问题一：季度预缴时符合优惠条件的小微企业是否要等到汇算清缴时才可享受优惠？ 季度预缴时符合优惠条件的小微企业即可享受税收优惠，不必等到汇算清缴时再享受。比如某小微企业二季度预缴申报时，累计应纳税所得额为40万元，其他条件也都符合，那就可以享受

2018年4月征期企业所得税热点问题 1.企业预缴申报2018年一季度的企业所得税时，如果2017年度的年报尚未上传，是否可以弥补亏损？ 答：按照目前申报系统设置，如果企业未上传2017年年报表，则季报表中弥补亏损栏次自动带出的数据为零。因此，建议企业先上传20

十、股权激励支出 在填报A105050《职工薪酬支出及纳税调整明细表》和A107012《研发费用加计扣除优惠明细表》时，如果公司对员工实施了股权激励，就要引起高度注意。 对员工的股权激励包括直接激励直接对员工本人进行激励和间接激励通过持股平台（合伙企业或

用人单位和用工单位应订立劳务派遣协议（合同）。劳务派遣协议应当约定派遣岗位和人员数量、派遣期限、劳动报酬和社会保险费的数额与支付方式以及违反协议的责任。

房地产企业从开盘预售到竣工交付一般都要间隔几年的时间，资金密集周期较长，因此封顶就可以采取期房预先售卖的方式预收房款，这些预先收取的房款是要缴纳企业所得税的，如何缴纳企业所得税看视简单，其实雷区也不少。 一、预售收入被提前交税 既然房屋在未

为了进一步完善增值税制度，财政部、国家税务总局在2018年4月4日发布了《关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号），这是自1994年全面推行增值税以来，对税率进行的一次重大调整，其影响之深远，足以载入税史。本文聚焦于税率调整对纳税人实践操作中

2018年4月13日上午10:00，国家税务总局纳税服务司副司长张维华做客税务总局网站，以诚信纳税助力企业发展为主题，就网民关心的问题与网友在线交流。 访谈信息 主题：诚信纳税助力企业发展 时间：2018年4月13日上午10:00 嘉宾：国家税务总局纳税服务司副司长

2018年4月2日，财政部、税务总局、人力资源社会保障部、中国银行保险监督管理委员会、证监会等五部委联合下发《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》（财税[2018]22号），决定自2018年5月1日起，在上海市、福建省(含厦门市)和苏州工业园区实施个

商品房销售包括商品房现售和商品房预售两种情况。这两种销售行为的增值税纳税义务时间如何确定，必须将有关销售期房和现房的法务与税务进行融合协调处理，才能准确确定。

三个文件一脉相承 1、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十三条，除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。 2、《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）第五

上一期我们回顾了2017年度建筑业相关税收政策。作为国家宏观政策重要的组成部分，出口货物（营改增后包括服务）退（免）税制度即是增强国内企业国际竞争力的助推器，也是税收政策中变化较多的领域。本期我们就来盘点一下2017年出口退税相关政策。 政策链接

访谈主题：环境保护税相关政策 访谈嘉宾：日照市地税局税收管理一科科长秦泗林 日照市地税局税收管理一科副主任科员王楠 访谈时间：2017年12月20日14:00-16:00 访谈文字实录： [主持人山东地税] 各位纳税人、网友朋友们，大家好！欢迎走进山东地税在线访谈直

导读 财税【2018】32号文件第一条和第二条的规定，纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%和10%。纳税人购进农产品，原适用11%扣除率的，扣除率调整为10%。也就是，自2018年5月1日之后，增值税税率只有16%、10%

一、何谓自己使用过的固定资产 财税（2009）9号所称自己使用过的固定资产，是指纳税人根据财务会计制度已经计提折旧的机器设备等动产，不包括房屋、建筑物。 销售使用过的房屋、建筑物，根据《国家税务总局关于发布《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收

前言：本文以填报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类,2017年版）》为目的而撰写。 一、何为非货币性资产交换？ 非货币性资产交换，是指交易双方主要以存货、固定资产、无形资产和长期股权投资等非货币性资产进行的交换。该交换不涉及或只涉及少

汇算清缴已然开始，申报过程中纳税人难免遇到各种问题，小编特此将往年汇算清缴过程中的常遇问题汇编整理，供您参考。当然，今年申报过程中如果您遇到了难解问题，也可微信留言，小编一定尽力解答。 1.为什么我点审核的时候，提示年度企业所得税利润总额和企

前言：本文以填报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类,2017年版）》为目的而撰写。 【案例2-1】利君食品公司2017年度部分财务数据如下： 1.商品销售收入1000万元，商品销售成本700万元。 2.发生广告与业务宣传费现金支出120万元；另外利用企业存

前言：本文以填报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类,2017年版）》为目的而撰写。 【案例3-1】利君食品公司2017年度部分财务数据如下： 1.商品销售收入1000万元，商品销售成本700万元。 2.发生业务招待费现金支出15万元；另外利用企业存货用于交

2018年3月5日，李克强总理在全国人大会议上进行政府工作报告，过去五年政府实行的税务改革、税收优惠进行总结，并详细介绍新阶段税收优惠政策，指出在未来一年中政府将继续推行减政、减税、减费政策，降低制造、交通运输等行业的增值税税率，提高小规模纳税

一、政策性搬迁的内涵 （一）企业政策性搬迁，是指由于社会公共利益的需要，在政府主导下企业进行整体搬迁或部分搬迁。企业由于下列需要之一，提供相关文件证明资料的，属于政策性搬迁： 1.国防和外交的需要； 2.由政府组织实施的能源、交通、水利等基础设施

一些政府出于招商引资、建设回迁房、基础设施建设等原因，对企业通过招拍挂取得土地后缴纳的土地出让金进行一定比例或额度的返还。由于政府与开发商之间约定返还的条件和形式不同，对企业取得的返还款是认定为财政性资金，还是认定为经营性收入，其财务和税务处理也不尽相同。

近日，财政部国家税务总局发文，自2018年5月1日起，统一增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下，同时规定，已登记为增值税一般纳税人的单位和个人在2018年12月31日前，可转登记为小规模纳税人，其未抵扣的进项税额作转出处理。这是一个实

4月4日，财政部、税务总局发布《关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》（财税〔2018〕33号），新规定与原有规定相比：一是销售额标准提高。即无论是何种行业，只要年增值税应税销售额不超过500万（原标准为：工业50万、商业80万、营改增纳税人500万），企

在建筑工程中，出于质量控制的考虑，甲方一般会自行采购主要建筑材料，也就是俗称的甲供材。目前，甲供材主要有两种模式：第一，甲供材作为工程款的一部分，甲方采购后交给建筑企业使用，并抵减部分工程款（比如，工程款1000 万，甲方实际支付600 万，剩余40

近几天，有若干个版本的增值税税率表在财税界疯传。有人戏称，微信朋友圈满屏尽是税率表。这些税率表有的笼统地说出口货物的税率为零，也有的说5月1日起出口退税率（以下称退税率）只有16%和10%两档；有的分不清增值税税率、征税率与退税率的关系，有的遗漏

一、互联网＋家装企业存在的税收风险 《大企业税务风险管理指引（试行）》（国税发〔2009 〕 90 号）明确，企业税务风险主要包括两类： 一类是在企业经营过程中经营行为适用税法不准确，没有用足有关税收优惠政策，导致多缴纳了税款，承担了不必要的税收负担

五一后还能开17%税率的增值税专用发票吗？ 这个问题得看开票系统的设定是否为税率简并工作配套了。 1 | 从税务角度看，废止一个税率，可不是简单的一停了之的，因为之前发生纳税义务，如果没有开票，就还是需要开的。 比如，今天，4月10日，有一笔采购业务，

前言 在2018年两会期间，全国人大代表关于REITs的提案建议层出不穷，而其中代表们最为关心的主要议题仍为关于REITs的专项税收政策。REITs的税务问题之所以一直引人关注，在笔者看来主要有以下三方面的原因：首先，房地产商以REITs开展结构化融资须考虑到税负

财税[2018]32号规定，自2018年5月1日起，纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。财税[2018]33号规定：增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。已登记为增值税一般纳税人的单位和个人

在我们实务操作中，经常有会计朋友们讨论增值税进项税额抵扣的问题，而做为抵扣的凭证，我们第一反应也就是平时用的最多的是增值税专用发票,而抵扣主体就是一般纳税人，是不是一般纳税人只要取得了增值税专用发票，就可以做为进项抵扣增值税呢?

如果祁某退休后未被财政厅返聘或其不符合财税〔2008〕7号所规定的专家条件，则祁某从财政厅取得的除退休工资或养老金以外的补贴、津贴、奖金、实物福利等应按照工资薪金所得申报缴纳个人所得税。

企业因刑事案件原因形成的损失，应由企业承担的金额，或经公安机关立案侦查两年以上仍未追回的金额，可以作为资产损失并准予在税前申报扣除，但应出具公安机关、人民检察院的立案侦查情况或人民法院的判决书等损失原因证明材料。