1、提供广告服务的小规模纳税人（季报）代开专用发票不超过9万，代开时文化事业建设费是否需要缴纳？ 答：根据《财政部 国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知》第七条规定：自2015年1月1日起至2017年12月31日，

境外应纳税所得额的计算 一般情况 境外税前所得＝境外所得+该项境外所得直接缴纳的境外所得税额 股息、红利所得 境外税前所得＝境外股息、红利税后净所得+该项所得直接缴纳和间接负担的税额之和 境外应纳税所得额＝境外税前所得－计算企业应纳税所得总额时已

耕地占用税法 耕地占用税是对 占用耕地建房 或从事其他非农业建设的单位和个人，就其 实际占用的耕地面积 征收的一种税。 耕地占用税在占用耕地环节 一次性课征 。 一、纳税义务人与征税范围 （一）纳税义务人 占用耕地建房或从事非农业建设的单位和个人。

1 收取的通行费应如何缴纳增值税？ 答：收费公路通行费包括：高速公路的车辆通行费、一级公路、二级公路、桥、闸通行费。按照不动产经营租赁服务，一般纳税人税率11%，但有的一般纳税人可选择简易计税，政策规定如下： 一、高速公路通行费：根据《财政部 国

什么是雇主责任险 雇主责任险是指被保险人所雇佣的员工在受雇过程中从事与保险单所载明的与被保险人业务有关的工作而遭受意外或患与业务有关的国家规定的职业性疾病，所致伤、残或死亡，被保险人根据《中华人民共和国劳动法》及劳动合同应承担的医药费用及经

知识点：个人所得税自行申报 （一）自行纳税申报的范围和纳税期限 自行纳税申报的范围 纳税期限 年所得12万元以上的纳税人 在纳税年度终了后3个月内 从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的 取得所得的次月15日内 从中国境外取得所得的 年度终了后30

1、依据财税[2009]57号《财政部国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（节选） 四、企业除贷款类债权外的应收、预付账款符合下列条件之一的，减除可收回金额后确认的无法收回的应收、预付款项，可以作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除： （一

全面营改增后，诸如房地产业等行业都产生了不同程度的增值税倒挂现象，那么什么是增值税倒挂现象，这种现象产生的原因是什么，增值税倒挂现象对房产行业的影响是什么，如何解决增值税倒挂的问题？这里我们可以来简单的探讨一下。 什么是增值税倒挂现象？ 我

编者按： 实务中，部分老师咨询没有真正领会增值税价税分离的原理，未能准确理解增值税销售额的含义。现与各位老师探讨，由于水平有限，若有不当之处，还请海涵，并敬请指正。 案例概况 吉祥科技有限公司（以下简称吉祥公司，注册地在北京市朝阳区）是增值税

实务中，土地增值税清算争议最大，矛盾最为突出。国家税务总局层面的文件远远无法解决清算过程中出现的问题。近几年各省纷纷出台细则，但由于各地存在政策差异，税企争议大，矛盾突出。 一、清算单位的确定。 国税发[2006]187号规定土地增值税以国家有关部门

《合同法》第一百一十四条规定，当事人可以约定一方违约时根据违约情况向对方支付一定数额的违约金。对于收取的违约金是否要缴税，是否应开具发票？这要区分不同情况来处理。 情形一：合同未履行，经营业务未发生，购买方违约支付违约金 合同未履行时收取违

大家都已经知道，财政部、国家税务总局联合下发财税（2017）37号文《关于简并增值税税率有关政策的通知》（以下简称通知），自2017年7月1日起简并增值税税率，取消13%的增值税税率。这个政策对出口退税企业有啥影响，会带来哪些变化呢？ 1、出口退税率调整为

知识点：投资资产的税务处理 投资资产是指企业对外进行权益性投资和债权性投资而形成的资产。 （一）投资资产的成本 （二）投资资产成本的扣除方法 企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除，企业在转让或者处置投资资产时，投资资产

一、增值税专用发票 正常情况抵扣票面税额 取得的增值税专用发票上注明的增值税额准予抵扣。 特殊情况计算抵扣： 1.纳税人购进农产品，从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和11%

BT、BOT、PPP的增值税处理 （一）BT项目如何计算缴纳增值税的问题 1、以投融资人的名义立项建设，工程完工后转让给业主的，在项目的不同阶段，分别按以下方法处理： 在建设阶段，投融资人建设期间发生的支出为取得该项目（一般为不动产）所有权的成本，所取

相对于140号文出台后，财政部税政司在财政部网站上发布的对于140号文所称的资管计划的解释，财税[2017]56号文对于哪些是属于140号文资管计划增值税征税范围的产品进行了正列举，且这个正列举没有等字，避免了执行中的争议。 资管产品，包括银行理财产品、资

近年来，私募股权投资、风险投资类企业发展迅猛，日渐成为资本市场的新宠，这类企业多以合伙制的组织形式进行注册登记，不少合伙制企业合伙人出资额动辄上亿元。合伙企业出资额是否应按资金账簿项目缴纳印花税这个问题，逐渐引起纳税人和税务人员的讨论，征

国家税务总局关于跨境应税行为免税备案等增值税问题的公告 国家税务总局公告2017年第30号 现将跨境应税行为免税备案等增值税问题公告如下： 一、纳税人发生跨境应税行为，按照《国家税务总局关于发布〈营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理办法（试行

首先我们先来进一次原景重现，国家税务总局公告2017年第30号规定： 二、纳税人以承运人身份与托运人签订运输服务合同，收取运费并承担承运人责任，然后委托实际承运人完成全部或部分运输服务时，自行采购并交给实际承运人使用的成品油和支付的道路、桥、闸通

地区口径：【 江西 国税】关于全面推开营改增试点政策问题 解答 ( 八） 发布日期： 2017-08-31 一、 EPC 业务如何缴纳增值税？是视同一个总建筑安装项目计算增值税，还是分别按设计、采购、施工来核算，按兼营计算增值税？ 答： EPC 是指公司受业主委托，对

其实讨论这个问题，并不是小编要以什么结果马上给大家，小编的想法是，既然这个问题是现实存在的，我们必须以当下的规则来看看结果走向如何，而不是一味的提示我们的客户，我们的领导们有风险，谁不知道有风险呢？ 依照百度百科的解释：雇主责任险是指被保险

情况一、辅导期内一般纳税人取得的专票 案 例 某小型商贸批发企业属于辅导期内一般纳税人，2017年7月份购进货物，取得增值税专用发票，已经认证相符，不含税金额100万元，增值税17万元，问，进项税额能否在当月抵扣？ 答 复 当月认证，当月不得抵扣，次月交

编者按： 在实务中，纳税人装修房屋经常发生，装修费用如何抵扣，十分重要。现简要分析如下，由于水平有限，若有不当之处，还请海涵，并敬请指正。 案例概况 北京如意科技有限公司（以下简称如意公司）是增值税一般纳税人，如意公司2017年8月份装修外购价值6

企业在生产经营的过程中，会面临许多涉税问题，有些问题是我们常常遇到而又常常被忽视，处理不当就会给企业带来涉税风险。 今天昌尧讲税就同大家讲讲经营中最容易被忽视的6大涉税问题，希望能引起你的重视。 疏忽之一 问题描述： 企业在生产经营的过程中，部

存货盘点后，有盘盈、有盘亏，盘盈与盘亏能否互抵？盘亏是否进项转出？盘盈是否交税？ 盘盈与盘亏是两个盘点的结果，所以，盘盈与盘亏不能互抵。盘盈确认为一项收入，盘亏确认为一项损失，从而形成一项损益因素。 需要强调的是，盘盈与盘亏的判断，并不是凭

个人取得的拆迁赔偿收入，不交个人所得税。但是，为什么呢？ 最近在处理一个税务争议时，遇到有人问这个问题。如果拿它问人，懂行的十有八九会这样回答： 不交。理由如下： 财政部国家税务总局关于城镇房屋拆迁有关税收政策的通知 财税〔2005〕45号 经国务院

近期，有纳税人询问，作为从事建筑服务的小规模纳税人，为收取建筑工程款项，到主管国税机关申请代开增值税专用发票，却被告知，不能为其代开增值税专用发票。咨询相同问题的，还有一些鉴证咨询业和住宿业的纳税人。这究竟是怎么回事呢？ 对此，相信不少人也

我们先来思考几个务实的问题 如果单位没有公务用车，意思就是公司的资产上没有车辆。 那么 单位来了客人， 让员工开自己的车去接一下 ，这个费用怎么出？ 老板有个车一直放公司，对员工说，你们要办事就都开这个车去，老板的车很多， 这个车就一直放公司大家

不能抵扣的项目我取得了增值税专用发票到底怎么处理？ 有人说必须认证，不然会形成滞留票，有风险。 有人说可以不认证，直接入账。 到底怎么做才是对的？我都迷糊了。 之前对于这个问题，我一直的观点就是认证、抵扣并当期进项转出。 对于这个做法，主要出发

财税2017年37号文规定，自2017年7月1日起，简并增值税税率结构，取消13%的增值税税率。 也就是从7月1日起没有13%税率了，小A公司7月之前给客户开了一张13%的发票，简并税率后发生了销售退回的情况。 小A迷糊了，那我红字发票怎么开呢？是按照13%税率开具还是

案例分析:常设机构该如何认定 田蔓 颜洪立 北京市朝阳区地税局 随着中外经济交往发展的深入,外国企业派遣人员到中国境内提供劳务的情形日益增多。部分非居民企业派遣员工在华提供劳务，可能构成常设机构，产生纳税义务。这既涉及国内税收法律法规,又涉及税收

实施办法规定了非正常损失所涉及的进项税额不允许抵扣，包括： （一）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。 （二）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。 （三）非