我公司将垃圾场产生的渗滤液运输到对应的污水处理厂，是否可以享受企业所得税三免三减半的税收优惠？ 福建省国税局12366：根据《财政部国家税务总局国家发展改革委关于公布环境保护节能节水项目企业所得税优惠目录[试行]的通知》（财税〔2009〕166号）附件《

离退休人员费用要分清 返聘离退休人员：根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)规定，企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员所实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费

一、增值税 1.个人销售其取得的不动产(不含其购买的住房)，应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。 2.个人转让其自建的不动产(不含其自建自用住房)，以取得的全部价款和

安徽省地方税务局安徽省国土资源厅关于明确资源税改革优惠政策有关事项的公告 安徽省地方税务局安徽省国土资源厅公告2017年第11号 2017-12-25 为落实资源税优惠政策，根据《国家税务总局国土资源部关于落实资源税改革优惠政策若干事项的公告》(国家税务总局

编者按： 2018年了，各位纳税人开始逐步进行2017年度企业所得税汇算清缴，从即日起就企业所得税汇算清缴时容易忽略的问题与大家讨论。由于水平有限，若有不当之处，还请海涵，并敬请指正。 实务中，纳税人常常发生股权转让，如果未按规定确认股权转让收入，

A105120 《特殊行业准备金及纳税调整明细表》新旧对比表 2014 年版 2017 年版 项目 填报内容 项目 填报内容 总体说明 本表适用于发生特殊行业准备金 纳税调整项目 的纳税人填报。纳税人根据税法， 财政部、国家税务总局《关于保险公司准备金支出企业所得税税

一、下列利息据实扣除 1、从金融企业借款利息支出； 2、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出 3、企业债券的利息支出 老五提醒大家注意金融企业、金融机构概念在不同口径下的差异。 国税函[2009]377号中提到银行、信用社、小额贷款公司、保险公司、

一、为什么推行通行费电子发票？ 为贯彻落实营业税改征增值税改革，进一步完善收费公路通行费增值税发票开具，推进物流业降本增效、进一步提升收费公路服务水平，保障收费公路安全便捷高效通行。 二、电子发票的效力和传统纸质发票一样吗？ 电子发票的法律效

广告费和业务宣传费的税前扣除，除了所有企业通用的15%的比例外，还有特殊的扣除比例（30%）规定。 财政部、国家税务总局发布《关于广告费和业务宣传费支出税前扣除政策的通知》（财税〔2017〕41号，以下简称41号文件），使广告费和业务宣传费相关特殊扣除政

研发费用税前加计扣除的外聘研发人员范围有哪些？费用如何归集？ 答：根据《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》（国家税务总局公告〔2017〕40号）规定：外聘研发人员是指与本企业或劳务派遣企业签订劳务用工协议（合同）和临时聘

企业进行合并重组，合并前尚未抵扣的进项税能否结转至合并后的新企业抵扣？ 答：根据《国家税务总局关于纳税人资产重组增值税留抵税额处理有关问题的公告》（国家税务总局公告2012年第55号）规定，增值税一般纳税人(以下称原纳税人)在资产重组过程中，将全部

A105100《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》新旧对比表 A105100 企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表（2017版）及填报说明 2014年版 2017年版 项目 填报内容 项目 填报内容 总体说明 本表适用于发生企业重组 纳税调整项目 的纳税人，在企业重组日所

A105080 《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》新旧对比表 2014 年版 2017 年版 项目 填报内容 项目 填报内容 本表适用于发生资产折旧、摊销 及存在资产折旧、摊销纳税调整的纳税人填报 。纳税人根据税法、《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有

A105060 《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》新旧对比表 2014 年版 2017 年版 简要说明 项目 填报内容 项目 填报内容 总体说明 本表适用于发生广告费和业务宣传费纳税调整项目的纳税人填报。纳税人根据税法、 《财政部 国家税务总局关于广告费和业务

A105040 《专项用途财政性资金纳税调整明细表》新旧对比表 2014 年版 2017 年版 项目 填报内容 项目 填报内容 总体说明 本表适用于发生符合不征税收入条件的专项用途财政性资金纳税调整项目的纳税人填报。纳税人根据税法、《财政部国家税务总局关于专项用途

A105020 《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》新旧对比表 2014 年版 2017 年版 项目 填报内容 项目 填报内容 总体说明 本表适用于会计处理按权责发生制确认收入、 税法 规定未按权责发生制确认收入需纳税调整 项目 的纳税人填报。纳税人根据税法、 《国

A105010 《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》新旧对比表 2014 年版 2017 年版 项目 填报内容 项目 填报内容 总体说明 本表适用于发生视同销售、房地产企业特定业务纳税调整项目的纳税人填报。纳税人根据税法、《国家税务总局关于企业处置资

A105000 《纳税调整项目明细表》 新旧对比表 2014 年版 2017 年版 项目 填报内容 项目 填报内容 总体说明 本表 适用于会计处理与税法规定不一致需纳税调整的纳税人填报。 纳税人根据税法、相关税收政策 ， 以及国家统一会计制度的规定，填报会计处理、 税法

企业所得税是我国立法征收的重要税种，其政策、征纳的复杂性，使企业所得税汇算清缴等涉税处理容易产生较多风险，得到企业和涉税专业服务机构的极大关注。国家税务总局在《涉税专业服务监督管理办法（试行）》中赋予涉税专业服务机构的八项涉税业务中，几乎

自2014年1月1日，生物制药企业，专用设备制造企业，铁路、船舶、航天航空和其他运输设备制造企业，计算机、通信和其他电子设备制造业，和信息传输、软件和信息技术服务企业新购置的固定资产可以加速折旧，采取缩短折旧年限或加速折旧方法计算折旧在企业所得税税前扣除。

一、特别纳税调整的概念 二、关联申报管理 关联交易的主要类型： 1.有形资产的购销、转让和使用； 2.无形资产的转让和使用； 3.融通资金业务； 4.提供劳务。 三、同期资料管理 免于准备同期资料情形主要包括： 1.年度发生的关联购销金额在2亿元人民币以下且

1.基本扣除规范 企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除。 2.企业对尚未出售的已完工开发产品和按照有关法律、法规或合同规定对已售开发产品（包括共用部位、共用设施设备）进行日常维护、保养、修理等实

党的十九大报告强调，转变政府职能，深化简政放权，创新监管方式。为深入贯彻落实放管服改革有关要求，进一步优化纳税服务，近日，国家税务总局对《增值税一般纳税人资格认定管理办法》作出修订，出台了《增值税一般纳税人登记管理办法》（以下简称新《办法

依据 国家税务总局公告2018年第6号 国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理若干事项的公告 ，《 增值税一般纳税人登记管理办法 》（ 国家税务总局令第43号 ）第二条中： 本办法所称年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应

预售房时，开出不动产销售发票，会怎么样？ 1 这是我在 房地产营改增规则培训 中问的问题。 当我问这个问题的时候，有位会计说：蓝老师，房地产企业预售时不确认收入，所以，不能开销售不动产发票，而应该开税务总局量身定制的不征税预收款发票。 我们不能把

企业在机动车上加装高速收费站不停车收费车道速通卡（简称ETC卡）的情况比较普遍。ETC卡是具有收费公路通行费电子交费功能的，用于记录用户、车辆信息的IC卡，有预付费卡、后付费卡和用户卡三种模式。消费者办理ETC卡，可通过注册发票服务平台，取得通行费电

在企业的日常经营活动中，经营租赁产生预付租金业务，增值税与会计处理规定有差异，如何进行账务处理需要纳税人关注。下面笔者通过案例，对此项业务进行分析。 税务规定 《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号

增值税易混淆业务及税率大辨析

在我国境外上市的居民企业和非上市公司，凡比照《管理办法》的规定建立职工股权激励计划，且在企业会计处理上，也按我国会计准则的有关规定处理的，其股权激励计划有关企业所得税处理问题，可以按照上述规定执行。

自2018年1月1日起，国家税务总局推行商品和服务税收分类编码简称，商品和服务税收分类编码迅速成为热词，引起纳税人和税务人员的普遍关注。其实除商品和服务税收分类编码外，在我国同时存在海关编码、统计用产品分类与代码、商品条码等货物编码（包括但不限

税法体系可能完备吗？或者即使完备就具有确定性吗？税务机关应否享有行政解释权？以及如果有，行政解释权力如何有效约束？中国社科院滕祥志副研究员从税法行政解释权的实际行使出发，深入讨论了这些问题，欢迎阅读讨论。本文发表于《北方法学》2017年第6期。

企业所得税查账征收（A类）纳税人季度申报时，将涉及《不征税收入和税基类减免应纳税额所得额明细表》、《固定资产加速折旧（扣除）明细表》和《减免所得税额明细表》等相关附表的填报。按照税法规定，有一些优惠政策是只能在年度汇算清缴（以下简称汇缴）时