增值税的计税方法 类 型 适用范围 应纳税额 一般计税方法 一般纳税人 当期销项税额-当期进项税额 简易计税方法 小规模纳税人、一般纳税人特定 当期销售额（ 不含增值税 ）征收率 扣缴计税方法 境外单位或个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的 应

纳税义务人、征税对象与税率 企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。 知识点：纳税义务人 法人所得税制 在我国境内的企业和其他取得收入的组织。 组织形式 法人资格 税务处理 个体工商户、个人独资企业、

2017年消费税主要变化征税范围发生变化： 化妆品更名为高档化妆品，普通化妆品不再征收消费税，税率由30%调整为15%。 知识点：征税范围 分布于以下五个环节 （一）生产应税消费品 （二）委托加工应税消费品 （三）进口应税消费品 （四）批发卷烟 （五）零售

知识点：税目15个税目（经常出选择题） 烟，酒， 高档化妆品 ，贵重首饰及珠宝玉石，鞭炮焰火，成品油，小汽车，摩托车，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板、电池、涂料 最近几年变化： （1）取消酒精、汽车轮胎消费税； （2）将电

知识点：应纳税所得额的规定 税目 征税方法 工资薪金所得 按月 个体工商户的生产经营所得，对企事业单位承租经营、承包经营所得 按年 其他 按次 （一）每次收入的确定 1.劳务报酬所得 （1）只有一次性收入的，以取得该项收入为一次； （2）属于 同一事项连续

处置资产收入的确认 1.视同销售的规定 举例 企业所得税 增值税 食品厂将自产食品作为福利分发给企业职工 钢材厂将自产钢材用于修建厂房 将自产笔记本电脑用于企业办公 分公司将其所生产的产品移送到位于外县的总公司用于销售 将自产的货物用于交际应酬消费

住宿费增值税专票，都能抵扣吗？

近日，国务院公布《无证无照经营查处办法》。这个重磅消息一出，这个重磅消息一出，有人欢喜有人忧。欢喜的是国家对无证无照的查处越重视，广大消费者的权益越能得到保障。忧的广大创业者，难道，我们的创业环境又要收紧了吗？财大大要告诉大家，恰恰相反呢

关注点1：确定增值税征税范围的基本条件 全面营改增后，纳税人所有的经营活动都应缴纳增值税。属于增值税征税范围的应税行为应同时具备四个条件： 1.应税行为发生在境内； 2.应税行为是经营活动； 3.应税行为是为他人提供； 4.应税行为是有偿的。 （无偿中有

实务中，企业购进农产品核算增值税进项税额时出现差错的现象时有发生，主要归纳如下： 一、从小规模纳税人购进农产品取得增值税专用发票进项税额的核算 根据财税〔2017〕37号文件规定，企业从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得

【摘要】 企业在支付土地出让金是可能会遇到各种情况，如果在支付土地出让金过程中，支付了土地出让金的定金、分期付款利息，以及由于延期付款而额外支付的违约金等情况，是否需要缴纳契税呢？ 【案例1】 某公司与某管委会签订建设项目书，约定取得某地土地

营改增进项税额不予抵扣项目可以归纳成以下三类，不予抵扣的原因可以理解为： 用于非生产经营项目， 不符合链条关系 或者难以区分是否用于生产经营项目。 一、用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、 加工修理修配劳务

2016 年6月29日，国家税务总局正式发布《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第42号），该公告适用于2016年及以后的会计年度。2017年作为42号公告的第一个落地执行年度，鉴于42号公告明确符合规定应该进行

A公司总部位于上海市，分别在南京、成都、杭州有三个分公司，A公司适用总分公司汇总纳税政策。2015年度财务报告中，成都分公司占三个分公司资产总额、营业收入、职工薪酬的比例分别为：50%、20%、40%。成都分公司适用西部大开发15%税率优惠政策，总机构和其他分支机构税率均为25%。假设2016年A公司应纳税所得额为2亿元，成都分公司应分摊的企业所得税款是多少?

应纳税所得额的计算原则是指计算企业所得税应纳税所得额时应该遵守的法律、法规、规章以及规范性文件所规定的计算准则。包括权责发生制、税法优先、合法性以及实质重于形式等原则。 一、权责发生制原则 《企业会计准则基本准则》（财政部令第 33 号）第九条

增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费)，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行。

全面实施营改增后，红字增值税专用发票如何申请、怎么开具、遇到问题如何解决？ 哪三种情况下需开具红字发票？ 根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号），需要开具红字增值税专用发票的情况可以归纳为三

国有上市公司之间的股权划转、央企之间的交叉换股，近年来频频出现，成为本轮国企改革的新模式。除了国企，其他上市公司的股权无偿划转行为近年来也越来越多，涉及的金额和税款数额都不是小数目。过去的实践中，税企双方都很重视其涉及的企业所得税。尤其是

国家税务总局关于跨境应税行为免税备案等增值税问题的公告 国家税务总局公告2017年第30号 2017.8.14 现将跨境应税行为免税备案等增值税问题公告如下： 一、纳税人发生跨境应税行为，按照《国家税务总局关于发布〈营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理

无运输工具承运业务新税政风险几何？ 在货运代理领域，业内比较普遍的做法是货代将加油卡交给实际承运人加油，并报销通行费，再将约定运费减去加油卡、通行费后的差额支付给实际承运人。货代从石油公司取得成品油专用发票申报抵扣，并按实际支付的运费申报缴

计税基础与计税成本是实践中经常混用的两个概念，概念之间有区别也有联系，本期华税先对两个概念进行解释、厘清，再对企业对外投资计税基础如何确定进行详细分析。

国家税务总局关于跨境应税行为免税备案等增值税问题的公告 国家税务总局公告2017年第30号 2017.8.14 现将跨境应税行为免税备案等增值税问题公告如下： 一、纳税人发生跨境应税行为，按照《 国家税务总局关于发布〈营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管

关于所得税，应用甚多，理解甚苦，在合并报表中应用尤其广泛，今日川哥细细思考，解惑于万一。 甲公司2017年度净利润100万，其中国债利息收入10万，其他项目均为应纳税项目，则计算本年的应交所得税金额为（100-10）*25%=22.50，会计分录为： 本题中，国债利

财税〔2017〕37号文件的相关条款充分考虑了各方面因素，在不违反现行文件规定的基础上，明确了有些文件本该明确却又未明确的问题。它拓宽了财税〔2012〕75号文件的范围，与财税〔2008〕81号文件相呼应，又充分考虑了跨区收购开具发票的难处，值得点赞。 今年

营改增后，增值税以票管税、凭票抵税给建筑业征收管理带来很大风险，税务机关通过一张票控制建筑行业产业链的增值税管理，变得异常复杂。本文分别从收入与销项税额、成本与进项税额、计税方法选择三方面对营改增后，建筑业的涉税风险进行了分析。 建筑企业本

发票勾选常见问题 深圳国税 一、 登录问题 1.1 纳税人登录时提示输入密码错误，如何处理？ 1. 纳税人只能插入金税盘或税控盘登录本平台，使用平台时，只能插入一个税控盘设备，不能同时插入其他设备； 2. 输入的金税盘或税控盘中的8位密码是盘中证书口令（不

本功能主要提供按照税款所属期查询和逐票勾选(支持同时勾选多份发票)的操作方式，实现纳税人选择相应申报期内用于申报抵扣(或退税)的增值税进项发票清单信息(包括增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、机动车销售统一发票)的功能，是本次取消认证政策

导语 勾选认证方式适用于纳税信用A级、B级、C级的增值税一般纳税人。 纳税人取得销售方使用新系统开具的增值税发票(包括增值税专用发票、机动车销售统一发票)，可登录增值税发票选择确认平台进行勾选确认，查询、选择用于申报抵扣或者出口退税的增值税发票信

1. 问：电子客票行程单是否属于发票范畴？ 答：根据《国家税务总局 中国民用航空局关于印发《航空运输电子客票行程单管理办法（暂行）》的通知》（国税发〔2008〕54号 ）第一条规定，《航空运输电子客票行程单》（以下简称《行程单》）纳入发票管理范围，由

（一）专用发票的联次 专用发票由基本联次或基本联次附加其他联次构成，基本联次为三联：发票联、抵扣联和记账联。其他联次用途，由一般纳税人确定。 （二）专用发票的开具 1.项目齐全，与实际交易相符； 2.字迹清楚，不得压线、错格； 3.发票联和抵扣联加盖

随着国家PPP政策的密集颁布，国家PPP项目库、PPP专家库等相继成立，我国应用PPP模式项目进入全面推广、深化阶段。近日，财政部也颁布新规，明确拟对政府参与的污水、垃圾处理项目全面实施政府和社会资本合作（PPP）模式。 这是一场刚刚开席的投资盛宴。 近日

一、债券借贷概述 文件依据：中国人民银行公告【2006】15号《全国银行间债券市场债券借贷业务管理暂行规定》 业务描述：第二条 本规定所称债券借贷，是指债券融入方以一定数量的债券为质物，从债券融出方借入标的债券，同时约定在未来某一日期归还所借入标的