增值税64种税目税率表 序号 税目 税率 1 陆路运输服务 11% 2 水路运输服务 11% 3 航空运输服务 11% 4 管道运输服务 11% 5 邮政普遍服务 11% 6 邮政特殊服务 11% 7 其他邮政服务 11% 8 基础电信服务 11% 9 增值电信服务 6% 10 工程服务 11% 11 安装服务 11% 1

2017年7月，财政部 国家税务总局联合下发的《关于建筑服务等营改增试点政策的通知》（财税〔2017〕58号）对于提供建筑服务的预收款延迟纳税义务发生时间的规定，强化了对建筑业纳税人的利益保护，带来了政策利好，不过由于政策刚刚落地，难免存在申报衔接不

问：自2017年7月1日起，企业纳税人索取增值税普通发票时，是否必须提供纳税人识别号？ 答：根据16号公告规定，自2017年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码；销售方为其开具增值税普通发票时，应

注：未特别注明的，均以取得的全部价款和价外费用为销售额。 小规模纳税人适用简易计税方法按5%征收率计税的项目： 1．房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目。 2．转让2016年4月30日前取得的土地使用权，以取得的全部价款和价外费用减

企业在给员工发放福利之时不能一味地在“职工福利费”上列支，税前扣除是否规范，是否到位，应重点把握以下五个方面：一是是否单独设置账册核算；二是支出是否符合开支范围;三是是否在工资总额的14%限额内扣除；四是计算税前扣除限额的工资总额是否合理；五是列支的职工

国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算涉及企业所得税退税有关问题的公告（国家税务总局公告2016年第81号），以下简称81号公告。 内容提要 81号公告针对的是没有后续项目的房地产开发企业，因土地增值税清算导致多缴企业所得税的退税问题。年度汇算

《简并增值税税率有关政策的通知》【财税（2017）37号文】关于纳税人购进农产品抵扣进项税额，与原有的农产品抵扣政策有了极大的改变，总结起来可谓是：一大改变、两个亮点、三大困惑！ 一大改变 增加11%的扣除率；暂时保留13%的扣除率。 两个亮点 1、重新定

实践中，有的公司实行财务集中管理，各分公司的款项由公司统一收支。如果是分公司 购买货物、服务，公司付款，发票开给分公司，能否抵扣进项? 湖北省国家税务局《营改增政策执行口径第二辑之建筑业》： 4、纳税人提供建筑服务，总公司为所属分公司的建筑项目

根据物权法的规定，建筑物、构筑物及其附属设施出资的，该建筑物、构筑物及其附属设施占用范围内的建设用地使用权一并处分，也就是俗称的“地随房走”。因此，A公司投资入股的房地产下的土地使用权随之也转移到被投资企业所拥有，因此依据城镇土地使用税暂行条例第二条，B公司应按规定计缴城镇土地使用税。

《 营业税改征增值税试点有关事项的规定 》（财税[2016]36号）： 一、营改增试点期间，试点纳税人有关政策 （七）建筑服务。 1. 一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。 以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程

营改增后甲供材料是否允许，涉税如何处理？ 即，房地产甲供材料 增值税部 份是否列入成本，那么乙方是否在计算甲供材料时 含增值税 作为 计税成本 ，乙方如何开发票给甲方。 答： 根据《中华人民共和国建筑法》第二十五条规定和《中华人民共和国建设工程质量

编者按： 实务中，纳税人常常发生被税务机关检查补缴税款，补缴税款的罚款和滞纳金如何进行企业所得税税务处理。值得思考和学习，本文与各位老师进行探讨。由于水平有限，若有不当之处，还请海涵，并敬请指正。 案例概况 吉祥食品有限公司（以下简称吉祥公司

一、 收取的通行费应如何缴纳增值税？ 答：收费公路通行费包括：高速公路的车辆通行费、一级公路、二级公路、桥、闸通行费。按照不动产经营租赁服务，一般纳税人税率11%，但有一般纳税人可选择简易计税政策规定如下： 一、高速公路通行费： 根据《财政部 国

进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。 1. 从销售方取得的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)上注明的增值税额。 （1）需要提醒，购买农产品时，从按照简易计税方法依照3%征收率计算

编者按： 实务中，纳税人常常发生被税务机关检查补缴税款，补缴税款的罚款和滞纳金如何进行企业所得税税务处理。值得思考和学习，本文与各位老师进行探讨。由于水平有限，若有不当之处，还请海涵，并敬请指正。 案例概况 上海 吉祥食品有限公司（以下简称吉

经常有人问解除劳动合同时给予员工的一次性经济补偿金是否征收个人所得税的问题，我们从以下几个方面进行讲解一下。 一、是否征收个税？ 征收，并且按工资、薪金所得项目计征个人所得税。 二、征收依据？ 1、国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿

招待客户、加班聚餐、会议期间就餐这些都是我们生活中经常遇到的，对于这些餐费的账务处理您都了解吗？ 今天小编就来同大家讲讲与餐费相关的账务处理，供大家一起来探讨、学习。 餐费一： 因业务开展的需要，招待客户就餐，会计核算上列招待费； 餐费二： 员

财政部会计司有关负责人就印发《政府会计准则第5号公共基础设施》和《政府会计准则第6号政府储备物资》答记者问 2017年8月3日 会计司 为了积极贯彻落实《国务院关于批转财政部权责发生制政府综合财务报告制度改革方案的通知》（国发﹝2014﹞63号，以下简称《

1. 购买商品或服务项目较多，发票开具时必须开具明细吗？ 根据《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第16号）第二条规定：销售方开具增值税发票时，发票内容应按照实际销售情况如实开具，不得根据购买方要求填开与实际

近年来，笔者在对企业房产税进行风险评估后，发现部分企业对《财政部、国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》（财税〔2010〕121号）第三条规定的理解各不相同，甚至在相关业务部门也出现了一些争议。 案例分析 A企业于2016年9月通

近日，财政部印发了《 国有企业境外投资财务管理办法 》（ 财资〔2017〕24号 ，以下简称《办法》），已于8月1日起正式施行。就此，财政部资产管理司有关负责人回答了记者提问。 1. 问：《办法》印发的背景是什么？ 答：改革开放以来，国有企业作为境外投资的

本篇归纳了营改增差额征税项目，帮助纳税人理清行业过渡政策和特殊政策。 一、差额征税基本概念 增值税差额征税是指纳税人在中华人民共和国境内销售服务、无形资产或者不动产时，以其取得的全部价款和价外费用减去按规定可扣除的价款后的余额为销售额。 纳税

在众多的工资及补贴之中，差旅费津贴，是少有的不征个税的补贴之一。 员工出差时，会花销交通费、住宿费，这个属于企业的差旅开支，应该直接凭发票报销，开支于差旅费。餐饮开支呢，如果是招待业务对象，则是业务招待费；如果是自已吃，则应该自理。 好，在

自营改增政策实施以来，到目前为止，根据文件的变化，2017年建筑企业收到业主的预收账款，又有一些新的调整。 本文以建筑企业实际出发，从增值税纳税义务时间、预缴增值税的财税处理、预收账款的账务处理、开发票给业主或发包方的税务风险及控制策略等等几个

编者按： 实务中，纳税人常常发生被税务机关检查补缴税款，补缴税款如何进行企业所得税税务处理。值得思考和学习，本文与各位老师进行探讨。由于水平有限，若有不当之处，还请海涵，并敬请指正。 案例概况 上海 吉祥食品有限公司（以下简称吉祥公司）是一家

纳税人在营改增之前已缴纳营业税，当时没有开具发票，营改增后需要补开发票，如何处理？ 1.政策规定 纳税人2016年5月1日前发生的营业税涉税业务，需要补开发票的，可于2017年12月31日前开具增值税普通发票（税务总局另有规定的除外）。需要补开发票的情形主

劳务派遣是指由劳务派遣企业与派遣劳动者订立劳动合同，将劳动者派向其他用工单位，再由用工单位依据劳务派遣协议向劳务派遣企业支付派遣服务费用的一种用工方式。部分用工单位也希望通过劳务派遣用工的方式，来降低甚至规避用工法律风险。这种用工方式虽然符

近日，总局下发了《 国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告 》（ 国家税务总局公告2017年第11号 ，下称11号公告），其中第四条规定：一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务，其安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。纳税人对安

为进一步拉动民间投资服务实体经济，财政部和国家税务总局在近期出台的《关于创业投资企业和天使投资个人有关税收试点政策的通知》（财税〔2017〕38号，以下简称38号文）中明确规定，有限合伙制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的

二哥 这几天遇到个麻烦事情，客户退回了一张我7月开具的增值税专用发票， 理由就是我没打单位和数量 ，但是我告诉客户，说合同上也没写单位数量，就是一个总价，而且我也不知道写什么！ 客户不同意，说 没有你就得打上无或你打数量1，单位项 ，反正得填写全

编者按： 不久前，财政部和国家税务总局联合下发了《财政部、税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号）文件，很多税务专家都对该文进行了解读，最近，有老师咨询从小规模纳税人购进农产品并取得增值税专用发票。由于水平有限，若有不

根据中华人民共和国城市房地产管理法有关规定，房屋租赁，是指房屋所有权人作为出租人将其房屋出租给承租人使用，由承租人向出租人支付租金的行为。出租房地产虽然取得了收入，但没有发生房地产产权的转让，根据土地增值税政策规定，不属于土地增值税征税范围。