） 一、企业在企业所得税季度申报时是否只需要填写本年累计金额？ 根据《国家税务总局关于发布lt;中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）gt;等报表的公告》（国家税务总局公告2018年第26号）的规定

新个税法对原个人所得列举项目第十一项“经国务院财政部门确定征税的其他所得”，因不符合立法法的有关规定，同时，考虑到目前个人所得税法中列明的所得范围已经比较全面，可不必再由国务院或其有关部门确定“其他所得”，对其进行了删除，即新法不再有单列的“其他所得

不论工资、薪金归属哪个时期，也不论工资、薪金是否准时取得、提前取得或推迟取得，只要在2018年10月1日以后取得的，就按新标准计算缴纳个人所得税；2018年10月1日前实际取得的工资、薪金所得，无论税款是否在2018年10月1日以后入库，均应适用税法修改前的减除费用标准

征税范围兜底条款取消，伸向纳税人口袋的第三只手或被斩断 2018年8月31日，《个税法》修订稿表决通过，财税人掀起了轰轰烈烈地学习热潮学习中，小刀有些许心得体会，记录下来与大家共勉。 首先小刀注意到个税的征税范围，原《个税法》第十一项，修改案的第十

十三届全国人大常委会第五次会议31日表决通过了关于修改个人所得税法的决定，标志着个税法完成第七次大修。 起征点缘何定为每月5000元？新税法能给工薪阶层减多少税？专项附加扣除究竟怎么抵扣？面对社会关切的热点问题，当天下午全国人大常委会办公厅在人民

2018年8月31日，《关于修改中华人民共和国个人所得税法的决定》 1 经十三届全国人大常委会第五次会议表决通过，这意味着备受社会关注的《中华人民共和国个人所得税法》修正案（简称修正案）正式获批，中国的个人所得税改革终于迈出了坚实的一步。 修正案将分

取消了“其他所得”项目，对大多数纳税人来说是利好。但是由于前述原因，其中一部分“其他所得”项目原本应归类列入“偶然所得”等项目，制定落实新个人所得税法的政策时应该会将其纠正；再者将来新出现貌似“其他所得”项目，但是透过现象看本质，其实质上属于上述九项

2018年8月30日，投中网微信公众号一篇《创投基金税负暴增七成，部分基金补税数亿元，机构大佬：行业迎来至暗时刻》的文章瞬间刷爆朋友圈，引无数GP（普通合伙人）失眠，LP（有限合伙人）焦虑。文章提及，近期，不少创投机构被一件事搞得焦头烂额旗下基金接到

近期，有网友问，所得税中的成本分摊协议，此业务需要缴纳增值税吗？先来了解一下企业所得税中的成本分摊涉及文件及规定。 《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第四十一条第二款规定，企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者

在最新的个人所得税法中，专门将过去经国务院财政部门确定征税的其他所得进行了删除，也就是说，个人所得，将只有个人所得税法明确规定的：工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息、股息、红利所得；、财产租赁所得、财

如果不是新《个人所得税法》出台，这几日的大新闻，定属税务总局的季度答疑会。提高政策透明度自然是好的现象，这也是我们多年来所期望的。不过，当读到合伙部分所得税答疑内容后，笔者竟生出几分自我怀疑有时政策留些灰度会不会更好？ 一、公布答案：不意外