A109000《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》新旧对比表 2014 年版 2017 年版 项目 填报内容 项目 填报内容 总体说明 本表适用于跨地区经营汇总纳税的纳税人填报。纳税人应根据税法 规定 、《财政部 国家税务总局 中国人民银行关于印发〈跨省

编者按： 今天是大年初一，和大家一起聊聊一个轻松的话题：发红包到底缴不缴个人所得税。由于水平有限，若有不当之处，还请海涵，并敬请指正。 过年了，红包满天飞，发红包是否需要扣缴个人所得税呢？现与各位老师探讨如下： 一、个人所得税的征收范围 现行

编者按： 2018年了，各位纳税人开始逐步进行2017年度企业所得税汇算清缴，从2018年1月15日起就企业所得税汇算清缴时容易忽略的问题与大家讨论。现就合伙企业利润分配原则事宜与大家探讨。由于水平有限，若有不当之处，还请海涵，并敬请指正。 根据现行税法规

编者按： 2018年了，各位纳税人开始逐步进行2017年度企业所得税汇算清缴，从2018年1月15日起就企业所得税汇算清缴时容易忽略的问题与大家讨论。现就纳税人解除劳动合同时支付个人的一次性经济补偿收入如何扣缴个人所得税与大家探讨。由于水平有限，若有不当

某公司于2016年向个人借款2000万元用于企业的生产经营，其中向股东个人借款800万元，非股东的关联方借款200万元，公司员工借款1000万元。借款利率月息为20%。该公司所在省金融机构同期银行贷款利率最高为12%（其中基准利率为10%，浮动利率为2%）。税务机关认

编者按： 2018年了，各位纳税人开始逐步进行2017年度企业所得税汇算清缴，从2018年1月15日起就企业所得税汇算清缴时容易忽略的问题与大家讨论。现就预收劳务费如何申报缴纳企业所得税等有关事项与大家探讨。由于水平有限，若有不当之处，还请海涵，并敬请指

编者按： 2018年了，各位纳税人开始逐步进行2017年度企业所得税汇算清缴，从2018年1月15日起就企业所得税汇算清缴时容易忽略的问题与大家讨论。现就罚款能否税前扣除有关事项与大家探讨。由于水平有限，若有不当之处，还请海涵，并敬请指正。 企业在经营过程

编者按： 2018年了，各位纳税人开始逐步进行2017年度企业所得税汇算清缴，从2018年1月15日起就企业所得税汇算清缴时容易忽略的问题与大家讨论。现就纳税人以积分的形式赠送的与大家探讨。由于水平有限，若有不当之处，还请海涵，并敬请指正。 纳税人以积分的

1.代扣代缴个人所得税义务 （1）居民纳税人 《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称《个人所得税法》）第三条第五款规定，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

、工资、薪金支出 企业发生的 合理的 工资、薪金 支出 准予据实扣除。 （1）属于国有性质的企业，其工资薪金，不得超过政府有关部门给予的限定数额；超过部分，不得计入企业工资薪金总额，也不得在计算企业应纳税所得额时扣除。 （2）企业因雇用季节工、临时

（一）、转让不动产 1.纳税地点：纳税人销售取得的不动产和其他个人出租不动产的增值税，国家税务局暂委托地方税务局代为征收： 向不动产所在地地税机关预缴税款； 向机构所在地国税机关申报纳税。 2.一般纳税人选择简易计税方法（ 2016年4月30日前取得）、

一、资产收购的概念 资产收购，是指一家企业（以下称为受让企业）购买另一家企业（以下称为转让企业）实质经营性资产的交易。 实质性资产交易是指，一家企业必须是购买另一家企业内部某些生产经营活动或资产的组合，该组合一般具有投入、加工处理和产出能力

1、工资、薪金支出 基本规定：企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。 【提示】注意合理、据实两个关键词，还要注意福利性补贴的处理。 合理有制度标准、符合商业常规。 据实可扣除的工资薪金有实际发放的特征。企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支

编者按：随着中国经济的快速发展，房地产行业已累积到相当大的规模，行业整合是大的趋势，而投资并购是行业整合的最有效手段。据统计，2017年全年，仅北交所就成交房地产股权转让项目71项，成交金额352.97亿元，同比增长74.3%。由于房地产企业涉及大量的土地

归纳一个主要扣除规则的图表： 税会差异可结转下年的项目：职工教育经费、广告费和业务宣传费的超支数。 【例题单选题】企业所得税应纳税所得额时应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中，属于时间性差异的是( )。（2009年） A.业务招待费用产生的差异 B.

2017财政部发布的企业会计准则第 22 号金融工具确认和计量以旧准则变化之大之多，在此简单罗列三项。 类别变化 旧四类 ●以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 ●持有至到期投资 ●贷款和应收款项 ●可供出售金融资产 新三类 ●以摊余成本计量的金

一、党组织工作经费 （一）政策依据及纳税调整方法 《中共中央组织部、财政部、国务院国资委党委、国家税务总局关于国有企业党组织工作经费问题的通知》（组通字[2017]38号）第一条、第二条规定：国有企业（包括国有独资、全资和国有资本绝对控股、相对控股

A108020《境外分支机构弥补亏损明细表》新旧对比表 2014 年版 2017 年版 项目 填报内容 项目 填报内容 总体说明 本表适用于取得境外所得的纳税人填报。纳税人应根据税法、《财政部 国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知》（财税〔2009〕125号

编者按： 2018年了，各位纳税人开始逐步进行2017年度企业所得税汇算清缴，从2018年1月15日起就企业所得税汇算清缴时容易忽略的问题与大家讨论。现就合伙企业的法人合伙人弥补合伙企业的亏损后缴纳企业所得税话题与大家探讨。由于水平有限，若有不当之处，还

A107012《研发费用加计扣除优惠明细表》新旧对比表 2014 年版 2017 年版 项目 填报内容 项目 填报内容 总体说明 本表适用于享受研发费用加计扣除优惠的纳税人填报。纳税人根据税法、 《国家税务总局关于印发〈企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）〉的

本文分会计处理、税务处理、申报表填写三部分对捐赠进行全面梳理。 第一部分 会计处理（以存货捐赠为例） 一、捐赠方 （一）捐赠发生时 借：营业外支出 120.4 贷：库存商品 100 应交税费应交增值税（销项税额）20.4 提示：这里贷方记库存商品，而不是做收入

2018年2月1日，国家税务总局发布《 关于纳税信用评价有关事项的公告 》（ 国家税务总局公告2018年第8号 ），公告的核心内容主要有四方面。 一是新增3类企业参与纳税信用评价，包括从首次在税务机关办理涉税事宜之日起时间不满一个评价年度的企业（以下简称新

《 国家税务总局关于税收协定执行若干问题的公告 》（ 国家税务总局公告2018年第11号 ）参考了2014版经济合作与发展组织（OECD）范本和2011版联合国（UN）范本注释以及国际通行做法，明确以程租、期租形式租赁船舶或以湿租形式租赁飞机形式取得的收入也属于

企业根据赞助协议向北京冬奥组委免费提供的与北京2022年冬奥会、冬残奥会、测试赛有关的服务，免征增值税。免税清单由北京冬奥组委报财政部、税务总局确定。对单位和个体经营者将自产、委托加工或购买的货物，通过公益性社会团体、县级以上人民政府及其部门捐赠给受灾地区的，免征增值税。

近日，因某群提出之讨论，有对《抵扣应纳税所得额明细表》（A107030）填报说明中的填报逻辑关系和合理方法确认数值进行了再学习，并与郝总交流，完善了个人看法。 一、适用对象 享受创业投资企业抵扣应纳税所得额优惠（含结转）的纳税人填报。其中包括四种投

国家税务总局2011年出台的《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》（总局公告2011年第25号，以下称该办法），对之前原有管理办法的许多政策内容作了重大甚至颠覆性的修订、补充和完善，这是国家税务总局根据不断变化的客观经济情况，结合多年税收征管

近期，国家税务总局发布《关于〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）〉的公告》（国家税务总局公告2017年第54号）的表样及填表说明，其中《捐赠支出及纳税调整明细表》（A105070）修订的幅度很大，填报项目由原来的受赠单位名称改为捐

在修订前的政府补助准则中，增值税的即征即退属于以税收优惠形式给予的一种政府补助。通常是通过营业外收入政府补助利得科目核算。 2017年5月10日修订发布，2017年6月12日开始施行的修订后新的《企业会计准则第16号政府补助》仍旧将增值税即征即退作为政府补

营改增全面推行以来，即便是最近，也常有人问及：建筑安装企业异地从事建筑安装工程作业（建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业），为何被核定征收个人所得税？ 首先来讲，就所得税而言，企业纳税人缴纳企业所得税，个人纳税人缴纳个人所得税，这是基本规则

债务重组的概念 ： 指在债务人发生财务困难的情况下，债权人按照其与债务人达成的书面协议或者法院裁定书，就其债务人的债务作出让步的事项。 （通常指广义债务，既包括企业借款发生的债务，也包括以赊销等销售行为未支付款项方式体现的债务。） 按照债务重

一、股权收购的概念 指一家企业（以下称为收购企业）购买另一家企业（以下称为被收购企业）的股权，以实现对被收购企业控制的交易。收购企业支付对价的形式包括股权支付、非股权支付或两者的组合。 股权支付，是指企业重组中购买、换取资产的一方支付的对价

裁判要旨 土地转让协议中关于税款负担条款，只要双方的意思表示是真实的，该约定并不会造成国家税款的流失，这种约定不违反法律的强制性规定，因此约定税款具体由谁来负担是当事人意思自治的范畴，不影响合同的效力。 案情简介 一、2011年2月，巴州银盛房地