9月27日，中共中央政治局常委、国务院总理李克强主持召开座谈会，研究进一步深化营改增试点、完善相关财税政策等工作。李克强指出，巩固和扩大营改增成果，要坚持问题导向，继续完善政策。一是确保税负全面减轻，适当整合试点期间临时出台的过渡性优惠政策，

法律法规 《企业所得税法》： 要求税前扣除凭证真实、合法、有效，遵循权责发生制、相关性、确定性、合理性、配比原则。 《发票管理办法》： 第三条 本办法所称发票，是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。 第

一 、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算 1.个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算 应纳税额=（全年收入总额－成本、费用、税金、损失）适用税率－速算扣除数 （1）计税的基本规定 A.个体工商户的下列支出

一、税务登记管理 1、 开业登记，请记住都是 30 日 。不管何种情况都是 30 日，连扣缴义务人都是 30 日。 2、 变更登记也是 30 日。这里要注意的是变更住所和经营地点，不涉及主管税务机关变动的是办理变更登记，但是涉及到主管税务机关变动的，那就是要办理

每次开发票的时候，是不是感觉之前学的都是假发票，奇怪为什么还有这么多要点不清楚! 一下是不征税、一下又是免税、零税率，还有各种新规一大堆一脸懵逼，不知道该从哪里下手? 再一次证明了会计人只要基础不过关，工作的每一秒都能重温高考的激情! 今天叔来

在营改增之前，纳税人提供的免税服务和非免税服务，往往是要求不得因客户而选择不同的放弃操作。营改增之后，简易计税项目一下子多了起来，特别是以建筑服务和房地产开发企业的老项目为代表的可以选择的简易计税方法，是建立在每个许可证的日期基础之上的，

个人所得税是对个人所得征收的税，但并不是说，个人有所得就要交个税。 个人所得税的征税，自有其规则： 《个人所得税法》第二条规定：下 列各项个人所得，应纳个人所得税： 然后就是11个税目的列举。 所以，个人所得税实际上是对《个税法》所列11个税目的个

近期，在中国税务报上刊登了一则争议案例，案情是这样的：某公司因市区规划需要拆迁，政府向其支付拆迁补偿款，主要涉及土地使用权、房屋所有权的补偿等。该公司取得的补偿款是否需要缴纳增值税？ 两种理解 根据案例的解读，我们发现有两种理解： 1. 将拆迁补

有过买房经历的朋友们都知道，在买房之前，房地产公司会让购房者缴纳各种各样的金。诸如：订金、诚意金、意向金、定金等等，这让很多朋友搞不清这些金到底是干嘛用的，甚至房地产公司对上述金也傻傻的分不清，搞不清楚收到这些款项应当如何进行账务处理和是

一说到递延所得税，大家就头痛，当然包括我自己， 考注会、中级最头疼的非合并报表和所得税会计莫属 。 实际工作中也是，能做合并报表，能做所得税的会计那在企业里都不是一般的会计，绝逼是个重大培养对象嘛 「注:这里的重点培养不带调侃，是真心牛」。 说

金税三期个人所得税扣缴系统客户端仅接受扣缴单位补缴（更正）六个月以内（不含当前属期）税款所属期的申报数据。超过六个月的，需提供以下资料至主管税务机关办税服务大厅办理。

纳税义务发生时间的确定应引起重视，这也是税务机关检查的重点。比如提前预收下一年物业费并开具发票，应同时计算缴纳增值税。如果不开具发票，则可以考虑分期申报纳税。但是对于这种按月纳税的计算，也可能是存在不同的理解的。我们先来看看一些地方对于物

（一）每次收入的确定 1.劳务报酬所得 （1）只有一次性收入的，以取得该收入为一次。 （2）属于同一事项连续取得收入的，以1个月内取得的收入为一次。 2.稿酬所得 （1）同一作品再版取得的所得，应视为另一次稿酬所得计征个人所得税； （2）同一作品先在报刊

编者按： 在实务中，分配股息扣缴时点如何确认，把握政策不准遭处罚，与新疆地税的朋友交流后整理成文。本文试与大家探讨，由于水平有限，若有不当之处，还请海涵，并敬请指正。 案例概况 天天汽车美容有限公司是小规模纳税人，专门从事汽车美容和洗涤业务。

对于常见的贷款利息收入、债券利息收入在增值税上目前都属于贷款服务，纳税人提供贷款服务的纳税义务发生时点通常是在提供了贷款服务的基础上，在收讫利息或者合同约定的收取利息的日期确认增值税纳税义务的实现。 很多同学在遇到这个问题的时候，还喜欢多问

2015 年，《关于个人以非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》（财税〔2015〕41号文）出台，结束了多年关于个人以非货币性资产投资征税与否的争议，为基层税务机关提供了具体确切的征税依据，打击了纳税人和税务中介的避税行为。但政策实施两年来，税务

小规模纳税人源自增值税的规定，特指增值税纳税人中的一类。按照现行税法规定，增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，小规模纳税人适用简易计税方法，按取得的销售额乘以征收率计算应纳增值税额。 税法规定，小规模纳税人不得抵扣增值税进项税额，因此

企业资产、历史成本 企业资产包括：固定资产、生产性生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，均以历史成本为计税基

★★个人所得税税目（最新汇总） ★ 一 、工资、薪金所得 （1）一般规定 工资、薪金所得的判定 个人因任职或者受雇而取得 工资、薪金所得的内容 工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得 不属于工资、薪金所得的

一 、车船税法 1、车船税法的是每年都缴，每年都缴！同时要注意是当月购车当月缴，当月被偷当月退，当月找回当月 收！重点词语是当月。 【例题单选题】宏发公司 2015 年 3 月 25 日购入一辆载货商用车，当月办理机动车辆权属证书，并办理车船税完税手续。此

一 、资产损失税前扣除的所得税处理 （一）资产损失税前扣除政策 损失类别 损失原因 税前可扣除的损失金额 现金损失 企业清查出的现金短缺 短缺金额减除责任人赔偿后的余额 存款损失 因存款机构依法破产、清算，或者政府责令停业、关闭等 确实不能收回的部分

我们先来看一下各省份的口径涉及的抵扣问题： 地区 规定 解释 江苏 江苏常州国税局12366各类热点问题 11单位购进一套房产作为投资性房地产，其进项税是否需要分期抵扣？ 答：根据《国家税务总局关于发布不动产进项税额分期抵扣暂行办法的公告》（国家税务总

财税【2016】36号 文《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》附件1中关于销售服务、无形资产、不动产注释对劳务派遣税目是这样规定的： 财税【2016】第47号 《关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》中关

按：2017年9月30日，国家税务总局发布《关于调整完善外贸综合服务企业办理出口货物退（免）税有关事项的公告》。翌日，敝号即获作者赐稿，授权原创首发。因故推迟五日刊发，于今日与读者诸君见面，尚希见谅！也欢迎读者诸君对外贸综合服务企业出口货物退税新

业务案例 A公司2017年9月5日，销售一批商品给B公司，金额100万元（不含税），成本70万元，增值税税率为17%，货物已经发出，发票已经开具。合同约定，货物收到后一个月之内付款。 9月8日B公司已确认收货，9月15日B公司发生特大火灾，造成了严重的财务损失，货

★ 一 、内部退养费的计税方法 要素 具体规定 税率的确定 以（内部退养费收入/办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间的所属月份＋当月工资、薪金收入－费用扣除标准）计算出的余额为基数确定适用税率和速算扣除数 应纳税所得额 当月工资、薪金收入＋内部退

一 、城镇土地使用税---考点总结 1、也是农村不用征税 2、经济落后地区，城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过上述规定最低税额标准 的 30%。经济发达地区的适用税额标准可以适当提高，但须报财政部批准。 3、这里的重点是税收优惠的问

★★劳务报酬所得应纳税额的计算 1.一般规定 （1）每次收入 不足4000元 的： 应纳税额=应纳税所得额适用税率 或=（每次收入额-800）20% （2）每次收入在 4000元以上 的： 应纳税额=应纳税所得额适用税率 或=每次收入额 （1-20%） 20% （3）每次收入的应纳税

知识点：纳税义务人、税率和应纳税额的计算 （一）纳税义务人 境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人。 转让房地产过程中： 转让方 增值税、城建税、教育费附加、印花税、土地增值税、所得税 承受方 契税、印花税 （二）税率 3%～5%的幅度比例税率 （三

英国知名经济学家和政治哲学家哈耶克曾说：法律的完全确定性，是我们应该努力接近而又永远无法完全达到的理想。尽管如此，我们仍有必要为之上下而求索。就现阶段而言，立法机关、税务机关、企业和专业服务机构应该强化合作，在以下三个方面重点突破。 其一，

消费税征收管理 一、纳税义务发生时间 货款结算方式 纳税义务发生时间 赊销和分期收款方式 按合同规定的收款日期的当天 预收货款方式 货物发出的当天 托收承付或委托银行收款 发出应税消费品并办妥托收手续的当天 其他收款方式 收讫销售款或者取得索取销售款

一 、工资、薪金支出 【解释1】工资薪金总额，是指企业按照有关规定实际发放的工资薪金总额，不包括企业三项经费和五险一金。（三项经费的计提基数） 【解释2】合理的工资薪金，确定合理性原则。 【解释3】企业税前扣除项目的工资薪金支出，应该是企业已经实