弥补亏损是企业所得税汇算清缴不可回避的一项工作，实务操作中，不同项目有不同的税务处理方法，需引起注意。 企业筹办期间亏损年度的确定 《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）明确，企业自开始生产经营的年

新政一、小型微利企业再扩围 自2017年1月1日至2019年12月31日，符合条件的小型微利企业，无论采取查账征收方式还是核定征收方式，其年应纳税所得额低于50万元(含50万元，下同)的，均可以享受所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税的政策。

一、纳税人可以通过哪些渠道下载《年度纳税申报表（A类，2017年版）》？ 答：近期，国家税务总局发布了《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》（国家税务总局公告2017年第54号），适用于2017年度及以后年度企业所得税汇算清缴纳税申报

一、问：新办企业当月注册资金先到账一部份，是按到账部份计算交纳印花税还是按全部注册资金计算交纳印花税？ 答：根据《国家税务总局关于资金帐簿印花税问题的通知》（国税发[1994]25号）规定，生产经营单位执行两则后，其记载资金的帐簿的印花税计税依据改

上一期我们简要回顾了2017年度有关资管产品的税收新政。作为国民经济的重要产业之一，建筑业既是各物质生产部门和交通运输部门进行生产的手段，也是税收政策集中度较高的领域之一。本期我们就来盘点一下2017年建筑业最新税收政策。 政策链接 《 国家税务总局

一、与重组有关的税会差异都在5100重组表调整？ 重组业务复杂，一般会涉及到二个及以上重组当事方，新5100重组及递延纳税调整表继续保持简洁干练风格，只负责重组事项中部份税会差异的调整。 资产收购中，A是收购方，以增发自身股份收购B公司拥有的50%以上资

企业发生的捐赠，在税收上可分为公益性捐赠和非公益性捐赠。公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。非公益性捐赠支出，则不能税前扣除。 非

从2014年3月1日起，新成立公司的注册资本由实缴登记制变为认缴登记制，股东可以自主约定认缴出资额、出资方式、出资期限。取消了关于公司股东应当自公司成立之日起两年内缴足出资额，投资公司可以在五年内缴足出资额的规定。取消了一人有限责任公司股东应当

00、 写在前面 本篇阅读的对象，是那些想了解私募基金如何缴税，而又没有大块时间做深入分析，或者在自我探索私募基金税收的路上，被各种税收政策文件折磨的痛不欲生的小伙伴。本文拟用极短的篇幅，将私募基金如何缴税问题进行论述，如果遇到不解，请自行百

一、企业无偿提供劳务是否视同销售？ 企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。 二

编者按： 2018年了，各位纳税人开始逐步进行2017年度企业所得税汇算清缴，从2018年1月15日起就企业所得税汇算清缴时容易忽略的问题与大家讨论。现就跨区搬迁企业的未弥补亏损额可继续弥补有关事项与大家进行探讨。由于水平有限，若有不当之处，还请海涵，并

近日，有货运代理企业咨询，将货运业务委托给个体运输户承运时，企业自行采购并交给个体运输户使用的成品油及支付的通行费，取得的发票能否抵扣进项税？这个问题在实践中存在争议，原因在于这种行为与票货分离非常相似。 《国家税务总局关于跨境应税行为免税

房地产企业整体转让在建项目能否扣除土地价款？这个问题在实践中争议不断，相关分析的文章也不少，有从营业税历史沿革进行分析的，有从税法概念角度，从税负公平角度进行的。 土地扣除的相关文件有： 财税[2016]36号文件附件《营业税改征增值税试点有关事项

交易合同不仅是纳税义务判定的重要依据，同时也是涉税法律风险的重要来源，一些重大交易，典型的如并购交易，因为缺少必要的涉税条款或者条款存 在缺陷，后续导致法律纠纷和经济财产损失的案例比比皆是。 1、直接支付涉税风险金额 就实践效果而言，保证和赔

购入在建工程后开发销售，其中的涉税问题，无论是增值税，还是土地增值税，以及其中的契税问题，一直以来都是业内以及学界探讨的热门话题。 日前笔者就其中购入在建工程后开发销售环节的土地增值税问题，谈了一些看法。笔者认为购入在建工程后开发销售环节的

这儿有一个问题，之前汇源果汁股权被收购，因反垄断被否，小编在想，他们如果签订的股权转让合同，即使交易被国家否定，也要计缴印花税呢？ 1，通常大家想到的方向： 国税地字【1988】25号规定： 不兑现或不按期兑现的合同，是否贴花？ 依照印花税暂行条例规

企业股票投资中交易费用、应收股利的税前扣除等问题 各地税务 地区口径 国家税务总局 《企业所得税法实施条例》第七十一条规定，通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本。 标注:企业购入股票时管理层意图为短期获利，会计上按照交易性金融资产核

案例： 甲房地产企业是增值税一般纳税人，2017年三季度预售A项目，取得不含税预售收入5500万元。截至9月底，A项目尚处于开发阶段。城建税及附加税的税率是12%，土地增值税按4%预缴，销售未完工项目适用的计税毛利率是15%。 甲公司计算的特定业务计算的应纳税

一、政策概要 《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》（国发[2007]39号）文件规定，企业所得税过渡优惠政策与企业所得税法及其实施条例规定的优惠政策存在交叉的，由企业选择最优惠的政策执行，不得叠加享受，且一经选择，不得改变。《国家税务总局

2018年1月1日，环境保护税法正式实施。按照税法规定，环保税是按季申报，这也意味着，4月1日，环保税将迎来首个征期。也就是说，从4月1日起，环保税正式开始缴纳。 4月1日～15日，环保税将迎来首个申报期！ 3月初，税务总局召开一季度税收政策解读会，介绍了

昨日，本人发布了《申报表填了哪些坑，填不满哪些坑？》一文，引起部分读者热烈关注。今天我再说说申报表中遗漏的内容-物料衡算。 一、税法规定 根据《环保税法》第十条规定，污染物排放量和噪声的分贝数的确认有如下方法:1、自动监测；2、机构监测；3、排污

2017年企业所得税汇算清缴问题解答 2018年03月12日 天津市国家税务局 一、企业无偿提供劳务是否视同销售？ 企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转

上海税务局解答2017年度企业所得税汇算清缴的28个政策问题 2018-03-08 上海税务 一、纳税人可以通过哪些渠道下载《年度纳税申报表（A类，2017年版）》？ 答：近期，国家税务总局发布了《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》（国家税

关于持有待售准则有关问题的解读 2018年3月12日 我部于2017年5月印发了《企业会计准则第42号持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（财会〔2017〕13号，以下简称持有待售准则），为便于理解，现就有关问题解读如下： 一、关于会计科目 企业应当设置以下

最近一直在研究2017版企业所得税申报表（《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》）的填写和涉及的税会差异政策依据，总体感觉把会计政策和税收政策研究清楚了，填表会变得很简单。下面将《A105120特殊行业准备金及纳税调整明细表》中

一、适用简易计税方法征收增值税的资管产品管理人及资管产品范围具体如何界定？ 答：资管产品管理人，包括银行、信托公司、公募基金管理公司及其子公司、证券公司及其子公司、期货公司及其子公司、私募基金管理人、保险资产管理公司、专业保险资产管理机构、

问题一、外贸企业出口退税的税款是否需要缴纳企业所得税？ 解答：企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。本条所称财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴

9号公告第二条比较有震撼力的就是规定：申请人从事的具有实质性的投资控股管理活动，可以构成实质性经营活动；申请人从事不构成实质性经营活动的投资控股管理活动，同时从事其他经营活动的，如果其他经营活动不够显著，不构成实质性经营活动。 对于如何判断

关于资管行业增值税八个相关文件的总结 自2016年营改增以来，财政部、国家税务总局先后发布了八个涉及资管产品的增值税文件，包括财税（2016）36号文、财税（2016）46号文、财税（2016）70号文、国家税务总局公告2016年第53号、财税（2016）140号文、财税（2

一、农产品进项税额抵扣七种情况 1.从一般纳税人购进农产品，按照取得的增值税专用发票上注明的增值税额，从销项税额中抵扣； 2.进口农产品，按照取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额，从销项税额中抵扣； 3.从按照简易计税方法依照3%征收率计算

一、筹建期发生的业务招待费、广告宣传费的纳税调整 筹建期发生的业务招待费、广告宣传费，如何进行纳税调整，是个有争论的难点，结合总局有关文件，谈下自己观点： 1.企业自开始生产经营年度，为所得税上开始计算损益的年度。企业从事生产经营之前筹建期内

第一部分2017年度汇算清缴申报须知 一、汇缴范围对象 （一）绍兴市本级由国税部门（以下简称主管税务机关）负责税收征管的实行查账征收和应税所得率方式核定征收的所有居民企业所得税纳税人（含以总机构名义进行生产经营但无法提供汇总纳税企业分支机构所得