北京市地税局第六稽查局在检查中，发现某企业财务报表中的数据异常，最终引出了一笔资本公积转股本的千万元税款大案。在此，对资本税收之权益增资股东涉税问题作一小结。 一、个人股东个人所得税问题 依据总局2015年80号公告，财税【2015】116号 1 、非上市

在市场经济活动中，以债抵债的情况是一种十分常见的现象。通常情况下，这样的行为只不过是一个简单的民事行为，只要各方诚信履行，本不存在什么争议，但在一些特殊的情况下，却隐藏着很大的风险。 笔者遇到过一件这样的事：甲企业从乙企业购进一批半成品，总

税前扣除计算基数一般口径－－当年销售（营业）收入 《中华人民共和国企业所得税法实施条例 》 第四十三条 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5。 税前扣除计算基数扩大口径1－－视同

编者按： 消费税旨在对特定的消费品和消费行为征收的一种税，属于国家运用税收杠杆对某些消费品或消费行为为调节对象的特殊税种，原则上是在生产（进口）、流通或消费的某一环节一次征收，即征税环节具有单一性。就石化行业来说，税务机关与石化贸易企业争议

最近，税总发布《增值税纳税申报比对管理操作规程（试行）》（税总发〔2017〕124号），对纳税人增值税纳税申报的逻辑性比对和校验监控进行了重新的规定。 发布后，有各种说法，笔者一叶税舟认为，这是一种根据增值税基本原理和政策规定，根据数理基本原理制

江苏省连云港市中级人民法院刑事裁定书(2017)苏07刑终393号 原公诉机关江苏省东海县人民检察院。 上诉人（原审被告人）张玉永，别名张永强，男，1970年2月10日出生于河北省赤城县，汉族，初中文化，农民，现羁押于东海县看守所。 上诉人（原审被告人）马志贤

为便于我市国税干部和广大纳税人掌握企业所得税政策和制度规定，更好地服务税收工作开展，我处组织人员将2017年度财政部、国家税务总局等出台的企业所得税政策和征管规定进行整理归集，编成《2017年度企业所得税政策汇编》，供大家参考学习。

一、将个人所有的临街房产改造成小超市经营，是否符合《中华人民共和国房产税暂行条例》规定：个人所有非营业用的房产免纳房产税的政策规定而不需要缴纳房产税？ 应当缴纳房产税。《房产税暂行条例》第五条的规定强调了非营业用的房产税，即如果个人的房屋只

1.工资薪金支出在企业所得税税前扣除的标准是什么？ 答：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第三十四条规定：企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除。 前款所称工资、薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业

1.非居民企业取得企业所得税法第三条第三款规定的所得缴纳企业所得税，以支付人为扣缴义务人。如果支付人委托第三方代为支付，扣缴义务人是支付人还是第三方代为支付方？ 答：根据《国家税务总局关于非居民企业所得税源泉扣缴有关问题的公告》（国家税务总局

新企业所得税申报表颁布以来，陆续收到了不少咨询问题，这些问题有的是和所得税政策有关的，有的是和新表表式有关的；有的是新表产生的一些新问题，有的是老表遗留下来的老问题，对咨询频率较高的热点问题，按照申报表的顺序，作一系列归纳探讨。 一、 新申

善意取得虚开增值税专用发票所支付的货款应该允许在企业税前列支。但是，这一问题，不仅涉及到所得税扣除原则的立法目的，同时也涉及到增值税凭票抵扣制度在税收征管实践中如何顺利操作以及我国增值税制度如何进一步改进完善的问题，完美解决不可能一蹴而就。期待在新的增值税税制改革和企业所得税法修订中，能彻底解决这一问题。

第一类 以收入为基数的扣除项目 1、业务招待费 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第四十三条规定：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5。 2

自然人以非货币出资不征税，特别是大家看到活生生的例子，张氏父子以投出资2亿取得的南京浦东建设发展有限公司股权，换到了当时市值60亿的上市公司苏宁环球股份有限公司定向增发的股票，不征税，不但税局不答应，可能最广大范围内的人民群众也是不答应，普通工薪阶层几

企业员工股票期权是指上市公司按照规定的程序授予本公司及其控股企业员工的一项权利，该权利允许被授权员工在未来时间内以某一特定价格购买本公司一定数量的股票 员工接受股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征税另有规定是指： 员工接受可公开交

所有的会计人员都知道工资、奖金、分红需要缴纳个税。除此之外，还有许多的特殊事项也要视同薪酬与股利计征个税，如出差补贴、节假日发的实物、员工旅游费等。对这些计税事项都能准确识别的会计人员并不多，本文将为你一一介绍需缴个税的特殊事项。 墨迹晕染

应纳税额＝（每月收入额－3500元或4800元）税率－速扣数 【举例】陈老师本月从任职单位取得的收入包括基本工资6000元、津贴3200元，因公出差差旅费津贴1500元，按照所在省人民政府规定的比例提取并缴付的五险一金1455元。 【答案】 当月应纳税所得额＝6000＋

（一）工资、薪金所得 工资薪金所得是个人因任职或者受雇而取得 为非独立个人劳动所得，个人所从事的是他人指定、安排并接受管理的劳动、工作或服务于公司、行政、事业单位 年终加薪、劳动分红不分种类和取得情况一律按工资、薪金所得课税；津贴、补贴等则有

个人独资企业、合伙企业及纳税人 （1）依照《个人独资企业法》和《国合伙企业法》登记成立的个人独资企业、合伙企业； （2）依照《私营企业暂行条例》登记成立的独资、合伙性质的私营企业； （3）依照《律师法》登记成立的合伙制律师事务所； （4）经政府有

（一）凡有下列情形之一的,纳税人必须自行向税务机关申报所得并缴纳税款： 1.年所得12万元以上的； 2.从中国境内 两处或者两处以 上取得工资、薪金所得的； 3.从中国 境外 取得所得的； 4.取得应税所得，没有扣缴义务人的，如个体工商户从事生产、经营的所得

纳税义务人，包括中国公民、个体工商业户（个人独资企业、合伙企业投资者）、（在中国有所得的）外籍个人（包括无国籍人员），以及香港、澳门、台湾同胞 纳税义务人依据住所和居住时间两个标准，区分为居民和非居民，分别承担不同的纳税义务 （一）居民纳税

编者按： 增值税的视同销售，一直是税务实务中的难点。今天，我们现就加工、修理没有增值税视同销售话题与大家探讨。由于水平有限，若有不当之处，还请海涵，并敬请指正。 营改增后，增值税视同销售一直是税收实务中的难点。现将有关增值税视同销售的知识点

一政策依据 根据《财政部、国家税务总局、科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税[2015]119号）、《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第97号）、《国家税务总局关于研发费用税

取得劳务报酬所得的个人购买商业健康险支出可否税前扣除？ 〔本集提示〕 上一集我们讨论了：单位统一组织为员工购买商业健康险支出个人所得税限额扣除优惠。本集探讨：取得劳务报酬所得的个人购买商业健康险支出限额扣除的适用条件及扣除方法。 〔案例内容〕

编者按： 2018年了，各位纳税人开始逐步进行2017年度企业所得税汇算清缴，从2018年1月15日起就企业所得税汇算清缴时容易忽略的问题与大家讨论。现就按规定标准向内部员工食堂拨付的餐费补贴是否缴纳企业所得税话题与大家探讨。由于水平有限，若有不当之处，

负债的计税基础 ：是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。 负债的计税基础=账面价值-未来抵扣金额 (一)企业因销售商品提供售后服务等原因确认的预计负债 1.会计规定 企业对于预计提供售后服务将发生的支出在满足有关

企业依照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入，免征个人所得税 个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以

A107041《高新技术企业优惠情况及明细表》新旧对比表 2014 年版 2017 年版 项目 填报内容 项目 填报内容 总体说明 本表适用于享受高新技术企业优惠的纳税人填报。 纳税人根据税法、 《科技部 财政部 国家税务总局关于印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知

A107040《减免所得税优惠明细表》新旧对比表 2014 年版 2017 年版 项目 填报内容 项目 填报内容 总体说明 本表适用于享受减免所得税优惠的纳税人填报。纳税人根据税法及相关税收政策规定，填报本年发生的减免所得税优惠情况。 总体说明 本表由享受减免所得税

A107030《抵扣应纳税所得额明细表》新旧对比表 2014 年版 2017 年版 项目 填报内容 项目 填报内容 总体说明 本表适用于享受创业投资企业抵扣应纳税所得额优惠的纳税人填报。纳税人根据税法、《国家税务总局关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知》（国税

A108000《境外所得税收抵免明细表》新旧对比表 2014 年版 2017 年版 项目 填报内容 项目 填报内容 总体说明 本表适用于取得境外所得的纳税人填报。纳税人应根据税法、《财政部 国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知》（财税〔2009〕125号）和

A107050《税额抵免优惠明细表》新旧对比表 2014 年版 2017 年版 项目 填报内容 项目 填报内容 总体说明 本表适用于享受专用设备投资额抵免优惠的纳税人填报。纳税人根据税法、《财政部 国家税务总局关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录、节能节水专