一、 A101010 《一般企业收入明细表》格式 A101010 一般企业收入明细表 行次 项目 金 额 1 一、营业收入（2+9） 2 （一）主营业务收入（3+5+6+7+8） 3 1.销售商品收入 4 其中：非货币性资产交换收入 5 2.提供劳务收入 6 3.建造合同收入 7 4.让渡资产使用权收

一、 A105000《纳税调整项目明细表》格式 A105000 纳税调整项目明细表 行次 项 目 账载金额 税收金额 调增金额 调减金额 1 2 3 4 1 一、收入类调整项目（2+3+8+10+11） * * 2 （一）视同销售收入（填写A105010） * * 3 （二）未按权责发生制原则确认的收入（

一、 A105010 表的格式 A105010 视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表 行次 项 目 税收金额 纳税调整金额 1 2 1 一、视同销售（营业）收入（2+3+4+5+6+7+8+9+10） 2 （一）非货币性资产交换视同销售收入 3 （二）用于市场推广或销售视同销售收入

在单位，客户来了，泡杯茶，非常正常的接待礼节。 客户走了，送一盒当地非常有名的精美茶叶，这是礼尚往来。 中国人爱喝茶，自古以来，茶文化源远流长。 公司开会，会务人员都会给开会的领导和员工泡上一杯茶。 公司举行活动，礼品也可能是一盒茶叶。 上班第

近期，福建和厦门国税先后出台关于资管增值税热点问题的执行口径，我们将其要点进行整理汇总，并与基金协会年前发布的《证券投资基金增值税核算估值参考意见》进行对比，供大家参考。 热点问题 厦门国税口径 福建国税口径 基金协会口径 1.适用简易计税方法征

1.上海市国家税务局上海市地方税务局关于转发《国家税务总局关于进一步做好企业研究开发费用税前加计扣除政策贯彻落实工作的通知》的通知（沪国税函〔2017〕5号） 2.财政部税务总局关于证券行业准备金支出企业所得税税前扣除有关政策问题的通知（财税〔2017

一、当年没有研发项目，就不要填写7012研发费加计扣除表？ 本年有研发项目、本年发生研发支出，必须填写7012研发费加计扣除表，以计算加计扣除的优惠金额。但是本年没有研发项目，并不代表不需要填写7012表，以下二种情况需要填报： 1.本年虽然没有研发项目

基于以上规定，第一种“红线外支出”(土地置换政府项目模式)中的政府行为是违反《国有土地使用权出让收支管理办法》和《节约集约利用土地规定》规定的行为，根据《中华人民共和国审计法》和《财政违法行为处罚处分条例》的规定，对涉及以土地置换政府项目的相关政府责任人和主管负责人将处以警告、撤职等行政处罚，严重者将被移交司法机关，将被处以刑事处罚。

1.企业办理地址迁出，准备在异地继续经营，是否需要进行企业所得税清算？ 答：根据《财政部国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕60号）的规定，企业清算的所得税处理，是指企业在不再持续经营，发生结束自身业务、处置

近日，笔者在对一个公私合营的地产项目进行税收筹划咨询时，惊讶地发现，现在做地产的不管是国企的还民企的老总都有了非常强烈的事前税收筹划思维。这不得不归功于前两年轰轰烈烈地实施土地增值税清算，有的地产老总因为没有事先筹划，眼睁睁看着到手的利润

最近陆续接到了多个微信和电话的咨询，集中在两个领域国企内部划转不动产类型的资产以及出版社销售图书。原因无他，因为两个文件执行期截至2017年12月31日，且延续文件未更新出台，两个领域的一些交易事项显得有些无所适从。 文件一：《关于企业改制重组有关

1、投资企业从被投资企业撤回或减少投资，这部分撤回或者减少的投资是否需要确认收入？ 答：根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)第五条规定，投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始

先看一个案例 A物资公司（以下简称A公司）名下一宗国有工业划拨地，通过武汉市土地交易中心办理土地委托交易，最终由B房地产开发公司（以下简称B公司）以4.8亿元成交总价竞得该宗土地使用权，土地用途和性质同时变更为国有商业出让地。B公司按4.8亿成交价款

五、职工薪酬 职工薪酬需要在A104000《期间费用明细表》和A105050 《职工薪酬支出及纳税调整明细表》中分别填报，同样的职工薪酬，在两张表中如何填报，需要关注其异同。 （一）相同点 两张表中所需要填写的职工薪酬，其所包含的内容是一致的，包括工资、福

01 1.员工出差费用税前扣除凭证 员工出差过程中发生的相关费用与差旅费补助是两个概念。员工出差过程中发生的相关费用属于与企业经营相关的费用，如员工垫付费用，企业可以根据实际情况报销，要求提供证明支出确属实际发生的合法、有效凭证（大部分情况下是

有个会计告诉我，他们 公司的产品很特殊，废品率为70%， 并且要客户使用了以后，才能知道哪些是废品。 比如，向客户销售1000件产品，客户会退回约700件废品，这些废品直接报废。 会计问：这个账和税该怎么做？ 这么高的废品率，如何核算呢？ 1 首先要判断一

农产品增值税进项税额核定扣除，将农产品的进项税额从原来在购进环节扣除改为在销售产品时扣除，可以促使企业规范开具农产品收购发票，但是新增试点纳税人对核定扣除办法相对陌生。

略论增值税立法的法际协调 －－以减少税际差异为视角 薛娟 【内容摘要】 营改增试点全面推开后，交易定性和计税依据方面的税际差异显著增加，折射出我国税收立法中欠缺法际协调考虑的窘境，曝光了营改增制度设计中欠缺与民商法协调和突破增值税基本原理两大

股权激励是一种通过经营者获得公司股权形式给予企业经营者一定的经济权利，使他们能够以股东的身份参与企业决策、利益共享，共担风险，从而勤勉尽责地为公司的长期发展服务的一种激励方法。常见的股权激励形式主要有股票期权、股权期权、限制性股票、股权奖

自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。所以在深圳经济特区内2008年1月1日（含）之后完成登记注册的经认定的国家高新技术企业可以享受“两免三减半”的企业所得税优惠政策。

二、受让人收购过程中的尽调注意事项 根据笔者的经验，受让人在受让在建工程时应注意审查在建工程是否满足以上法律要件及相关尽调要点： 1、在建工程是否满足《城市房地产管理法》第三十九条、第四十条规定条件。应注意查明转让人是否已经全额支付土地出让金

资管产品，包括银行理财产品、资金信托(包括集合资金信托、单一资金信托)、财产权信托、公开募集证券投资基金、特定客户资产管理计划、集合资产管理计划、定向资产管理计划、私募投资基金、债权投资计划、股权投资计划、股债结合型投资计划、资产支持计划、组合类保险资产管理产品、养老保障管理产品。财政部和税务总局规定的其他资管产品。

一、小型微利企业 1.问：企业2017年12月31日的从业人数和资产总额超过小型微利企业的条件，是否就不能享受小型微利企业的有关优惠？ 答：从业人数和资产总额不是以当年12月31日的数据为判断依据。而是按企业全年的季度平均值确定。 具体计算公式如下： 季度

中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2017年版) 涉及到结转到以后年度填列的项目一共有10项。 一、可结转以后3年内： （1）捐赠支出。 二、可结转以后5年内： （1）可弥补亏损； （2）允许抵免的专用设备投资额； （3）境外分支机构结转以后年度弥

2018年1月咨询热点问题 福建地税 2018-01-31 一、问：新办企业当月注册资金先到账一部份，是按到账部份计算交纳印花税还是按全部注册资金计算交纳印花税？ 答：根据《国家税务总局关于资金帐簿印花税问题的通知》（国税发〔1994〕25号）规定，生产经营单位执

房地产开发项目用地取得的方式多种多样，除了纯粹的购买、出让、划拨方式取得土地外，有的是一方出土地、一方出资金合作建房取得土地，有的是在公司改制重组中取得土地，有的是购买的旧厂房，有的购买在建项目继续开发等。

经常有朋友问 二哥 关于工资核算以及所得税汇算如何调整的问题，今天整理一下给大家发一发，供你参考。 职工薪酬做为企业一项重要的成本支出，其实在日常核算中并不是很难 。 很多大型的公司都有专门的人力资源管理部门，主要考核和计算职工薪酬的工作都是人

今天小编学习相应的法规政策，忽然发现这样一个税之外的规定要求： 《网络预约出租汽车经营服务管理暂行办法》（交通运输部、工业和信息化部、公安部、商务部、工商总局、质检总局、国家网信办令2016年第60号）规定： 第二十条网约车平台公司应当合理确定网

为规范税收协定股息、利息、特许权使用费条款中受益所有人概念的应用，税务总局先后下发《国家税务总局关于如何理解和认定税收协定中受益所有人的通知》（国税函〔2009〕601号，以下简称601号文件）、《国家税务总局关于认定税收协定中受益所有人的公告》（

网络游戏公司，玩家在游戏过程中可以充值虚拟货币用于购买道具或者会员等特权，对于该项业务的增值税纳税义务发生时间，我们有两种观点，一种是在玩家充值虚拟货币时确认收入，另一种是在玩家消费虚拟货币购买增加游戏体验的道具或者服务时确认收入，请问以

我公司按季度计提应交所得税，并按坏账准备确认递延所得税资产（无其它可确认递延所得税资产的项目），计提应交所得税时： 借：所得税费用 贷：应交税费应交所得税 借：递延所得税资产 贷：所得税费用 请问实务中，每季度计提预缴所得税是按报表中利润总额25

根据企业所得税法实施条例第一百二十三条规定，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权进行纳税调整。 同时，根据《国家税务总局关于印发〈特别纳税调整实施办法（试行）〉的通知》（国