依据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第十八条规定，“企业与其他企业(包括关联企业)、个人在境内共同接受应纳增值税劳务(以下简称“应税劳务”)发生的支出，采取分摊方式的，应当按照独立交易原则进行分摊，企业以发票和分割单作为税前扣除凭证，共同接受应税劳务的其他企业以企业开具的分割单作为税前扣除凭证。”

误区1：所有的白条都不能入账 什么是白条？ 通常意义上讲，白条就是指在白纸上书写的收支证明(或收发证明)。很多财务人员认为所有的白条是不可以入账的。其实并不是这样，支付给个人且不属于应税劳务的支出是可以用白条入账的，而并不需要发票。如： ①支付

取消审批简化程序持续增强纳税人获得感 税务总局出台《增值税一般纳税人登记管理办法》 党的十九大报告强调，转变政府职能，深化简政放权，创新监管方式。为深入贯彻落实放管服改革有关要求，进一步优化纳税服务，近日，国家税务总局对《增值税一般纳税人资

发票的认证抵扣是每个财务人员必会的税收知识，今天整理了五个问答，总结了发票认证抵扣的几个热点问题，赶紧来看看吧~ 一、登记为一般纳税人前取得的增值税专用发票可以抵扣吗？ 根据《关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》（国家税

话题一：41张报表删除了4张，意欲何为？ 小编先摘录一下国家税务总局解读稿中的意思表达： 为减轻纳税人填报负担，取消原有的《固定资产加速折旧、扣除明细表》（A105081）、《资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表》（A105091）、《综合利用资源生

土地增值税作为房地产开发企业重要的税种，本文将对其基本概念予以阐述，后期将对其重要内容进行深度剖析，限于本人对其的理解，如有错误，望阅读者多提宝贵意见。 一、纳税人 《土地增值税暂行条例》规定，土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权及地上建

目前总局尚未对合伙企业资金账薄印花税征缴问题作出明确文件规定，但在2018年1月12日纳税咨询答复中表示：合伙企业出资额不计入“实收资本”和“资本公积金”，不征收资金账簿印花税。具体答复如下：

　　问：合伙企业合伙人出资，是否应该缴纳营业账簿印花税？营业

明明开具了发票却结不到账？明明是免税货物，因为发票错开却多缴税款？近来，许多小主向小编反映小发票，遇到了大难题，发票错误开，麻烦找上门，为了一张小小发票，许多小主焦头烂额各位小主，不要着急，本期小编为你送上发票宝典，让你一篇在手，开票无忧

TPSZSMART按： 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类》2017年版 与2014年版《填报说明》对比表，标注每一处变化，帮助亲们了解新旧企业所得税年度纳税申报表的每一个变化细节，从而正确填报，有效规避企业所得税纳税风险。鉴于内容较多，将持续推

企业基础信息表真的很重要。 纳税人填报申报表前，首先必须填报基础信息表。表中虽然没有加减乘除，确蕴含深意。 例如，小微企业的判定，就全靠这张表了，一旦填错，可能就享受不了优惠了。 再比如并购重组。这些年并购重组多了，事后监控却经常缺位，说好的

企业所得税汇算清缴，顾名思义是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额。企业缴纳所得税，按年

纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。收讫销售款项，是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。

地区 标准（环境保护税具体使用税额及项目数元/污染当量） 北京 一、北京市应税大气污染物适用税额为每污染当量12元。 二、北京市应税水污染物适用税额为每污染当量14元。 上海 （一）应税大气污染物适用税额标准：2018年1月1日起，二氧化硫、氮氧化物的税额

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基本案情 2016年9月，某县国税局进行纳税评估时发现，甲建筑公司属增值税一般纳税人，申报的简易计税办法销售额较多，而扣除销售额的金额也比较大，按照说建筑业一般纳税人适用简易计税办法计税有三种：清包工程；甲供工程；建筑工程老项目，而这些项目的盈

一、非正常损失概念： 根据财税 [2016]36号文第二十八条规定，非正常损失，是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。 货物和不动产 增值税的 非正常损失，详见下表： 非正常损失原

企业在日常经营活动中时常会发生转让固定资产（如房屋、机器设备等）、包装物或其他有形资产使用权的业务（即俗称的租赁业务）并取得相应的租金收入，那么对于企业取得的这类租金收入按照企业所得税法相关政策该如何确认呢？请看如下解析。 政策依据 《中华

国内有关研究认为，由于我国增值税留抵制度，我国增值税税负并不是全部由消费者承担，生产者实际承担了一部分税负，并估算了两者承担税负的大致比例。这一观点为进一步完善我国增值税制度，降低企业税收负担提供了新思路。

说明：部分例题 单独 来看可能不具有合理商业理由，仅为理解准则规定之用。 企业会计准则第37号金融工具列报 第八条 金融负债，是指企业符合下列条件之一的负债： （一）向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。 第十条 金融负债与权益工具的区分： （一

1、案例简介 税务稽查人员对甲公司进行日常税务检查，发现甲公司为提高市场的占有率，开展促销活动，将自产的一种产品用于市场推广。共发出数量为1000个，该产品对外销售不含税单价为10元/个，单位生产成本7元/个。 会计分录： 借：管理费用-宣传费7000元 贷

近年来，消费行业广泛使用积分奖励活动，如航空公司积分换里程，医药零售企业积分抵优惠等，积分奖励这一促销方式更是被大型综合购物广场所青睐。那么对积分消费方式，增值税与所得税又该如何缴纳呢？在税会处理上存在哪些差异呢？接下来，笔者将结合案例分

企业所得税中不征税收入与免税收入有着本质的不同，不能傻傻分不清。 内涵解析： 通俗的讲不征税收入就是不征所得税的收入，直接不属于所得税征税范围，比如符合条件的财政补贴收入等，规范的讲 不征税收入是指从本质上不属于企业营利性活动带来的经济利益、

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小微企业是发展的生力军、就业的主渠道、创新的重要源泉。 最先提出的小微企业概念，是指小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的统称。但，现时的小微企业的概念已经发生了变化，以税收领域为例，在近几年出台的一系列税收优惠政策中，经常可以看

为进一步规范企业对租赁的确认、计量和相关信息的列报，保持企业会计准则与国际财务报告准则的持续趋同，财政部借鉴《国际财务报告准则第16号租赁》(IFRS 16)，并结合我国的实际情况，于2018年1月8日发布了财办会 [2018]1号《企业会计准则第21号租赁》征求意

每月月末和月初是会计最为忙碌、最为重要的时间，一个月的工作结果都要在这几天进行归集、编制报表和纳税申报。越是忙乱的时候，越容易出现差错，小编在这里把工作流程以及10种属于偷税行为的记账方法梳理一下，希望对大家的日常工作有所帮助！ 一、记账过程

一、建筑服务什么情况下适用或选择适用简易计税方法？ 1．以清包工方式提供的建筑服务； 2．为甲供工程提供的建筑服务； 3．为建筑工程老项目提供的建筑服务； 4．小规模纳税人提供的建筑服务； 5．建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基

1．处理原则 （1）无法预计退货概率，应等到退货期满时确认收入。 （2）能预计退货概率，应在发出商品时确认收入。 2．会计分录 （1）发出商品时： 借：应收账款 贷：主营业务收入（全额确认收入） 应交税费应交增值税（销项税额） 借：主营业务成本（全额确

销售货物收入 ，由于涉及货物的有形载体便于查阅发现，同时转移的特性也较明确，因此我们要了解销售货物收入，就需要考虑纳税人基于会计处理与税法规定的比较，并且发现其不同点、会计处理不完善之时的突破点以及其调整方法。 下面我们以《企业会计准则第14

购销合同。包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同；还包括各出版单位与发行单位（不包括订阅单位和个人）之间订立的图书、报刊、音像征订凭证。对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税。

企业以本企业为主体联合其他企业、单位、个人合作或合资开发房地产项目，且该项目未成立独立法人公司的，按下列规定处理： （一）（合作建房、合作分房）凡开发合同或协议中约定向投资各方（即合作、合资方，下同）分配开发产品的，企业在首次分配开发产品时

企业所得税是大家工作中最常预见的税种啦，它是以权责发生制为原则的，但也有例外的，绝大多数都是税会差异、要调整的地儿哦，值得我们注意，内容比较多，我们这次说说成本方面的。 企业会计核算应遵循权责发生制。虽然我国税制采取以权责发生制为主，但从纳