一、案例背景 J商场的经营模式包括自采自营、品牌联营、柜台租赁三种基本形态。无论哪一种经营模式，顾客的付款取货流程都是一样的，即： 1.顾客购物时由各专柜服务人员统一开具销售小票； 2.顾客凭销售小票到收银台付款； 3.顾客付款后凭盖有公章及私章的销

甲出租土地使用权给乙，乙投资建房，租赁期满，乙归还房屋。双方不支付价款，但都取得对应的经济利益。甲以土地使用权出租获得建筑物的利益，要按财税[2016]47号文件规定，纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用，按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。实际上这个土地使用权出租的对价是什么？是为了获取建筑物，也就是支付了建筑物的建造费用。

近日，一名微博ID为小磊3rd的网友反映，经咨询国家税务总局纳税服务热线12366得知，个人稿酬所得，在缴纳个人所得税之外，还需要缴纳增值税。 这名微博ID为小磊3rd的网友认为，营改增指的是以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税，但个人给报刊写稿并非营

一、纳税人在办理2017年度企业所得税汇算清缴纳税申报时，应报送哪些相关资料？ 2017年度企业所得税汇算清缴需要报送的资料内容如下： 1.企业所得税年度纳税申报表及其附表； 2.财务报表； 3.委托中介机构代理纳税申报的，应出具双方签订的代理合同，并附送

在2018年4月份发布的出口退税新政策《国家税务总局关于出口退（免）税申报有关问题的公告》(国家税务总局公告2018年第16号),可以说是个重磅文件了，里面信息量很大！ 很多人在看到这个文件后的第一反应就是：附件7中把国家税务总局公告2013年第61号的第一至

一、小型微利企业 《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止

为贯彻落实税务系统放管服改革，优化税收环境，有效落实企业所得税各项优惠政策，税务总局于2018年4月25日发布了《国家税务总局关于发布修订后的lt;企业所得税优惠政策事项办理办法gt;的公告》（国家税务总局公告2018年第23号），天津市国税局根据重新修订的

六大行业是指生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，计算机、通信和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业，信息传输、软件和信息技术服务业等6个行业。六大行业按照国家统计局《国民经济行业分类与代码（GB/4754-2011）》确定。

土地增值税的清算单位，应基于纳税人的核算项目来认定，根据《土地增值税暂行条例实施细则》第八条规定“土地增值税以纳税人房地产成本核算的最基本的核算项目或核算对象为单位计算。”，以核算项目来确认清算单位，即可以保证成本的估计和分配的准确性，又可以避免与纳税人核算产生过多的偏差。

尽管早有心理准备，但当财税【2018】54号文件下发的时候，其优惠力度之大，范围之广，依然超出了我的想象力。 所有的财务人员都应该仔细研读五遍以上，然后再冲向老板办公室，向他报告这个好消息。太早了不行，没有理解透政策，老板一问，财务三不知，反而弄

为了给企业创造更加宽松的经营环境，国家制定了一系列的简政放权措施。对于企业享受的各项税收优惠政策，从先前的审批，到后来的备案，再到如今的自行判别、申报享受（不需备案），的确大大简化了企业的办税流程。 政策很好，但对于企业而言，操作还需谨慎。

一.政策规定 1.财税〔2018〕54号规定：企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具（指除房屋、建筑物以外的固定资产），单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。 2.允许一次性

固定资产取得方式不同，购买时点的确定也有所差别。在实际工作中，企业购置设备应以设备发票开具时间为准；采取分期付款或赊销方式取得设备，以设备到货时间为准；自行建造固定资产，原则上以建造工程竣工决算时间为准。

企业拟转登记为小规模纳税人时，应严格遵循相关法规，按照事先、事中、事后的处理方式确定企业转登记时应注意的事项。为了便于读者理解，本文例解了企业何种情况下才可以转登记，供读者参考。 国家税务总局发布《 关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题

企业所得税汇算清缴正在进行中，不少纳税人前来咨询，社会保险费滞纳金能否税前扣除？笔者认为，还需从社会保险费滞纳金的本质来分析。 案例 因逾期缴纳员工社会保险费，A公司2017年补缴所欠社会保险费时，被社会保险费征收机构加收2.87万元滞纳金。在办理20

财政部、国税总局财税2018（54）号《关于设备器具扣除有关企业所得税政策通知》出台后，小编用了史无前例的利好、不亚于所得税税率调整等来评价新政策的威力。网上对这条优惠政策评论、讨论的很多，就讨论几个热点，谈点自己看法。 一、500万元以下设备器具

1、企业单位价值不超过500万元的固定资产（房屋建筑物以外，理解具体可以参考《固定资产分类与代码标准》），允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；2、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除；

一般纳纳税人转让自建不动产如何确定销售额一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，适用5%的征收率。选择适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额，适用11%的税率计算销项税额。

案例一： 某营改增纳税人，2016年某月年应税销售额达到了500万，登记成为一般纳税人。2017年开始缩减业务规模，年应税销售额只有200－300万元，能否转登记小规模纳税人？ 不可以转登记小规模纳税人。 在2018年5月1日统一小规模纳税人标准前，登记增值税一般

企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具（本通知所称设备、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定资产）1.时间节点。文件明确适用时间为2018年-2020年期间，所以不适用于2017年汇算清缴，2018年之前购进的固定资产，还是按照之前的政策执行。2.新购进。不包括之前购买在2018年继续持有的固定资产。

一、转登记纳税人转登记当期存货再销售应按照17%征税吗？ 昨天有个朋友因为这个问题，表示了自己强烈不满。因为在某次听课时对这个说法表示了质疑，竟然被人家禁了言。 真的是是可忍孰不可忍。 讲课人的理由是：你原来购进存货时，取得的是17%的进项，并且你

财政部、国税总局财税2018（54）号《关于设备器具扣除有关企业所得税政策通知》出了一个史无前例利好，将500万元以下设备器具，允许在所得税前一次性扣除。这条政策的作用，不亚于所得税税率调整，政策的出台，将极大推动全行业投资、降低全行业整体税负。

按照《关于国有企业党组织工作经费问题的通知》规定，国有企业（包括国有独资、全资和国有资本绝对控股、相对控股企业）党组织工作经费主要通过纳入管理费用、党费留存等渠道予以解决。

引言：近年来，随着国家各项宏观调控措施的不断收紧，作为资金密集型行业的房地产企业通过银行、信托、资管、基金等外部渠道融资的障碍越来越多，融资成本日渐增高。因此，在房地产开发过程中，尤其是前期拿地阶段，众多房地产开发企业不可避免地会通过内部

企业所得税年报在4月中旬已经可以网上申报了,还没有申报企业所得税年报的伙伴们，要按时完成哦~ 那么，今天小编给大家介绍一张关系到企业切身利益的表格：A106000《企业所得税弥补亏损明细表》。如此重要的表格，各位小伙伴们在网上申报填报这张表时需要注意

近日，国家税务总局相继发布了《关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第15号）、以及修订后的《企业所得税优惠政策事项办理办法》（国家税务总局公告2018年第23号），简化企业所得税前损失扣除和优惠事项办理流程，

自2018年5月1日之后，根据 财税【2018】32号 文件的规定，增值税税率11%降为10%，增值税税率17%降为16%。如今，已经过了5月1日，纳税人对2018年5月1日前发生的业务到底能否开17%和11%的增值税发票？肖太寿财税工作室分析如下： 一、开具增值税发票的时间点的

根据财政部、税务总局公布的《关于调整增值税税率的通知》财税〔2018〕32号文通知，纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，现税率分别调整为16%、10%;纳税人购进农产品，原适用11%扣除率的，现扣除率调整为10%等，自2018年5月1日

　　01、建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税。　　地基

印花税是一个古老的税种，因其以为契约贴花而被广泛地认为具有政府保函的功能，又因其金额散、小而被广泛接受。 一、印花税的起源 政府发生财政困难，自然首先想到的是增加收税。但是，增税自然会容易激起民愤，如果再加上民众基本生活出现危机，就很容易官

2018年2月7日，为更好地服务我国企业会计准则制定和完善相关工作，会计准则委员会（以下简称准则委）召开了租赁准则项目研讨会，就会计司2018年年初发布的《企业会计准则第21号租赁（修订）（征求意见稿）》（以下简称租赁准则征求意见稿）广泛征求企业会计

《印花税暂行条例》（以下简称《条例》）规定了领受权利许可证照、设立营业账簿、书立应税合同和产权转移书据四种应税行为。营改增后，增值税价外税的特点使得纳税人对除领受权利许可证照以外其他三类应税行为印花税的缴纳产生了困惑。本文结合案例提示营改