相关收入实现的确认（客观题） （一个是时间，一个是金额） 1、销售商品收入 收入的范围 收入确认的具体规定 销售商品收入 （同会计） （1）销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入 （2）销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入（区

一 、企业转让上市公司限售股的所得税问题 1、企业转让代个人持有的限售股征税问题 （1）企业转让上述限售股取得的收入，应作为企业应税收入计算纳税。 转让所得=转让收入-限售股原值和合理税费。 企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限

增值税电子发票是现代信息社会的产物，是在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的数据电文形式的收付款凭证。增值税电子普通发票的发票代码为12位，编码规则：第1位为0，第2-5位代表省、自治区、直辖市和计划单列市，第6-7位代表年度，第8-10位代表批次，第11-12位代表票种（11代表增值税电子普通发票）。发票号码为8位，按年度、分批次编制。

企业职工食堂的资产一般都是利用本企业所有房屋、设备；服务对象主要为本公司员工或临时聘用的员工，通常不对外营业。涉及的主要财税问题如下： 一、关于增值税的问题 按照《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36

企业向个人支付合伙企业份额转让款，个税纳税地点在哪里？小编从以下四个方面，逐步得出答案，答案即将揭晓。 一、个人转让合伙企业份额属于财产转让所得 根据《国家税务总局关于个人终止投资经营收回款项征收个人所得税问题的公告》（国家税务总局公告2011

股东对于公司的投资款，在注册资本范围内作为注册资本登记，计入公司注册资本会计科目中，对于溢价投资的，则一般计入在资本公积会计科目中。 如果股东退出公司，可以通过减资程序，减少注册资本，从而将计入在注册资本范围内的投资资金取回，那么能否同时将

工资、薪金所得，适用七级超额累进税率，税率为百分之三(3%)至百分之四十五(45%)。 个人所得税税率表（一） 级数 应纳税所得额(含税) 应纳税所得额(不含税) 税率(%) 速算扣除数 1 不超过1500元的 不超过1455元的 3 0 2 超过1500元至4,500元的部分 超过1455元

纳税人缴纳的股权转让企业所得税，税款计算准确，并无多缴税款的情形，但因纳税地点理解有误，导致向错误的主管税务机关解缴税款。因该笔税款已入库，且股权受让方已经根据税局出具的付汇证明等材料完成了境外汇款。本期华税律师与读者分享一则企业因向错误

摘自《立法技术规范(试行)(一)》（全国人大常委会法工委发[2009]62号）和《立法技术规范(试行)(二)》（全国人大常委会法工委发 [2011]5号）。 《立法技术规范（试行）（一）》对实践中使用比较混乱，意思相近的，且容易引起歧义的一些法律常用词语的使用作了

消费税税目与税率 税目(15个） 税率 一、烟 1.卷烟 （1）甲类卷烟 56%加0.003元/支（生产环节） （2）乙类卷烟 36%加0.003元/支（生产环节） （3）批发环节 11%加0.005元/支 2.雪茄烟 36% 3.烟丝 30% 【解释1】 每标准箱150元，每条0.6元， 每支0.003元。

我国现行房产税采用的是比例税率，计税依据分为从价计征和从租计征两种形式，所以房产权的税率也有两种。按房产原值一次减除10%~30%后的余值计征的，税率为1.2%；另一种是按房产出租的租金收入计征的，税率为12%；

近日，纳税人网上咨询保险代理人如何缴税的问题较多，营改增后，个人保险代理人的税务处理主要有两大变化，一是保险代理人的佣金收入由原来缴纳营业税改为缴纳增值税；二是保险代理人按劳务报酬所得计征个人所得税的计税口径发生了变化，具体规定如下： 个人

消费税应纳税额的计算 计税方法 计税公式 1.从价定率 销售额 比例税率 2.从量定额（啤酒、黄酒、成品油） 销售数量 单位税额 3.复合计税（白酒、卷烟） 销售额 比例税率+ 销售数量 单位税额 引入：消费税的计税依据 （一）销售额的确定 1.基本规定 全部价款

根据《财政部、税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2017〕43号）及《国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业所得税优惠政策范围有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第23号）的规定，自2017年1月1日至2019年12月31日，将小型微

案例 A房地产开发有限公司（下称A公司）以5亿元竞得取得一宗以毛地形式出让的旧城改造项目地块。A公司将上述支出计入开发成本-土地成本-土地出让金科目中。同时，政府与A公司约定：该地块的拆迁补偿工作由A公司垫资进行，拆迁完成后，政府对垫资款项予以返还

编者按： 个人出租房屋要缴哪些税？你知道吗？。现将老文修订分享如下。由于水平有限，若有不当之处，还请海涵，并敬请指正。 根据现行税法规定，个人出租住房一般会涉及增值税及附加税费、房产税、土地使用税、个人所得税和印花税。 1.增值税及其附加税费

《关于深化体制改革加快实施创新驱动发展战略的若干意见》（中发[2015]8号）及国务院《关于大力推进大众创业万众创新若干政策措施的意见》（国发〔2015〕32号）明确“按照税制改革方向和要求，对包括天使投资在内的投向种子期、初创期等创新活动的投资，统筹研究相关税

微信圈读到一个同仁的文章，针对业务招待费的进项抵扣问题。文章举了一个例子：公司赠送了20多台笔记本电脑给客户，会计处理为： 借： 管理费用-业务招待费。 贷 ：库存商品 贷 ：应交税费-应交增（进项转出） 作者认为，此时的笔记本电脑虽是业务招待费，但

对于企业重组的概念，不同税种文件中具体用词也有差别，并没有统一的解释规范。企业重组涉税复杂，风险大，相关文件也很多，本文归纳了重组涉及到的主要税收文件，通过阅读理解这些文件，融会贯通，方能在处理重组涉税问题时运筹帷幄，避免税收风险。

[ 主持人 ]:各位网友大家好！欢迎参与和收看本期在线访谈!党的十九大胜利召开，全国人民欢欣鼓舞！回顾党的十八大以来的五年，堪称创业投资的黄金时代。在党中央、国务院大众创业、万众创新的引领下，大批创投机构和天使投资个人以实际行动支持战略新兴产业

企业所得税的收入方面 1 租金收入 问题描述： 企业提供无形资产、房屋设备等固定资产、包装物的使用权取得的租金收入，未按照合同约定的承租人应付租金的日期及金额全额确认收入。如：交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，未按收入

财政部、国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知 财税字[1994]20号 1994.5.13 根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的有关规定精神，现将个人所得税的若干政策问题通知如下： 一、关于对个体工商户的征税问题 （一）个体工商户业主的费用

（一）委托加工应税消费品的确定 含义： 委托方 提供原料和主要材料， 受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。 不属于： ①由受托方提供原材料生产的应税消费品； ②受托方先将原材料卖给委托方，再接受加工的应税消费品； ③由受托方以委

美国特朗普政府公布的最新税改计划中，宣布对美国企业境外所得的征税原则，从属人原则改为属地原则。美国境外所得征税制度的重大改变，将大大简化美国境外所得税制，降低美国企业税收负担，提高美国企业的国际竞争力。本文结合发达国家境外所得征税原则、惯

问题：我公司7月通过招拍挂程序取得一块土地，总价1300万元，取得政府开具的非税收财政票据1300万，同时政府返还奖励款1000万。现在有两种记账方式，A：以1300万-1000万=300万计入土地成本。B：以1300万计入土地成本，1000万元计入营业外收入。请问我公司选择

编者按： 个人买房时，往往需要提取住房公积金，但我们知道，个人领取住房公积金时，是否缴纳个人所得税。本文试分享如下。由于水平有限，若有不当之处，还请海涵，并敬请指正。 大家都知道，企事业单位和个人按规定的比例和标准缴付的基本养老保险费、基本

编者按： 一般地，增值税一般纳税人发生增值税应税行为按一般计税方法计税，小规模纳税人发生增值税应税行为按简易计税方法计税。但有一种例外：纳税人无论是一般纳税人还是小规模纳税人，对外提供培训服务都可按简易计税方法计税。本文试分享如下。由于水平

编者按： 一般地，增值税一般纳税人按适用税率计算销项税额，小规模纳税人按3%的征收率确定应纳税额。由于一般适用税率大于征税率，因此，很多人认为一般纳税人的税负高于小规模纳税人。其实不然，在实务中，也可能一般纳税人的增值税税负低于小规模纳税人，

企业进行零申报，相信大家都不陌生。申报表全部填零提交，简单！无脑！粗暴！就是两个字：痛快！ 但是，这里面有几个重大问题要大家深思一下，今天，小编就整理了会计对零申报的几个常见误解，赶紧对照检查，厘清风险！ 错错错 免税收入做零申报 问 ：我开了

税率 适用情况 3%-45%七级税率 工资、薪金所得 5%-35%五级税率 个体工商户生产、经营所得（独资、合伙）；对企事业单位承包经营、承租经营所得 20%比例税率 适用于劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、财产转让所得、利息股息红利所得

消费税税率两种税率形式，三种征税方式 消费品 形式 啤酒、黄酒、成品油 定额税率 卷烟 （包括批发环节） 、白酒 复合征税 其他应税消费品 比例税率 一 、烟 情形 税率 甲类卷烟 生产环节（含进口）的税率：56%+0.003元/支 乙类卷烟 生产环节（含进口）的税

非居民企业税收管理 一 、承包工程作业和提供劳务 非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当自项目合同或协议（以下简称合同）签订之日起 30日内，向项目所在地 主管税务机关办理税务登记手续。 1.企业所得税： （1）应纳税所得额的确定 ①按 收