请仔细阅读新版所得税年度申报表37张及填表说明188页。重点阅读申报表主表、6000弥补亏损表、7020所得减免表及相关填表说明。在此基础上，分析下列表格的数字逻辑关系，找出规律，破解密码，熟练掌握申报表蕴含应税项目所得、免税项目所得抵减规则，为今后算

企业所得税汇缴中费用的税前扣除比例问题，一直令广大会计人整不清楚、记不住，备受困扰。不过别慌！抱紧小编！现整理了3大类共9项费用的税前扣除比例干货，绝对实用！会计必备！别私藏，分享才是正道哦~ 第一类以收入为基数的扣除项目 1、业务招待费 根据《

《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）〉的公告》（国家税务总局公告2017年第54号）修订了《高新技术企业优惠情况及明细表》（A107041），填报时应注意以下事项： 1.第1行高新技术企业证书取得的时间指高新技术

近期，某市国税局税务人员对甲企业进行新《企业所得税年度纳税申报表》辅导时，发现其对正常废品损失填报理解有误。 报表填报 甲企业的会计在预填《企业所得税年度纳税申报表》时，《一般企业收入明细表》（A101010）中（二）其他业务收入第10行销售材料收入

根据《财政部、国家税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》（财税〔2017〕90号）和《交通运输部、国家税务总局关于收费公路通行费增值税电子普通发票开具等有关事项的公告》（交通运输部、国家税务总局公告2017年第66号）规定，收费公路

《财政部、国家税务总局关于完善企业境外所得税收抵免政策问题的通知》（财税〔2017〕84号，以下简称84号文件）追溯至2017年1月1日执行，建议走出去企业在汇算清缴期内，认真检视其境外税收抵免的相关立场以及海外架构，基于严谨的分析和测算作出必要调整，

不可否认，现行境外所得税收抵免政策，对鼓励我国企业走出去起到了积极作用。但是，随着一带一路建设的推进，我国企业境外投资形式、投资架构层级和投资国别日益复杂化，现行分国抵免法和三层抵免层级等规定已经难以完全适应新的发展形势需要。为此，在石油

《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》中《纳税调整项目明细表》（A105000）新增加了第41行（五）有限合伙企业法人合伙方分得的应纳税所得额填报项目。该项目填报说明：第1列账载金额填报有限合伙企业法人合伙方本年会计核算上确认的

《财政部国家税务总局关于企业改制重组有关土地增值税政策的通知》（财税〔2015〕5号）规定，单位、个人在改制重组时以国有土地、房屋进行投资，对其将国有土地、房屋权属转移、变更到被投资的企业，暂不征土地增值税。但是该改制重组有关土地增值税政策不适用于房地产开发企业。

我们学习金融保险税务、资管产品增值税的时候经常会涉及一个问题，银行业金融机构到底有哪些？比如，中央国债登记结算有限公司是不是属于银行业金融机构？ 2018年2月9日在银监会网站公式的中国银行业监督管理委员会 其他【2018】1号确认了截至2017年12月底的

其他个人能否申请代开增值税专用发票？是营改增全面推开后，大家比较关注、至今也时常被问及的问题之一。那么，如何理解增值税政策的个人与其他个人？申请代开增值税专用发票又需要注意什么？ 其他个人是非个体工商户的自然人 个人这个名词，在日常生活中，

一般地，大家都知道年所得12万元以上需要自行申报。实务中，很多纳税人疑问：虽然其年所得达到12万元以上，但平常已经由单位足额扣缴了个人所得税，是否还需要进行个人所得税自行纳税申报？ 《国家税务总局关于印发〈个人所得税自行纳税申报办法（试行）〉的

总局在《年度纳税申报表（A类，2017年版）》中对《捐赠支出及纳税调整明细表》（A105070）进行了根本性的修订，填报方式由原来的分捐赠单位填报调整为分项目填报。项目分为非公益性捐赠、全额扣除的公益性捐赠、限额扣除的公益性捐赠三大项；新的捐赠支出明

最近一段时间，由于金税三期上线，多个省份均传出石化企业因变名销售被税务机关或公安机关查处的消息，变名销售似乎已经成为石化企业的通病。对于石化企业而言，由于变名销售额和涉及的税额较大，引发的相关税务风险不

国家税务总局近日发布的《研发费用加计扣除政策执行指引(1.0版)》(以下简称《指引》)，对研发费用加计扣除的备案和申报管理做了详细梳理。其中，税务备案和纳税申报环节的要点，需要纳税人高度关注。目前正值汇算清缴期，掌握了这些要点，将有助于提高企业汇

本文章内容来自第三只眼汇算清缴系列直播课程，小编最近也有在研究、学习税务机关、同行的成果，但甚少有人关注这些，不过小编认为，这真是绕不过去的地，因此我们还是要专业、踏实、有力量地给大家提供一些变化中的精品内容。 如果税务机关与我们在下面发生

国家税务总局日前发布了《研发费用加计扣除政策执行指引（1.0版）》，内容包括研发费用加计扣除政策概述、研发费用加计扣除政策的主要内容、加计扣除研发费用核算要求、研发费用加计扣除备案和申报管理等。本期聚焦研发费用加计扣除的关键事项，供读者参考。

财政部、国家税务总局日前发出通知，规定在现行分国（地区）不分项抵免法基础上，增加不分国不分项的综合抵免法，并将抵免层级从三层扩大至五层，并追溯至2017年1月1日起执行。建议企业准确把握相关规定，顺利完成企业所得税汇算清缴。 《财政部、国家税务总

实务中，有时供应商会要求，转付货款给另一个单位或个人，会计往往不知所措。 这个货款能不能这样付？账该怎么做？进项保得住吗？ 01 首先要解决的，是企业履行付款义务的责任问题。 采购了别人的货，就会产生付款义务，如果款付错了，未来供应商再找你要钱

问题一 收费公路通行费电子发票的开具流程是什么？ 根据《交通运输部国家税务总局关于收费公路通行费增值税电子普通发票开具等有关事项的公告》(交通运输部公告2017年第66号)规定：二、通行费电子发票开具流程 (一)办理ETC卡或用户卡。ETC卡或用户卡是指面向

增值税小规模纳税人与一般纳税人，大家并不陌生，可是增值税小规模纳税人如何过渡到一般纳税人？除了认定标准外还有哪些关键点需要掌握你都知道吗？ 今天昌尧讲税就来同大家好好解析一下，增值税小规模纳税人如何过渡到一般纳税人？ 一、增值税一般纳税人的

《个人所得税自行纳税申报办法（试行）》答疑 一、个人所得税的征收方式有几种? 答：个人所得税的征收方式主要有两种，一是代扣代缴，二是自行纳税申报。此外，一些地方为了提高征管效率，方便纳税人，对个别应税所得项目，采取了委托代征的方式。 二、什么

年终奖不是企业的法定义务，员工拿不到愁，拿到了也愁。企业的年终奖政策一般都有鲜明的目的，一些民营企业甚至将它作为留住人才的手段。年终奖在个税征收上有优惠计算方法，但一年只能使用一次。年终奖在拐点会出现多发一元，个税多千元的奇观。如此显失公

一般地，大家都知道年所得12万元以上需要自行申报，但在实务中还有几个细节需要纳税人准确把握。 一，年所得12万元不包括的内容及计算方法 1. 年所得12万元不包括的内容 （1）个人所得税法第四条规定的免税所得； （2）可以免税的来源于中国境外的所得，即在

一、个人所得税的征收方式有几种? 答：个人所得税的征收方式主要有两种，一是代扣代缴，二是自行纳税申报。此外，一些地方为了提高征管效率，方便纳税人，对个别应税所得项目，采取了委托代征的方式。 二、什么是自行纳税申报？ 答：自行纳税申报是指以下两

问题一：增值税零税率应税服务的退税率如何确定？ 《国家税务总局关于发布〈适用增值税零税率应税服务退(免)税管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2014年第11号)第五条规定：增值税零税率应税服务的退税率为对应服务提供给境内单位适用的增值税税率。 问题

快过年了，不少企业都会举办年会。作为一家正统的中国企业，通常少不了年会抽奖、发奖品、奖金。关于此类业务的个人所得税处理，《财政部国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》（财税[2011]50号）基本涵盖，本文不再赘述，仅就大家仍存的疑问，以及之前的一些案例做个分享。

根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》规定：（七）建筑服务。 9.试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后

案例：小王在A公司工作5年，因此PPT做的太丑，配不上公司高大的形象，被公司炒鱿鱼。根据国家法律和公司的人道主义，赔偿小王补偿金12万元，A公司所在地上年平均工资3万元。 一、A公司如何进行账务处理？ 根据《企业会计准则第9号职工薪酬》的规定，企业在职

企业会计准则第16号政府补助 第一章 总则 第一条 为了规范政府补助的确认、计量和列报，根据《企业会计准则基本准则》，制定本准则。 第二条 本准则中的政府补助，是指企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。 第三条 政府补助具有下列特征： (一)来源

启运港退税政策就是对从启运港经上海洋山保税港区中转离境的出口货物，离开启运港口就被视作出口并可办理退税。该政策自2012年8月开始实施，是我国出口退税管理模式的一项创新，其目的是为了支持上海发展现代服务业和先进制造业建设国际金融中心和国际航运中

知识点1：企业所得税之收入 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。 【提示】关于收入总额，要注意两方面问题： 一是不同收入项目的区分； 二是收入实现的规定。 其中收入实现的确认实现是重点。 企业销售商品同时满足下列条件的，应