一、税前扣除的凭证只包括发票？ 诸多所得税文件中都强调，必须取得有效的凭证才能税前扣除，从来没有文件说必须取得发票才能税前扣除。 实际操作中又是如何掌握的呢？鉴于税收征管现状，以票控增值税是最好管理手段，以票抵所得税也是公认做法。所以所得税

在大众创业、万众创新的背景下，个人独资企业大量存在，投资人整体转让个人独资企业的情况也较为普遍。本文结合基层实际，对该类情形适用个人所得税政策进行简要分析。 需要厘清的几个法律问题 根据《个人独资企业法》第二条规定，个人独资企业指在中国境内

企业年金，指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自主建立的补充养老保险制度。近日，人力资源和社会保障部、财政部联合印发《企业年金办法》（人力资源社会保障部令第36号，以下简称《办法》），自2018年2月1日起施行，本文根据税法有关规定，就

2017版企业所得税年度纳税申报表一共有37张表，不同项目需要填报不同报表，但是即使是同一项目，不同情形也需要填报不同报表。笔者总结出9种情况，提示纳税人关注。 政府补助 政府补助可分为不符合不征税收入条件的政府补助和符合不征税收入条件的政府补助。

第一部分：优惠类 一、小型微利企业所得税优惠扩围新政 （一）扩大小型微利企业所得税优惠政策范围具体规定。 2017年1月1日至2019年12月31日，年应纳税所得额50万元的小型微利企业，均可享受减半征税政策。即在所得减半的基础上，按20%的税率缴纳企业所得税

货劳税热点问题(2018年2月) 1.小规模纳税人提供跨境免税服务是否需要填写减免税申报明细表? 答：根据减免税申报明细表的填报说明，出口免税一栏，小规模纳税人不填写。因此，小规模纳税人提供跨境免税服务不填写此表，只需要填写主表第13、14栏即可。 2.广告

1.增值税发票备注栏的信息是否可以手写？ 答：根据《国务院关于修改lt;中华人民共和国发票管理办法gt;的决定》（中华人民共和国国务院令第587号）第九条规定：将第二十三条改为第二十二条，修改为：开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性

房地产企业购买电梯及安装服务分为三种情况： 一是房地产企业直接从电梯生产厂家购买电梯及安装服务； 二是房地产企业直接从电梯贸易企业购买电梯及安装服务； 三是房地产企业直接从电梯生产厂家或电梯贸易企业购买电梯，然后从电梯生产厂家或电梯贸易企业的

转让非货币性资产的价值应当以公允价值确定，在没有其他因素影响的前提下，会计处理上应以公允价值登记相关财产的收入，以资产的计税成本冲减账面资产价值(售价核算的除外)，其公允价值扣除计税成本和相关税费(增值税除外)后，如为正数，应将其确定为当期所得，如为负数，应将其确定为当期损失。

四、一般企业收入明细表（ A101010 ） 该表需要关注的是非货币性资产交换收入确认的问题。该表第 4 行、 11 行和 18 行，均涉及非货币性资产交换问题。对于企业在汇算清缴年度发生的非货币性资产交换，是否需要收入？如果确认，应该在哪个行次填报？ （一）

近年来，社会对于税收的关注度越来越高，每年的两会提案中涉及税收的也是比较多，部分提案还成为热门。然而，在对涉税提案的报道中，时常出现一些用词不规范现象，容易引起误解。比如，对于热门的工商联关于个税的提案的新闻报道，多采取了提高起征点的说辞

从今年1月1日起，建筑业纳税人开具增值税发票时，商品和服务税收分类编码对应的简称会自动显示并打印在发票票面货物或应税劳务、服务名称或项目栏次中。正确的显示如：*建筑服务*工程进度款；*建筑服务*劳务费；错误的显示如：*建筑服务*工程设计，*建筑服务

电子发票作为新兴的发票样式，已经有越来越多的纳税人对它感兴趣。据说电子发票开具非常方便，但是哪些企业可以开具电子发票，开具电子发票需要具备哪些条件，怎么开具、入账等，这些问题我们还真是不懂。山东万里达机动车驾驶员培训股份有限公司会计刘玉玲

1、实行统一核算的总公司向分公司移送货物时，是否缴增值税？ （1）北京总公司向上海分公司移送货物，上海分公司将货物在本地销售后，向客户开具发票收取货款。那么，总公司移送货物时缴不缴增值税？ 答：北京总公司移送货物时应视同销售缴增值税。税法规定

共用水、电费支出如何在企业所得税税前扣除？ 2018-02-09 西安国税所得税处 辖区某企业与其他几家企业在同一厂区内办公，但该办公区内只设了一个户头，户主是某生产企业。这幢办公楼发生的水电、燃气、冷气、暖气、通讯线路等费用，统一先由户主先行垫付，再

房开A公司因债务纠纷，法院将其土地使用权及未完工的地上建筑物通过法院拍卖，房开B企业取得该土地，支付2.4亿元人民币给法院，由法院支付给债务方。现B企业要将取得的土地及地上建筑物继续开发，遇到如下问题： 1. 房地产A公司《建筑工程施工许可证》上注明

三、企业所得税年度纳税申报表（ A100000 ） 该表需要关注的问题包括以下内容： （一）税金及附加的填报 按照《增值税会计处理规定》（财会【 2016 】 22 号，以下简称 22 号文）的规定，全面试行营业税改征增值税后，营业税金及附加科目名称调整为税金及附

近日，记者从国家知识产权局获悉，截至2017年底，我国国内（不含港澳台）发明专利拥有量共计135.6万件。其中，企业的专利申请量和拥有量所占比重分别达到63.3%和66.4%，较2016年提高了1.6和0.9个百分点。那么，企业拥有专利量不断增加的背后，税收发挥了怎样

编者按： 2018年了，各位纳税人开始逐步进行2017年度企业所得税汇算清缴，从2018年1月15日起就企业所得税汇算清缴时容易忽略的问题与大家讨论。现简要回顾佣金在企业所得税税前扣除政策与大家探讨。由于水平有限，若有不当之处，还请海涵，并敬请指正。 一、

一 企业年度没有及时取得有效凭证的支出，汇算清缴能扣除吗？ 企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效

未收款或未开票不确认收入 销售货物企业，货物已发出，尚未收到货款，或尚未开具发票，便未确认收入。 这样操作是错误的！ 企业所得税销售货物收入的确认，要根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号）规定的四项原

2017年企业所得税汇算清缴已经开始了，有很多与企业所得税有关的问题，人们虽然常常提起，但仔细一琢磨又有点儿说不清楚，比如企业所得税是怎么计算出来的？ 企业所得税的计算，纯粹是个典型的两面派。到底怎么个两面派法，今天申报姐就来说一说 企业所得税

1.企业与职工解除劳动合同支付的一次性补偿金如何税前扣除？ 答：企业与受雇人员解除劳动合同，支付给职工的一次性补偿金，不超过相关部门规定标准的部分，可以在税前扣除。 2.企业差旅费支出如何税前扣除？ 答：纳税人可根据企业生产经营实际情况，自行制定

集团子公司移交改建的固定资产时，使用财政资金建造的资产应冲减专项应付款，使用自有资金建造的固定资产或原有资产部分应依次冲减未分配利润、盈余公积、资本公积和实收资本，且视同销售，缴纳相应的增值税。

一、 财政性资金的纳税调整 纳税人取得的财政性资金，同时符合财税（ 2011）70号文件所列三个条件，可判断为所得税上的不征税收入，不符合条件的属于所得税上的征税收入。 如果作为征税收入处理，也有可能存在税会的时间性差异。会计上按照相关准则的规定，

编者按：根据财政部、税务总局、科技部联合发布《关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知》（财税〔2017〕34号）的规定，各

特殊情况交税：如果企业间无偿借款，按视同销售缴纳增值税，可以按第1种情况开具发票。（根据财税[2016]36号文件第十四条规定，单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。）

按照《关于2018年度全国会计专业技术中高级资格考试考务日程安排及有关事项的通知》（会考〔2018〕1号，以下简称《通知》），2018年度全国会计专业技术中、高级资格考试网上报名即将开始。近日，财政部会计司、会计资格评价中心有关负责人就广大中、高级会计

金三系统上线后，个人所得税申报模块数据也会逐步实现全国共享，同时对于个人取得的各项收入，凡通过系统办理业务，如代开发票，信息进入金三系统，就能实现数据信息共享比对，比如你在北京取得收入，也在上海取得收入，两个地方的税务局就都知道了，如果你

2018年2月3日，国家税务总局发布了《关于税收协定中受益所有人有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第9号，以下简称9号公告）及解读。对税收协定股息、利息、特许权使用费条款中受益所有人身份判定的有关问题予以进一步规定。本资讯将对9号公告下受益所

公益性捐赠税前扣除基本政策 根据《关于公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除有关政策的通知》（财税[2018]15号），企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于慈善活动、公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以

1.纳税人销售进口的鲜活猪肉能否享受流通环节增值税免税优惠？ 答：根据《财政部国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》（财税〔2012〕75号）规定：一、对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税。 免征增