国家税务总局关于推行商品和服务税收分类编码简称有关问题答复口径 2017年12月，国家税务总局印发了《关于增值税发票管理若干事项的公告》（国家税务总局公告2017年第45号），明确自2018年1月1日起推行商品和服务税收分类编码简称。现就实施中的有关问题回答

营改增后国有土地一级开发三种涉税难题的处理 政府在收回国有土地使用权后，往往再通过招拍挂程序，把土地出让给有关企业，特别是房地产公司。在这个过程中，由于收回的国有土地使用权是生地，需要政府进行负责土地的拆迁和七通一平(建筑行业术语，它指的是

一、联系 一般来说，日常的税务检查主要针对的是当期纳税行为，在纳税人当期申报纳税过程中进行税源真实性的评估，同时为税务审计和税务稽查提供选案对象。 税务审计是一个复杂的过程，在纳税人纳税状况存在问题时，对以往和现在纳税人的纳税情况作审核检查

一、资产重组增值税留抵税额的处理 增值税一般纳税人（以下称原纳税人）在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人（以下称新纳税人），并按程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人

A：这个有点安逸哦！过高速公路，开的是增值税电子发票！但是普通发票能抵扣不？ B：2018年1月后没有取得增值税电子发票，只有道路通行费还可以抵扣不哦？ C：有啥注意事项？ 财税﹝2017﹞90号文件出台后，各位亲针对收费公路费用抵扣增值税政策提出了不少问

2018年1月1日起，资管产品全面征收增值税的时代即将开启。 虽然财政部、国税总局相关文件明确规定，资管产品管理人为纳税主体，但是业界普遍预计，金融行业全面实现营改增后，这一部分税负会全部或者大部分转嫁到投资者身上。也就是说，今后投资者在购买理财

编者按：2017年5月19日财政部等六部委出台了《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》（国家税务总局、财政部、中国人民银行、中国银行业监督管理委员会、中国证券监督管理委员会、中国保险监督管理委员会公告2017年第14号公布，下称《管理办法》），该《

开发间接费是指企业为直接组织和管理开发项目所发生的，且不能将其归属于特定成本对象的成本费用性支出。主要包括管理人员工资、职工福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费、劳动保护费、工程管理费、周转房摊销以及项目营销设施建造费等。

导读 全面营改增后，建筑企业的农民工存在四种不同的用工形式：一是建筑企业与劳务公司签订劳务分包合同的用工形式；二是建筑企业项目部直接雇佣农民工的用工形式；三是建筑企业与劳务派遣公司签订劳务派遣合同，农民工为劳务派遣人员的用工形式；四是建筑企

国家税务总局公告2010年汇总 国家税务总局公告2011年汇总 国家税务总局公告2012年汇总 国家税务总局公告2013年汇总 国家税务总局公告2014年汇总 国家税务总局公告2015年汇总 国家税务总局公告2016年汇总 国家税务总局公告2017年汇总 国家税务总局令汇总 国家

近几年来，随着一带一路建设深入推进，我国企业 走出去的步伐明显加快，对外投资规模不断扩大，质量和水平日益提高。为了更好地服务国家战略，充分发挥税收的职能作用，以税收政策信息的便捷获取打造公平友好的营商环境，降低纳税人走出去税收风险，国家税务

2017年12月28日，财政部和国家税务总局下发了《财政部 税务总局关于完善企业境外所得税收抵免政策问题的通知》（财税〔2017〕84号，以下称84号文），通过允许企业自行选择抵免方式和扩大间接抵免层级，减轻了企业境外所得的税收和合规负担，为走出去企业送上

国家税务总局发布了《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）〉的公告》（以下简称《公告》），对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）》（以下简称《年度纳税申报表（A类，2014年版）》）进

税务总局赶在2017年12月29日发布了新的《一般纳税人登记管理办法》（43号总局令），废止了老的《增值税一般纳税人资格认定管理办法》（22号总局令）。与大家一起学习学习。 与当前老政策相比，主要变化有以下几点： 1、标题的变化。认定登记。 新办法与老办

《企业所得税年度纳税申报表》37张表单 具体填报内容 国家税务总局2017年第54号公告发布了新版的《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》（37张新版的申报表表单可点击本文左下方阅读原文下载电子文档），适用于2017年度及以后年度企业

2018年1月1日，收费公路通行费增值税电子普通发票开始应用了，由此带来了通行费增值税进项税额抵扣的方式变化： 情形一：未办理ETC卡或用户卡的现金客户，暂按原有方式交纳通行费和索取票据。 这种方式的抵扣，没有办法，还是老办法，即财税【2016】86号文件

2017年底，国家税务总局发布 《关于小微企业免征增值税有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第52号） ，延续了《关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）的规定，将销售货物或者加工、修理修配

一、关于主表 A100000 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）第9行后增加两行，分别为资产处置收益和其他收益项目，以便与最新的财务报表格式相符。 财政部关于修订印发一般企业财务报表格式的通知 （财会〔2017〕30号） 为解决执行企业会计准则的

《财政部、国家税务总局关于煤炭采掘企业增值税进项税额抵扣有关事项的通知》（财税[2015]117号）规定： 一、自2015年11月1日起，煤炭采掘企业购进的下列项目，其进项税额允许从销项税额中抵扣: (一)巷道附属设备及其相关的应税货物、劳务和服务; (二)用于除

编者按： 根据国家税务总局令43号文件规定，增值税纳税人自动执行增值税一般纳税人税率政策有变化。现与各位老师进行探讨。由于水平有限，若有不当之处，还请海涵，并敬请指正。 增值税纳税人如果销售额达标，而没有主动申请成为增值税一般纳税人，是按3%的

2017年7月5日，财政部正式发布了《关于修订印发企业会计准则第14号收入的通知》（财会〔2017〕22号）（新CAS 14）。 新CAS 14改革了现有的收入确认模型，明确收入确认的核心原则是企业应当在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时确

2017年7月5日，财政部正式发布了《关于修订印发企业会计准则第14号收入的通知》（财会〔2017〕22号）（新CAS 14）。 新CAS 14改革了现有的收入确认模型，明确收入确认的核心原则是企业应当在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时确

问题一 企业发生的业务招待费支出，税前扣除标准是多少？ 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第四十三条规定：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)

近日，财政部、税务总局、国家发展改革委、商务部联合印发《关于境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税政策问题的通知》（财税〔2017〕88号，以下简称《通知》）,关于本《通知》，相关境外投资者可以从以下几方面来把握： 1、本《通知》核心政策是

为深入贯彻落实国务院放管服改革有关要求，进一步优化纳税服务，规范增值税一般纳税人管理，税务总局制定公布《增值税一般纳税人登记管理办法》（以下简称《办法》），现就《办法》有关内容解读如下： 一、相关背景 为积极推进放管服改革，2015年2月，国务院

01小型微利企业所得税优惠再扩围 基本规定 1、符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。 （政策依据：《企业所得所法》第二十八条）。 2、企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列

对于三流合一、四流合一、多流合一这些词，大家一定不陌生，可你是否曾仔细想过或看到过，这些合一是否有政策依据呢？ 今天昌尧讲税就来同大家一探究竟吧，也为日后的工作提供一点帮助。 一、哪些情形属于虚开发票？ 开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目

土地增值税从本质来说也是一种所得税，我们可以参考土地增值税预征的计征依据：土地增值税预征的计征依据=预收款-应预缴增值税税款=预收款-[预收款÷（1+适用税率或征收率）×3%]，即从企业所得税角度，房地产企业销售未完工开发产品的收入=预收款-应预缴增值税税款。

土地一级开发中的法务、财务和税务处理及例解 国有土地分为生地（毛地）和熟地(净地)，国有土地从生地变成熟地的过程就是土地的一级开发过程。在国有土地一级开发过程中，地方政府往往通过招商引资的政策，或通过PPP投融资模式，引进社会民间资本参与国有土

《中华人民共和国增值税暂行条例》第十九条规定：增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为：（一）发生应税销售行为，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。，这一条规定了发生应税行为，无论是否收取款项，只要开具

目前，从税务机关对购货方取得的已定性为虚开的增值税专用发票案件的处理结果上来看，大部分定性为善意取得虚开增值税专用发票，移送公安机关进一步查实的较少。从某种层面上来说，企业较少有善意取得虚开增值税专用发票的情况。因此，税务机关在专用发票检

党的十九大站在中国与世界的交汇点上，开启了全面建设社会主义现代化国家的新征程，提出了构建人类命运共同体的宏伟蓝图，彰显了中国共产党人的国际视野与天下情怀。作为国际税务部门，必须以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，以推动形成全面开放新