即将来临的四月份是2018年第一个季度的企业所得税申报期，关于企业所得税季度申报表的填报，小编整理了以下几点注意事项，需要的小伙伴拿走： 一、2018年第一季度企业所得税季度申报跨年度事项的处理 因上年度年报未报，无法确认是否小型微利企业，暂按上年

税收作为现代国家建设中经济、政治、文化和社会等多个系统的连接点和突破口，与国家能力和纳税人利益息息相关。在推动国家治理体系和治理能力的现代化和法治化进程中，税收治理的法治化和现代化占据着关键地位，不仅塑造着国家与社会关系、人民的生产生活方

【特别关注】税总所得税司王海勇：系统构建企业重组所得税政策的理论框架 中国税务报2018年3月28日 作者：王海勇作者单位：国家税务总局所得税司 税收政策作为企业兼并重组政策环境的重要组成部分，应在坚持有效市场和有为政府的基本原则下，基于推进中国的

个体工商户以外的其他个人不能认定为一般纳税人 编者按：我们知道，我国的增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人按一般计税方法计税，小规模纳税人按简易计税方法计税。可是，自然人个人不能认定为一般纳税人吗？现与各位老师进行探讨。由于

税收政策作为企业兼并重组政策环境的重要组成部分，应在坚持有效市场和有为政府的基本原则下，基于推进中国的经济结构战略性调整，更多发挥税收中性，通过促进兼并重组的经济效率，发挥并购重组的积极作用。 中国自2008年实施企业所得税法以来，借鉴国际经验

制造业等行业增值税税率从17%降至16%，将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%；工业企业和商业企业小规模纳税人的年销售额标准由50万元和80万元上调至500万元。

根据《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第42号，以下简称《公告》)相关要求，符合条件的企业，应当在年度汇算清缴时进行关联申报。 一、哪些企业需要进行2017年度关联申报？ 答：按照《公告》要求，实行

18年1月1日起，资管产品征收增值税，已是铁板上钉钉的事了，执行中可能会碰到的问题以及有待明确政策，已经有很多专家进行了论述。这里想探讨一下资管产品征收增值税后，对所得税带来的一些影响。 一、资管纳税人确认对所得税影响 将资管产品管理人作为资管

问：出口到海外仓的货物怎样才可办理出口退税？ 答：在回答这个问题前，先要厘清海外仓的基本概念，出口到海外仓是什么含义。 顾名思义，海外仓是指建立在海外的仓储设施。它有三模式：自建、定制和租赁。在跨境贸易电子商务中，海外仓是指国内出口商将货物

疑问： 我公司预付一笔房租和物业费，对方已开专票，我们也进行认证，但此费用归属期是几个月后，那进项税的抵扣，我们本月做，可以么？ 专家回复：贵公司发生真实交易取得合法有效的增值税专用发票，经过认证可以抵扣进项税额，费用的归属期不影响此项进项

【汇缴关注】广州国税局解答企业所得税汇算清缴的10个热点问题 日期：2018-03-14来源：广州市国家税务局 广州市国家税务局所得税汇算清缴热点问答 一、申报表填写类 1.《年度纳税申报表（A类，2017年版）》主要存在哪些变化？ 答：（1）根据政策变化对部分表

现实经济活动中，企业经常会发生将自产产品用于职工福利、股利分配或市场推广等业务，这些业务都是税法上所说的视同销售。《增值税暂行条例实施细则》第十六条对视同销售货物行为的销售额确定已经有明确的规定。笔者发现，如果过于从十六条字面意思上去理解

根据《企业所得税法》 第八条 规定， 企业实际发生的与取得收入有关的、 合理的 支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。 根据《企业所得税法实施条例》第 二十七条 规定， 企业所得税法第八条所称合理的支出，是指 符

【汇缴关注】《捐赠支出及纳税调整明细表》填报指南 发布日期：2018-03-14来源：安徽国税 一、税法规定 《中华人民共和国企业所得税法》第九条规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额

《中华人民共和国印花税暂行条例》规定了领受权利、许可证照，书立产权转移书据，订立应税合同，设立营业账簿四种需要缴纳印花税的应税行为。营改增后，增值税价外税的特点，使得纳税人对除领受权利、许可证照外的其他三类印花税的缴纳容易产生困惑。本文结

1 最高开票限额是行政许可的项目，按《中华人民共和国行政许可法》第八条第二款规定：行政许可所依据的法律、法规、规章修改或者废止，或者准予行政许可所依据的客观情况发生重大变化的，为了公共利益的需要，行政机关可以依法变更或者撤回已经生效的行政许

十三届全国人大一次会议李克强总理刚刚作的政府工作报告第三点对2018年政府工作的建议中明确：“进一步减轻企业税负。……继续实施企业重组土地增值税、契税等到期优惠政策。”此文件即是对总理报告的回应。

七、利息支出 在填报 A105000 《纳税调整项目明细表》时，对于企业在汇缴年度发生的利息支出，是否存在税会差异，需要根据不同情况综合判定。 （一）可全额税前列支的利息 按照《企业所得税法实施条例》的规定，企业在生产经营活动中发生的非金融企业向金融

增值税 总局公告2016年第15号及解读(不动产分期抵扣） 总局公告2016年第14号及解读（转让不动产） 总局公告2013年第66号（重组增值税） 总局公告2012年第55号（重组增值税留抵） 总局2011年第71号（迁移增值税） 总局公告2011年第13号（重组增值税） 企业所

本表适用于发生投资收益纳税调整项目的纳税人及从事股权投资业务的纳税人填报。纳税人根据税法、《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）等相关规定，以及国家统一企业会计制度，填报投资收益的会计处理、税收规定，以及纳税调整情况。

【大表叔又来了】支持企事业单位改制重组有关契税政策新旧对比表(含TPPERSON学习笔记) 转载麻烦注明来源：TPSZSMART微信公众号 项目 财税〔2015〕37号 财税[2018] 17 号 TPPERSON 学习笔记 标题 财政部 国家税务总局关于 进一步 支持企业事业单位改制重组有

【汇缴关注】湖北武汉国税解答2017年度企业所得税汇算清缴的20个热点政策问题 来源：武汉国税微信公众号整理:TPSZSMART 【汇算清缴】2017年度企业所得税汇算清缴热点政策问题解答之一 2018-03-13武汉国税 问题一:我公司是投资性企业，既对居民企业进行投资，

研发费用加计扣除 加计扣除是企业所得税的一种税基式优惠方式，一般是指按照税法规定在实际发生支出数额的基础上，再加成一定比例，作为计算应纳税所得额时的扣除数额。如对企业的研发支出实施加计扣除，则称之为研发费用加计扣除。 按照现行政策规定，企业

编者按：2018年了，各位纳税人开始逐步进行2017年度企业所得税汇算清缴，从2018年1月15日起就企业所得税汇算清缴时容易忽略的问题与大家讨论。现将刘华、刘燕老师发表在中国税务报的《lt;所得减免优惠明细表gt;填报注意事项》一文转发与大家分享。以期对大家

有几个所得税热点问题，网友询问个人看法，一直没有回复，甚是报歉。怠慢回复原因有二：一是近期琐事缠身，时间不容许；二是有些问题还真是有些难度，我的知识也是很有限的，有些问题不查阅资料，还真是回复不了。 一、永续债务利息如何进行所得税处理？ 这

固定资产处置资产损失，是清单申报还是适用专项申报，这个问题是源于有位小陈税务学员的咨询，同时也代表了一部分人的疑问，现在来分析一下，供大家实务操作。 （1）老师，请问下，固定资产会计折旧5年，税法最低折旧年限3年，处置的时候已使用了4年，税法年

说起企业清算，很多人第一反应就是企业破产倒闭了，其实不然~企业按章程规定解散以及由于破产或其他原因宣布终止经营，还有部分企业重组合并，都需要按规定进行清算，而清算就涉及到企业所得税的处理~具体有哪些内容呢，往下看哦~ 「税局提示」有聚有散，来

根据上市公司（包括新三板公司）公告内容，我们发现很多企业普遍存在 个人所得税中的 其他所得 未按规定代扣代缴及被处罚等 问题， 其他所得 经常被企业忽视，为防范涉税风险，提醒广大纳税人重点关注。 一、实务案例 【实例 1】信达地产（600657.SH）公告：

最近经常被问询，房地产预收款，客户要求开发票去办理银行按揭贷款，如何开发票？ 一般来讲，房地产开发企业收到预收款开收据即可，不用开发票。但由于购房客户需要办理银行按揭贷款、办理抵押登记等常常要求房地产企业提供发票，产生相关开票需求，原以为这

发生销售行为的不征税项目：用于纳税人收取款项但未发生销售货物、服务、无形资产或不动产情形。有以下12种情形： 1. 预付卡销售和充值 账务处理原则： 企业购买、充值预付卡,应在业务实际发生时税前扣除。 按照购买或充值、发放和使用等不同情形进行以下税

重新学习非货币性资产对外出资所得税文件时，有几个 有趣问题 引起了我的注意，在此拉出来一起 探讨 交流。 一、 五年递延纳税怎么确定 财税（ 2014）116号和总局（2015）33号公告对 非货币性资产 对外投 资 ，采取了按公允价销售确认所得和再投资的分解理论

案例 房地产公司A在营销过程中出现两种赠送行为： （一）国庆假期推出买一赠一活动，购买指定户型的业主，赠送冰箱一台； （二） 11、12月两个月制定了促销计划，周末邀请老客户和意向客户来售楼部举办各种活动，通常随机发放促销品和礼品。 很多企业在销售