问：我们是制造业一般纳税人，销售自己使用过的小汽车，能按3%开具专用发票吗？如果抵扣过还能开具3%的专票吗？我们是2012年购进的小汽车，那时可以抵扣进项税额了吧？ 符合销售自己使用过的固定资产政策，即一般纳税人销售自己使用过的属于增值税条例规定不

企业改制重组涉及的土地增值税优惠政策即《财政部、国家税务总局关于企业改制重组有关土地增值税政策的通知》（财税〔2015〕5号）执行至2017年底到期后，可以毫无悬念地说，此项优惠政策必将在2018年及以后几年继续实施。相信相关接力文件不久就会公布。 在

（一）建筑公司挂靠劳务公司开具增值税专用发票的错误流程 笔者实践调研发现，建筑公司挂靠劳务公司开具增值税专用发票的现有操作流程如下： 第一步：建筑公司与挂靠的劳务公司签订劳务分包合同； 第二步：建筑公司将劳务费用通过对公账户转入劳务公司账户，

李志远：今天看到谷建华、史全明两位作者发表在《中国税务报》上的一篇文章，阅读后有一些感想和看法和大家分享。文中括号内为李志远的观点。 案例 A建筑科技公司是以建筑安装为主的企业，2016年12月取得扶贫搬迁工程收入5550万元（含税），其中自产模块化自

一、 报表格式 1、A105020表格式 A105020 未按权责发生制确认收入纳税调整明细表 行次 项 目 合同金额（交易金额） 账载金额 税收金额 纳税调整金额 本年 累计 本年 累计 1 2 3 4 5 6（4-2） 1 一、跨期收取的租金、利息、特许权使用费收入（2+3+4） 2 （一

1 不是每个单位或者个人都是文化事业建设费的缴纳义务人 。 很多朋友一听税务局让申报文化事业建设费就慌神了，就像最近听到让报环保税一样， 其实自己没主动去学习，也没搞清楚自己单位性质到底属不属于这个征收的范围。 目前文化事业建设费的缴纳义务人主

A公司为法人合伙人，和自然人张三以1：1的比例投资设立了B合伙企业，成立后B合伙企业投资了几个项目，现在分别收到这几个项目公司的分红款1000万。另外B合伙企业投资C公司成本约1000万，以股权转让方式退出，收到2000万转让款，现该合伙企业拟将1000万分红款

一、有高新资格，但选择享受小微企业优惠或选择享受软件企业优惠，要不要填7041高新技术企业表？ 2017年底已取得高新技术企业资格，但2017年度又符合小微企业条件或同时也符合软件企业条件。如何选择优惠和填写申报表： 1、高新技术企业的15税率、小微企业的

三种情形不得享受土地使用税减半优惠政策 【原标题】享受税收优惠避免走入误区 物流业是融合运输业、仓储业、货代业和信息业等行业的复合型服务业，同其他产业有着密切关系。为进一步加强现代物流业的发展，财政部、国家税务总局2017年发出了《关于继续实施

01 科技型中小企业的研发费用加计扣除比例提高到75% （一）基本规定 财税〔2017〕34号规定：将科技型中小企业开发新技术、新产品、新工艺实际发生的研发费用加计扣除比例由50%提高到75%。 新的政策规定：在2017年1月1日至2019年12月31日期间，科技型中小企业

这几天，在编写 走出去企业政策指引的时候，又有同事问起了出口货物免抵退。究竟什么叫免抵退？好像大家一谈起免抵退就觉得：呀！好神秘莫测！ 其实，什么政策都不神秘，只不过你平时用不到，所以就会不了解。正所谓 隔行如隔山，就好比如果你从事的就是这个

【案例1】计提关联方利息收入能在所得税前调减吗？ 问题： 某公司为了达到上级交代的增加会计利润任务增加，在2016年底计提一笔并没有实际发生的关联方利息收入，这笔利息收入在所得税汇算时能否做调减处理？ 分析：根据相关借贷合同或协议判定，如果按照税

编者按： 一般地，根据《公司法》的有关规定，工商管理部门承认代持股，保障了实际股东的权益。但税务上并不承认，也就是说，名义股东将其代持的股权（含股票）过户到实际股东名下，需要缴纳所得税。但有一种情况例外。本文试分析如下与大家探讨。。由于水平

考虑到留抵的产生原因复杂多样，各项留抵的规模也大小不一。考虑到留抵成因的复杂性及其对企业的影响，应当对留抵的规模进行准确计算，有针对性地采取相应措施完善增值税抵扣制度，解决留抵问题给企业造成的资金占用，切实提升企业竞争力。

近日有纳税人提问，非居民个人在中国境内提供劳务如何开具发票？2009年19号令没说个人要办税务登记，能代开发票吗？如果不能，企业接受劳务支付费用如何抵扣进项税及在企业所得税税前扣除？ 这个问题涉及《非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》（

近期，国家税务总局发布《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》（国家税务总局公告2017年第54号，以下简称《年度纳税申报表（A类，2017年版）》），适用于2017年度及以后年度企业所得税汇算清缴纳税申报。为了便于纳税人准确理解和填

全面营改增后，建筑企业的农民工存在四种不同的用工形式：一是建筑企业与劳务公司签订劳务分包合同的用工形式；二是建筑企业项目部直接雇佣农民工的用工形式；三是建筑企业与劳务派遣公司签订劳务派遣合同，农民工为劳务派遣人员的用工形式；四是建筑企业与

关于农产品的核定扣除，范围越来越广，好像解决农产品虚开虚抵的方法，唯有核定扣除这一道良方一样。 实际上真的是这样吗？ 农产品的虚开虚抵现象，是每一级税务机关的心头之痛，如何在制度的竹篱笆里，圈住一头饿虎，实在是一件棘手的事情。 众望所归之下，

第六部分企业所得税 72、享受小型微利企业优惠政策需要哪些条件？ 答：根据财政部国家税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知(财税〔2017〕43号)规定：一、自2017年1月1日至2019年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高

穿透式贷款，简单地说银行投信托、信托再以贷款方式借给偿债主体。在企业所得税上，很多银行都在疑惑，这样的贷款是否可以在企业所得税税前扣除1%的贷款损失准备金。 这里首先隐含着一个重要的原理问题，这个在政策上可能是缺乏明确的依据的，就是涉及信托的

所得税 、 长期股权投资 、 合并财务报表 堪称《中级财务会计》、《注会 * 会计》考试的三座大山，领会起来异常艰辛，熟稔于心更是难上加难。 其中的递延所得税部分就是典型，条文晦涩难懂，如何破之？ 今天，川哥以心法授予诸位，望有启示，荣幸之至。 心法

目前，在交易合同的签订环节，缔约双方通常对交易行为应负担的税费进行书面约定，因此会出现非纳税义务人负担缴纳税款的情形，这种约定是否具有法律效力? 典型的例子如下： 自然人股东 A与自然人股东B签订《股权转让协议书》，约定A将其在公司的所有股权转让

【汇算清缴】2017年度企业所得税汇算清缴热点政策问题解答之一 问题一 问 我公司是投资性企业，既对居民企业进行投资，也在公开交易市场购买股票，那么，我公司取得的投资收益，何时确认收入？是否免税？ 答 A、企业权益性投资取得股息、红利等收入，应以被

新政一、研发费用加计扣除比例提高 新政二、公益性捐赠支出可税前结转扣除 新政三、广告费、业务宣传费扣除政策 新政四、促进创业投资持续健康发展 新政五、增加境外所得抵免方法及层级 新政六、高企所得税暂按15%的税率预缴 新政七、党组织工作经费税前扣除

问题一：我公司为生产企业，给甲公司的产品生产外包装材料，同时提供劳务人员在甲公司生产现场对甲公司的产品包装，包装材料和包装劳务分别签订材料销售合同和包装劳务合同，请问提供劳务的税率是按材料销售税率还是单独按劳务的税率？ 问题二：如果甲公司的

每个企业的成立，难免会要经历筹建、建设、生产、销售或服务等阶段，筹建期是每个企业都要面对的，然而对于筹建期的确定、核算以及纳税很多财务人员不是很清楚。

【基本案例】 甲公司与乙公司签订购销合同，但实际上由乙公司下属丙分公司提供货物，并由丙分公司向甲公司开具了发票，甲公司将款项支付给了丙公司。那么，甲公司取得的发票是否合格？能否做进项税额抵扣？是否符合三流一致要求？ 【案例分析】 一、三流一致

何为销售自行开发的不动产？ 《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号印发）规定：销售不动产，是指转让不动产所有权的业务活动。 《国家税务总局关于发布lt;房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法gt;的公告》（国家

1、自然人出租不动产可以申请代开增值税专用发票吗？ 答：根据《国家税务总局关于营业税改征增值税委托地税局代征税款和代开增值税发票的通知》（税总函〔2016〕145号)第一条的规定：纳税人销售其取得的不动产和其他个人出租不动产，申请代开发票的，由代征

关于三代手续费增值税问题的探讨 叶全华 摘要：本文阐述了代扣代缴、代收代缴和委托代征三种税收征管方式的内涵和区别，针对三种方式下的增值税征收存在争议的情况，分析了依法扣缴行为和委托代征行的增值税处理方式。 关键词：代扣代缴；代收代缴；委托代征

企业善意取得虚开的增值税专用发票在法律上的后果是什么？企业能否抵扣增值税进项税额，在企业所得税前到底能否抵扣的等问题，必须要根据法务与税务的协同处理原则进行处理。 （一）善意取得虚开增值税专用发票的理论渊源：民法中的善意取得制度 1、善意取得

主表是整个企业所得税年度纳税申报表的核心和灵魂，本节对其进行具体解析。 一、 主表的结构 A100000 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（ A 类） 行次 类别 项 目 金 额 1 利润总额计算 一、营业收入(填写A101010\101020\103000) 2 减：营业成本(填写