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股东借款扣个税，能罚款吗？

一家公司因向股东无偿借款，被税务查处，不但股东被按20%征了个税，企业也因未扣缴个税，而被处以罚款。老板酒后向我诉说时，差点哭了：蓝老师，我觉得这样很冤枉。问题是，你向公司借的钱，是否归还给公司了？是否用于了公司的生产经营？回答是，没有归

https://www.shui5.cn/article/c2/115945.html

2017-11-15

增值税一般纳税人和小规模纳税人的认定标准详释

增值税的纳税义务人与扣缴义务人按会计核算水平和经营规模，将增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两类纳税人。（一）、一般纳税人和小规模纳税人的认定标准纳税人类型小规模纳税人一般纳税人从事货物生产或提供应税劳务为主，兼营货物

https://www.shui5.cn/article/ef/115943.html

2017-11-15

企业所得应税收入有哪些（一般收入、特殊收入、资产处置收入）

企业所得税应纳税所得额的计算之收入的确认会计口径：利润=会计口径收入-会计口径的扣除税法口径：应纳税所得额=应税收入-税法认可的扣除（收入总额-不征税收入-免税收入）-各项扣除金额-以前年度亏损一、收入总额税法口径的收入：【解释】收入总额确

https://www.shui5.cn/article/00/115942.html

2017-11-15

自行申报个税时各项所得的年所得计算方法

个人所得税征收管理（一）自行申报 1、自行申报的范围 ①年所得 12万元以上的 ②从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的 ③从中国境外取得所得的 ④取得应税所得，没有扣缴义务人的 ⑤国务院规定的其他情形 2、各项所得的年所得的计算方法 ①

https://www.shui5.cn/article/0d/115940.html

2017-11-15

居民企业实行查账征收、核定征收时应纳税额的计算

★（一）居民企业应纳税额的计算 1.实行查账征收：（1）应纳税额的计算应纳税额=应纳税所得额适用税率-减免税额-抵免税额直接计算法：应纳税额=（收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-弥补亏损）适用税率-减免税额-抵免税额间接计算法：应纳税额=

https://www.shui5.cn/article/4e/115939.html

2017-11-15

防范专利盒税制成为跨国企业集团避税的工具

摘要：欧洲国家实施的专利盒税制激励的重心是企业创新研发活动过程的知识产权商品化阶段和价值收益阶段，有利于企业赢取和维持持续性竞争优势，但税制本身存在明显漏洞。本文研究、比较了欧洲主要国家的专利盒税制，并在此基础上对跨国企业集团利用专利盒税

https://www.shui5.cn/article/40/115937.html

2017-11-15

房企开发用地再次转让涉税管理清单

1、房地产企业拿到开发用地后，常常需要再次转让，实务中的操作受限于两个问题：一个是土地管理部门是否能够过户；另一个是过户的税负是否能够接受。 2、《城市房地产管理法》明确对于开发用地转让做了限制：按照出让合同约定进行投资开发，属于房屋建设工

https://www.shui5.cn/article/d1/115936.html

2017-11-15

建筑业的税务处理及涉税风险

本文介绍了建筑业增值税的税务处理、企业所得税的税务处理，总结了九大涉税风险。一、增值税预缴税款（一）预缴地点 1．异地预缴同一地级行政区范围外跨县（市、区）提供建筑服务，在建筑服务发生地主管国税机关预缴税款。（国家税务总局公告2016年第17号

https://www.shui5.cn/article/3e/115935.html

2017-11-15

浙江国税2017年10月12366解答营改增等8个热点问题

1.听说从今年10月份起外经证都取消了，那企业以后异地提供服务是否都无需再开具外经证？答：是的，无需开具。《国家税务总局关于创新跨区域涉税事项报验管理制度的通知》（税总发〔2017〕103号）第一条规定，将外出经营活动税收管理更名为跨区域涉税事项报

https://www.shui5.cn/article/06/115926.html

2017-11-14

一文看懂职工福利费那些事儿

明月几时有？把酒问青天。不知天上宫阙，今夕是何年。不管是国庆中秋，还是春节五一，每每佳节时刻，各家公司比福利、聚喜气、拢人才，花样层出不穷。美味享用了，美景欣赏了，礼品领回家了，事情却才刚刚开始，财务人员开始发愁了，老板脸上的笑容变成了一

https://www.shui5.cn/article/aa/115925.html

2017-11-14

“电子发票”及打印件的法律效力

网友提问1：我买了一份保险，却打了一张电子复印发票给我，我可要求保险公司开正式的发票吗？网友提问2：我缴话费时，不开发票给我，说会将电子发票寄到我的邮箱，我如何到单位报账呢？税海涛声解答：电子发票网上应用，作为上海自贸区创新税收服务10项措

https://www.shui5.cn/article/2d/115923.html

2017-11-14

工资薪金、福利费税前扣除的几个实务问题

一、每月随工资发放的交通补贴能否税前扣除？答：《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2015年第34号）第一条规定，列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴，符合《国家税务总局

https://www.shui5.cn/article/a3/115918.html

2017-11-14

为什么我公司购买的汽车，税局不让抵扣增值税？

用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。

https://www.shui5.cn/article/0c/115915.html

2017-11-14

折后价！膨胀价！定金价！这些促销方式该怎么纳税？

《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号）规定，“企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。”

https://www.shui5.cn/article/ec/115912.html

2017-11-14

“股息红利”免税政策应允许“穿透”适用法人合伙企业

根据《企业所得税法》第二十六条规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税。现实中，由于合伙企业一般采取先分后税原则，本身并不缴纳企业所得税，因此免税规定对其意义不大。那么，该规定能否穿透合伙企业，直接适用于合伙

https://www.shui5.cn/article/21/115911.html

2017-11-14

税收条文中“等”字该如何理解？

近日，因为一个等字，笔者与同事之间就停产停业损失补偿费能否在土地增值税中扣除的问题发生了争论。土地增值税暂行条例实施细则中关于土地征用及拆迁补偿费表述是这样的：土地征用及拆迁补偿费，包括土地征用费、耕地占用税、劳动力安置费及有关地上、地下

https://www.shui5.cn/article/c3/115909.html

2017-11-14

环境保护税征管中几个问题的探讨

环境保护税（以下简称环保税）具有独特的技术规范和征管特点，2018年环保税开征在即，笔者在开征实施准备过程中总结了相关的几个问题，供大家参考。一、环保税征税范围与排污费征费范围是否一致从大的分类讲，排污收费项目和环保税的税目都包括大气污染物

https://www.shui5.cn/article/eb/115908.html

2017-11-14

年会抽奖别忘了交税哦

年底了，企业的年会活动也都准备起来了，很多企业会选择以抽奖的方式向公司员工或者公司客户赠送礼品或宣传品。那么年会抽奖要不要交税，会交哪些税呢？今天，华政小编就带大家来看看年会抽奖活动涉及哪些税，以及税务处理的一些要点及提示。企业所得税小

https://www.shui5.cn/article/8b/115888.html

2017-11-13

交际应酬消费vs业务招待费傻傻分不清，到底能不能抵扣

会计上列入业务招待费的支出是否都属于交际应酬消费？对应进项是否都需要进项转出？这些知识你都懂吗？其实在增值税及所得税概念下，并未明确定义业务招待费范围，增值税中的交际应酬消费与所得税中的业务招待费具体二者内容是否完全重叠等同，也并无相

https://www.shui5.cn/article/b9/115886.html

2017-11-13

营改增后，增值税发票开具的这些特殊规定

为了保障全面推开营业税改征增值税试点工作顺利实施，进一步优化纳税服务，方便纳税人全面掌握发票政策、规范发票开具，国家税务总局货物和劳务税司编写了《增值税发票开具指南》。今天，小编为您讲讲增值税发票开具的那些特殊规定 01、建筑服务一、建筑服

https://www.shui5.cn/article/28/115885.html

2017-11-13

混合销售VS兼营 EPC模式下增值税应如何处理

EPC总承包模式是当前国家积极倡导的工程建设组织模式，但在实务中，对于EPC项目的增值税处理方式却一直存在争议，混合销售VS兼营？本文试从会计和税收规定对此作一解析

https://www.shui5.cn/article/9c/115883.html

2017-11-13

建筑企业的3项简易计税方法选择权

编者按：营改增后，建筑企业的部分业务既可选择一般计税方法也可选择简易计税方法，选择了简易计税方法的，一经选择36个月不能改变。但是，有几种业务可以选择简易计税方法呢？现与各位老师讨论如下。由于水平有限，若有不当之处，还请海涵，并敬请指正。营

https://www.shui5.cn/article/39/115882.html

2017-11-13

企业所得税重难点总结，你掌握了吗？（九项）

企业所得税法重难点总结一、关于企业所得税法，首先拿到企业所得税，题目会告诉我们一堆数字，我们按照加减法直接计算出我们的会计利润，我们一般在这一步不需要考虑太多，不会拿会计利润来为难我们。二、关于视同销售收入的问题。请注意，在会计

https://www.shui5.cn/article/1d/115878.html

2017-11-13

简易申报、简并征期与简并申报 “简”字搭配不同 “简”意大有区别

小王是福建省莆田市美好时装店的老板，第一次办理纳税申报，只知道自己可以办理简易申报，但什么是简易申报，该如何办理，她并不清楚，就拨打了12366纳税服务热线咨询。事实上，这个问题不仅有些纳税人弄不清楚，有些税务人员也不是特别了解。这一阵子，刚

https://www.shui5.cn/article/d8/115877.html

2017-11-13

企业资产损失扣除：认定要准确程序要合规

又快到年底，很多企业面临准备资产损失申报扣除的任务。根据往年为企业提供涉税鉴证服务的经验，企业在资产损失扣除中，应准确理解政策规定，注意程序合规。《财政部、国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕57号）及《国家税务总

https://www.shui5.cn/article/da/115876.html

2017-11-13

源泉扣缴有新规交易风险需关注

近日发布的《国家税务总局关于非居民企业所得税源泉扣缴有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第37号，以下简称37号公告），将在非居民企业履行中国纳税义务、扣缴义务人履行扣缴义务等方面带来重大变化，其影响可能涉及跨境交易的方方面面，跨境交易双

https://www.shui5.cn/article/51/115875.html

2017-11-13

同一控制下企业合并形成的长期股权投资的税会分析

企业合并是指将两个或两个以上单独的企业合并为一个报告主体的交易或事项，按照合并中主并企业与被并企业之间的关系，可以将企业合并分为同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并，所谓同一控制下的企业合并是指参与合并的企业在合并前后均受同一方或

https://www.shui5.cn/article/0f/115873.html

2017-11-13

投资性房地产的税会分析

企业会计准则规定，投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，主要包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物，不含自用房地产和作为存货的房地产。税法上并没有对投资性房地产作出专门的界定，准

https://www.shui5.cn/article/10/115872.html

2017-11-13

交易性金融资产的税会分析

本文根据最新修订的《企业会计准则第22号金融工具确认和计量》，比较分析了交易性金融资产的会计处理和税务处理，以期对您全面掌握交易性金融资产业务起到些许作用。一、分类（一）会计上规定根据新的《企业会计准则第22号金融工具确认和计量》（财会【20

https://www.shui5.cn/article/56/115871.html

2017-11-13

企业广告费和业务宣传费的税会分析

所谓广告费，是指企业通过各种媒体宣传或发放赠品等方式，激发消费者对其产品或劳务的购买欲望，以达到促销的目的所支付的费用。业务宣传费是指企业开展业务宣传活动所支付的费用，主要是指未通过媒体传播的广告性支出，包括企业发放的印有企业标志的礼品、

https://www.shui5.cn/article/f7/115870.html

2017-11-13

“营改增”后平销返利实操问题

营改增后，对于平销返利的增值税涉税处理出现另一种观点，认为平销返利实质收取的是手续费，具备经纪服务的应税特征，应按经纪代理服务计算缴纳增值税。一可以解决平销返利不得开具增值税专用发票问题，二因经纪代理服务税率为6%，可以降低税负，符合营改增

https://www.shui5.cn/article/6d/115869.html

2017-11-13

PPP的财税处理

其实PPP说简单也简单，说复杂还算复杂。复杂在于PPP的政府性收入计算工具是用了偿债系数（终值）公式，大学投资学读的不好的同学要晕菜。简单在于，PPP的一切财税处理符合财税处理的一般原则，没有做非常多的突破。一、流转税 PPP的流转税近似于BT与BOT，

https://www.shui5.cn/article/6e/115868.html

2017-11-13

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