省局关于建筑服务增值税差额扣除相关问题的处理意见 《营业税改征增值税试点有关事项的规定》财税〔2016〕36号文（以下简称36号文） 附件二第一条第（三）项 第 9点规定的建筑服务差额扣除计算销售额政策，和国家税务总局2016年17号公告（以下简称17号公告）

资源税法 资源税是对在我国境内从事 应税矿产品开采和生产 盐的单位和个人课征的一种税，属于对自然资源占用课税的范畴。 资源税思维导图 知识点：纳税义务人 在我国领域及管辖海域 开采 应税资源的矿产品或者 生产 盐的单位和个人。 注意： 1. 进口不征，出

知识点：对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算 1.税率： 5级超额累进税率 2.纳税期限：年 3.应纳税所得额＝纳税年度收入总额－必要费用 （1）纳税年度收入总额＝分得的经营利润+工资、薪金性质的所得 注意： 纳税年度收入总额中包括承包人个

知识点：资产损失的定义 资产损失：企业在生产经营活动中实际发生的、与取得应税收入有关的资产损失； 资产 ：企业拥有或者控制的、用于经营管理活动相关的资产，包括现金、银行存款、应收及预付款项等货币性资产，存货、固定资产、无形资产、在建工程、生产

2015 年 11 月 4 日发布的《企业会计准则解释第 7 号》（以 下简称第 7 号解释）第四条关于母公司直接控股的全资子公 司改为分公司，该母公司应如何进行会计处理的规定与之前的实务操作有很大不同。本文结合案例对该问题进行分析。 一、规定中应注意的要点

2015 年2月24日，《国务院关于取消和调整一批行政审批项目等事项的决定》（国发〔2015〕11号）取消了对增值税一般纳税人资格认定审批，也就是由过去的认定审批改为登记。因此有必要对2010年3月20日开始施行的《增值税一般纳税人资格认定管理办法》（国家税务

企业间为了引入战略投资者或合作伙伴，通过股权置换的形式实现公司股东与战略伙伴之间的交叉持股在实务中较为常见。股权置换中有自然人股东时，会涉及多项个人所得税申报、备案事项，相关纳税人应该熟悉相关规定，防止因漏缴或少缴个人所得税而面临税务风险

《中华人民共和国税收征收管理法（修正案）》 （送审稿）对照表 修正前 修正后 第一章 总 则 第一章 总 则（第1~17条） 第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。 第一

一、固定资产 由于企业财务核算上在确认固定资产的计税基

在财务人员习惯性的纳税思维中，总以为增值税一般纳税人都应当适用17%、11%或6%的增值税税率，然而，有大量的经营业务 ,国家都给予了增值税的减税政策，你是否也让你的企业享受到了呢? 今天昌尧讲税就来同大家讲一讲，增值税一般纳税人也适用3%征收率的经营

《国际财务报告准则第15号－客户合同收入》是2014年5月发布的。三年后，为了与它保持趋同，财政部于2017年7月公布了修订的《企业会计准则第14号－收入》（新收入准则）。 虽有某些公司即将于2018年1月1日开始执行新收入准则，但中国准则14号的配套指南居然至

财政部有关负责人就促进残疾人就业政府采购政策相关问题答问 为了发挥政府采购促进残疾人就业的作用，进一步保障残疾人权益，财政部、民政部、中国残疾人联合会印发《 关于促进残疾人就业政府采购政策的通知 》（ 财库〔2017〕141号 ，以下简称《通知》）。

1.税种设置 中华人民共和国征收税种极为广泛，包括所得税（企业所得税和个人所得税）、流转税（增值税和消费税）、与房地产有关的税（土地增值税、房产税、耕地占用税和城镇土地使用税）和其他如契税、印花税、关税、车辆购置税、车船税、资源税、环境保护税

我们首先从总局的30号公告说起： 《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》文号：国家税务总局公告2016年第53号发文日期：2016-08-18 三、单用途商业预付卡（以下简称单用途卡）业务按照以下规定执行： （一）单用途卡发卡企业或者售卡企业（以下统

增值税 1、我单位为增值税一般纳税人， 6月开具的13%的专用发票，7月发生了退货，已开具13%的红字发票，但附表1已调整为11%税率且不可为负数，应如何处理？ 根据《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（2017年19号），《增值税纳税申报表附

【例】对于增值税专用发票，餐费和会务费是必须分在不同的两张发票上开具，还是在一张发票上分两项内容开具即可？对于普票而言呢？ 实务操作： 1.对于餐饮服务，不管企业何种用途支出或是否取得专票，文件明确规定都不得抵扣进项； 2.目前除向自然人不能开具

前段时间频出的房地产调控政策触动了很多人的神经，尤其是商住房新政更是让一些人措手不及。 北京市商住房调控政策出台后，个人不得购买新建商住房了。想买新建商住房，就得是文件里明文表述的合法登记的企事业单位、社会组织，且得一次性全款付清一套至少50

小规模纳税人标准什么情况下超标？ 卖股票、基金、理财产品、房子、股份，以不动产、无形资产投资入股，价值超过500万，会超标吗？ 卖股票、基金、理财产品，以不动产、无形资产投资，会超标的。 非房产公司，卖房子、股份，不会超标的。 税局通知：老板，你

误区一、销售价减去购入价缴纳增值税 案例：蓝天股权投资有限公司（小规模纳税人）持有A上市公司原始股，购入价每股3.59元，A公司上市已经满一年，符合减禁期要求，可以上市流通，销售价为35.23元 /每股，2017年9月1日蓝天公司通过沪市大宗交易系统销售20万

财政部于2017年5月发布修订后的《企业会计准则第16号──政府补助》(以下简称第16号准则)，本文拟根据修订后的第16号准则在实务中可能会遇到的一些会计处理问题展开讨论。 一、生效时间及衔接 修订后的第16号准则自2017年6月12日起施行，并自2017年1月1日起

江西省国家税务局关于全面推开营改增试点政策问题解答（八） 一、EPC业务如何缴纳增值税？是视同一个总建筑安装项目计算增值税，还是分别按设计、采购、施工来核算，按兼营计算增值税？ 答：EPC是指公司受业主委托，对一个工程项目负责进行设计、采购、施工

众所周知，房地产行业会计核算的税会差异较多，导致税收风险点也较多。近期，山东省菏泽市地税局汇总分析企业汇算清缴年度申报表时发现，A房地产企业利用调整期间费用的方式减少了当期预缴企业所得税。 症状：利息支出混同财务费用 今年5月，菏泽市地税局风

开具发票，在会计日常的工作是一件很普通的事情，然而开错发票可能会带来不少麻烦，比如开具了发票却结不到账？明明是免税货物，因为发票错开却多缴税款？北京名企科技有限公司作为一家专门的企业服务平台，除了提供工商注册、代办社保以外，还为企业提供专

小税官甲在对某企业进行纳税评估，对其财务费用的风险疑点分析时发现，企业取得的利息收入直接冲减了财务费用，企业发生的利息支出全部都应当予以资本化。小税官一下子就蒙圈了，利息支出予以资本化调增应纳税所得额后，企业的财务费用就为负，那么这个利息

消费税计税依据 计税方法 计税公式 1.从价定率 销售额 比例税率 2.从量定额（啤酒、黄酒、成品油） 销售数量 单位税额 3.复合计税（白酒、卷烟） 销售额比例税率＋销售数量单位税额 知识点：从价计征销售额 1.基本规定 全部价款和价外费用，含消费税税款（价

相信会计人对主营业务收入都不会太陌生，因为大家经常要跟这个科目打交道，但主营业务收入核算起来相当不容易，本文整理了一些相关的知识，希望能帮助大家。 主营业务收入的概念 主营业务收入是指企业经常性的、主要业务所产生的基本收入，如制造业的销售产

小规模纳税人源自增值税的规定，特指增值税纳税人中的一类。按照现行税法规定，增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，小规模纳税人适用简易计税方法，按取得的销售额乘以征收率计算应纳增值税额。 税法规定，小规模纳税人不得抵扣增值税进项税额，因此

自2016年5月1日全面实施营改增以来，除了传统的建筑、安装服务，又有很多原本税目不明确的应税行为被明确为建筑安装服务。 例如： 1、财政部国家税务总局《关于明确金融房地产开发教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税[2016]140号）第十六条规定：纳税人

城建税的特点 1.税款专款专用城市公用事业和公共设施的维护和建设； 2.属于一种附加税； 3.根据城镇规模设计不同的比例税率。 知识点：纳税义务人 城建税以 缴纳增值税、消费税的单位和个人 为纳税义务人； 说明：营改增后如果涉及到补交营改增之前营业税的

编者按： 实务中，常常有总分机构之间资产调拨的情况，很多纳税人往往忽视总分机构的资产调拨需要征收增值税，现就该业务与大家探讨。由于水平有限，若有不当之处，还请海涵，并敬请指正。 案例概况 吉祥股份有限公司（以下简称吉祥公司，增值税一般纳税人，

注： 以下内容均为二哥多年税务工作中对发票的自我认识， 绝对不是权威！ 说实话，没有那本教材真真的把发票的种类讲清楚，二哥总结一下， 一方面是 自我梳理 ，一方面是把自己的观点抛出， 抛砖引玉 ，以求和更多的同行讨论，获得进步！ 我们先看看这些条文

TPPERSON 按： 2017 年3月17年《国家税务总局关于发布《特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法》的公告》（国家税务总局公告2017年第6号，以下简称6号公告）第二十二条规定： 其他符合独立交易原则的方法包括成本法、市场法和收益法等资产评估方法，以及其