个人“以无形资产投资入股”涉税处理，所得税方面，2014年以来，政策逐步明晰并且具体化，由此引发很多问题，典型的包括：（1）之前无形资产入股没有按照税法规定纳税申报，并且被投资公司进行了“无形资产摊销”，部分企业还存在无形资产虚假评估的问题（评估价值大于

2008年1月1日，新的《中华人民共和国企业所得税法》正式实施，与此同时，《外商投资企业和外国企业所得税法》和《企业所得税暂行条例》同时废止，实现了内外资企业企业所得税的“两税合一”，统一企业所得税税率为25%。对于央企这一特殊纳税人，2008年之前是可以“合并

-1- 大家晚上好，今天给大家分享一下工资、职工福利、工会经费以及教育经费所得税申报要注意的一些小要点，说实话，这一块应该是我们作为财务或者说作为税务会计非常需要掌握的技能。 工资，到底是实际支付还是计提，为什么是实际支付，又或者说集体还有职工

很多人说出口是免税，因为出口退税有两种方法：生产企业采用免抵退方法，外贸企业采用免退方法。在财税2012 39号中，对这两种方法的解释如下： 免抵退：生产企业出口自产货物和视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务，以及列名生产企业出口非自产货物，免

问题一：跨地区经营汇总纳税企业，如何办理企业所得税优惠备案？ 根据《国家税务总局关于发布《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告》(国家税务总局公告2015年第76号)规定：第十四条 跨地区(

建筑包工包料业务中的包料包括两种情况：一是建筑企业外购的建筑材料；二是建筑企业自产的建筑材料。这种包料在营改增后的税务处理和发票开具方面完全是不同的。笔者通过实践调研和对税收政策的把握，就建筑企业发生包工包料业务的涉税处理和发票开具进行总结分析如下。

实务中，跨期预收款的增值税和企业所得税是重点也是难点。《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号 ）（附件1：营业税改征增值税试点实施办法）规定，纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开

1.发票误盖了财务专用章，再盖个发票专用章可以吗？ 不同的印章不得重复加盖。当月开具的发票建议作废重开。 2.在京东上购物7月14号开具的发票没有购买方纳税人识别号银行账号地址电话可以正常入账吗？ 如发票印制本身就没有没有购买方纳税人识别号这些栏次

《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1第二十七条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务；（三）非正常损失的在产品、

收到供应商的一张专用发票，是购买货物的，对方单位数量未写，我欲退回，对方不让，这样的发票可以入账吗？ 政策依据： 《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的通知》（国税发〔2006〕156号）规定，增值税专用发票应按下列要求开具： ( 一)项目齐全

全额开票、全额抵扣、差额征税，这是营改增后一大特色，不可告人、不可描述的一大特色。 老五把它称为营改增隔代抵扣爷爷、爸爸交的增值税穿透增值税抵扣链条隔空传递儿子、孙子抵扣。这是营改增试点后，营业税差额征税与增值税环环抵扣杂交后的结合体，是一

土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物实现增值额的单位和个人向国家缴纳的一种税赋。计税依据增值额，以转让取得收入包括货币收入、实物收入和其他收入减除法定扣除项目金额后的差额。赋税不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为

个人所得税 personal income tax 个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就

企业所得税 Corporate income tax 企业所得税是对企业和经营单位在我国境内从事生产经营取得所得和其他所得征收的一种税。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得，包括：销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特

关税 （CustomsDuties;Tariff） 关税是指进出口商品在经过一国关境时，由政府设置的海关向进出口商所征收的税收。1985年3月7日，国务院发布《中华人民共和国进出口关税条例》。1987年1月22日，第六届全国人民代表大会常务委员会第十九次会议通过《中华人民共

车辆购置税 Vehicle purchase tax 车辆购置税是对在境内购置规定车辆的单位和个人征收的一种税，它由车辆购置附加费演变而来。现行车辆购置税法的基本规范，是从2001年1月1日起实施的《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》。 车辆购置税的纳税人为购置(包括

消费税 Consumption tax/Excise Duty 消费税，也称特种货物及劳务税，是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称。消费税是典型的间接税，实行价内税，只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，在以后的批发、零售等环节，因为价款中已包含消费

增值税 VAT (value-added tax) 增值税是以货物或服务在经营过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种货物劳务税。从计税原理上说，增值税是对货物或服务经营中各个环节的新增价值或附加值征收的一种流转税。增值税实行价外税，也就是由消费者负担，有增值

《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第57号）规定，自2014年10月1日起，对增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过3万元的，免征增值税或营业税。 增值税免税收入的会计处理，实务中主

2016年5月1日以后，对于购进的不动产或为在建工程购进的货物和设计服务、建筑服务，用于新建不动产，或者用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超过50%的，其进项税额依照有关规定分2年从销项税额中抵扣。 是不是因工程建设需要而发生的所有支出

厦门集美国税对避免开具发票不符合规定的8个重要提醒（附发票备注栏填写大全） 厦门集美国税增值税发票开具实务操作培训资料 时间8月11日 提醒1、发票开具时不要错误选择税率或者征税率 如：餐饮、住宿等营改增行业的小规模纳税人将税率错误填写成6%、11%、1

河北国税局、湖北国税局、山东国税局在这次营改增中都立足于做好纳税服务，敢于解决纳税人提出的特殊问题，发布非常明确的营改增指导口径。虽然业内不少专家对某些具体口径并不赞同，但我觉得不影响对这几个省国税局整体营改增服务质量的评价。 老百姓心里有

问题一：白纸打印的增值税电子普通发票，能否作为财务报销的有效凭证呢？ 根据国家税务总局《关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第84号）第三条规定：增值税电子普通发票的开票方和受票方需要

企业在日常的生产经营过程中，存货占有相当大的比重。如何可靠计量存货的成本、如何做好库存管理自然成为重中之重。 那么，对于由于付款不及时等多种原因，购入的存货常常出现的发票不能及时到达的情形，为了准确地反映资产、负债、成本的需要，基于会计的重

编者按： 营改增后，主要代开发票的是国税机关，税务机关不能给哪些行业增值税小规模纳税人代开增值税专用发票呢，值得关注。 案例概况 每日一税咨询服务有限公司（以下简称每日一税公司）是增值税小规模纳税人，2017年8月10日根据合同收取吉祥公司咨询服务

在实务当中，有时候我们会看到一些企业正常进行股权转让时，不进行股权转让，而采用先撤资后由第三方增资入股的方式，为什么会有这种操作呢？ 比如甲公司是郑大世税务咨询公司的股东，投资股本为 500 万，对应甲公司在郑大世税务咨询公司有未分配利润 1000

预付卡的新政已经执行了较长的一段时间，但笔者发现，对该政策的认识上仍然存在一定的误区。笔者根据纳税人提出的众多疑惑，总结现存的关于预付卡的误区如下： 误区一： 预付卡只有消费后才能税前扣除 根据《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》

重庆水务（601158.SH）2017年8月11日发布2017年半年报称，公司从重庆市财政局取得的污水处理服务结算资金，已按财税[2011]70号将污水处理收入作为企业所得税的不征税收入进行申报。公司税务主管机关提出：因公司2017年已按财税[2015]78号文补缴了2015年7月至

一、看问题 最近，一个财务朋友拿着一份12月份增值税申报表来咨询是否有明显问题。该企业是一家增值税即征即退企业，增值税申报表主要内容大概如下（数字经过改动，栏目适当缩减）。大家看出了可能的问题在哪里了吗? 《税屋》提示 遮挡部分数字为0。 上面的

现行政策下对合伙人转让份额所得的三种征税方法计算得出的税负各不相同，从而导致地区间的税负不公。以上的案例分析要求尽快完善我国合伙企业所得税制，让纳税人在每一个环节中都能享受公平待遇。在合伙人转让份额包括退伙、终止清算等的所得税问题上，应结合国情尽快出台新规定。

一、建筑业 纳税人类型 项目类型 注释 计税方法 税率/ 征收率 计税依据 异地 预征率 预征的计税依据 （含地税代征） 建筑业 一般纳税人 新项目 一般计税 11% 全部价款和价外费用 2% 扣除分包款 建筑工程老项目 施工许可证、合同开工日在2016.4.30前 简易计税

一、一般纳税人发生 特定应税行为 ，可选简易计税，一经选择，36个月内不得变更。 1 公共交通运输服务。包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。3%。【 财税〔2016〕36号 。 财税[2013]121号：铁路旅客运输不得简易计税。公共交通不