根据《国家税务总局关于发布〈不动产进项税额分期抵扣暂行办法〉的公告》（国家税务总局公告2016年第15号）规定，纳税人发生的新建不动产在建工程支出，其进项税额分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣60%，第二年抵扣40%。纳税人发生的除新建外的改建、扩建、

上海普陀区税务局口径 （1）2017年6月30日以前已申报确认销售（纳税义务发生）尚未开票的，仍可按13%税率开具增值税发票。 （2）2017年7月1日以后需要开具红字增值税发票的，按对应的蓝字发票开具红字增值税发票。 （3）2017年7月1日以后取得的13%税率的增值

根据 《国家税务总局关于印发税务机关代开增值税专用发票管理办法（试行）的通知》(国税发〔2004〕153号)第二条的规定，所称代开专用发票是指主管税务机关为所辖范围内的增值税纳税人代开专用发票，其他单位和个人不得代开，第四条继续补充规定：所称增值税

主表第23行 《增值税纳税申报表附列资料4》税额抵减情况表 《增值税减免税申报明细表》

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号 ）《附件1：营业税改征增值税试点实施办法 》规定：自2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税（以下称营改增）试点，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人，纳入试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税。

全面营改增后，许多没有设立劳务公司的建筑企业为了实现人工费用的增值税抵扣问题，往往通过劳务公司 挂靠 开具3%的增值税专用发票来抵扣企业的增值税销项税额。笔者通过实践调研发现，这种劳务公司 挂靠 开具增值税专用发票存在不少税收风险，具体的注意事

在增值税税制下，抵扣链可以说是增值税能够环环征收且不重复征税的最大保证，抵扣链条如果不够完整，对增值税本身的作用将大打折扣。那么，什么是增值税的抵扣链，多档税率和免税究竟又是如何来影响增值税的抵扣链的呢？ 一、什么是增值税的抵扣链？ 增值税

摘要 本期博智税通整理了由谢惠贞老师 主讲的微课《会计与税法对收入确认的差异分析》中的精彩内容，包括概念上的收入的差异、收入确认原则差异、收入确认条件差异、收入确认范围存在的差异、收入确认时间的差异五方面。 一直以来，税法和会计上的差异，特别

从2016年5月1日起，我国全行业实行了营改增政策。建筑业在之前需要缴纳营业税，现在取而代之的就是增值税，下面结合我国营改增相应的政策法规，来谈谈建筑业涉及的增值税问题。 一、纳税人和扣缴义务人 在中华人民共和国境内提供建筑服务的单位和个人，为增

编者按： 大家知道，纳税人取得不符合规定的发票，不得作为企业所得税税前扣除凭据。但在实务中，自2016年1月1日起，增值税纳税人销售不动产，应如何开具增值税发票，才能在企业所得税税前扣除呢？ 案例概况 每日一税有限公司是增值税一般纳税人，2017年7月8

形式与实质哪个更重要，会计要求实质重于形式。但从会计工作的实践看，没有形式的合规，遑论实质的正义，实际工作即便实质有瑕，只要形式无恙，大可大事化小，小事化无。书不可尽信，形式未必轻于实质。 从会计工作的外部监管角度看，税务好像更关注形式，如

国税总局官网中的税收服务一带一路专题里面，发布了中国居民赴各个国家的投资税收指南，为走出去企业提供税收服务，介绍当地税收政策提示涉税风险，同时介绍当地经济政治文化等环境概况。本文摘录了各国投资税收指南中关于转让定价的部分，便于读者专项了解，

纳税人在交易中收取的各种名义的价外收费，税务机关往往按价外费用征收增值税。对交易中取得的违约补偿款是否一律认定为价外费用，没有认定为价外费用的违约补偿款是否缴纳增值税，本文以案例作具体分析。 案例 2016年5月，甲公司与乙公司签署产品供应协议，

建筑企业按照权责发生制原则确认收入的时间并不是作为增值税的纳税义务发生时间。《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第45条规定，增值税纳税义务发生时间为: (一)纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。收讫销售款项，是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。

增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为：纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。收讫销售款项，是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。

一直以来，有些银行收取利息，都不出发票，直接以利息回单为凭证，企业也习惯地以利息回单入账、所得税前扣除。现在营改增了，利息应该按增值税发票扣除，还是继续用回单扣除呢？

对于视同销售，相必大家很敏感，往往直接带来利益的损害，之前小编在企业所得税政策与实践深度分析中已有详细描述，相信是在当前规则下比较完善的理解。但是在各个税种下又不一样的判断规则，先给大家梳理如下： 说明：(1) 职工奖励或福利，外购的货物在增值

2017年上半年，国家共下发了14个关于企业所得税的政策文件，本文分为公益性捐赠支出、小微企业税收优惠、税前扣除问题、税收政策风险提示服务四个方面，进行归纳和整理，供纳税人参考和学习。 一、 公益性捐赠支出 修改《企业所得税法》第九条 政策文件：《

新疆国税增值税发票开具百问百答系列111解答增值税发票开具的106个问题 增值税发票开具百问百答系列一 时间：2017年6月19日 1.增值税发票包括哪些？ 答：增值税发票包括增值税专用发票、增值税普通发票和机动车销售统一发票。 2.增值税专用发票有几种版别？

《中华人民共和国企业所得税法》第八条，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失及其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。其中的费用支出包括企业计入财务费用的利息净支出。利息支出在企业所得税前扣除根据具

新疆国税增值税发票开具百问百答系列711解答增值税发票开具的48个问题 新疆国家税务局 2017年6月30日 增值税发票开具百问百答系列七 1.房地产开发如何开具发票？ 答：（1）房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目选择一般计税办法的，以取得的

三年前把两个儿子送进某桥大学后，关澄离开了大机构，一头扎进了教育行业。培养了两个优秀的儿子，关澄对教育行业还真有些心得和资源。这个行业问题很多，但也孕育了巨大的机会。在学而思的市值站上百亿美金之后，有不少投资人找上关澄，给出的估值之高令关

引言：每次看到税法，总是让我觉得汉语言文学的博大与精深，可以这样理解，也可以那样理解。 让纠结好几天的法定资产损失的规定 （企业向主管税务机关提供证据资料证明该项资产已符合法定资产损失确认条件， 且 会计上已作损失处理） 的 年度 申报 扣除。 查

【本节提示】营改增后，企业外购服务对外赠送的是否需要视同销售呢？对此问题，企业财税人员必须予以厘清，否则，就可能引发不必要的税收风险。 【问题源起】 近日，微信朋友圈出现了一篇题为《外购服务对外赠送，是否视同销售？》文章。文章认为纳税人向其

问：房地产自行开发项目建筑面积增值税申报是否包括地下车位建筑面积？ 答：根据《国家税务总局关于土地价款扣除时间等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第86号）第五条规定，《国家税务总局关于发布〈房地产开发企业销售自行开发的房地产项目

问 题 纠结企业和会计人员好多天的开票问题逐渐有了回转，小编整理几个开票问题分享如下： 1、以下情况的普通发票不需要填写对方税号？ （1）开给个人消费者； （2）开给个体工商户； （3）开给行政机关； （4）开给事业单位； （5）开给社会团体等非企业性

为贯彻落实党中央、国务院关于稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险的有关要求，引导和推动小企业加强内部控制建设，提升经营管理水平和风险防范能力，促进小企业健康可持续发展，根据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国公司法》等法律法规及《企

自2017年7月1日起，简并增值税税率结构，取消13%的增值税税率。 一、涉及的货物范围有哪些？ 答：纳税人销售或者进口下列货物，税率为11%： 农产品（含粮食）、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农

在增值税视同销售的概念中，无偿的界定是非常重要的，无偿赠送货物、无偿提供服务、无偿转让无形资产或者不动产，一般情况下要视同销售计征增值税。而上述行为的有偿，则一般界定为销售行为，不属于视同销售的范畴。而对于有偿与无偿的概念，一直以来没有明

目前来看，由于我们的增值税发票种类众多，而税务机关的要求中又没有描述的清晰，普通消费者因不专业而难理解执行，同时由于我们的各色解读遍布网络误导，以致我们的税务部门不得不出来声明。 如下是小编整理的当下的发票开具要求： 种类 是否增值税税控开票

八百多年前，英国的大宪章里就有了明确的税收法定的精髓。记得北大刘教授曾说过一句话，税收法定从某种程度来讲是比罪刑法定更重要的一个法治原则。因为与罪刑法定相比，税收法定更现实和更普遍的牵扯到更多的公民、法人和其他组织的的财产权益。如果没有法

7月5日，由华税律师事务所、华税税务师事务所有限公司等承办的第四届中国税务律师、税务师和税法研究生暑期学院（2017）进入第三日的课程。根据课程安排，上午主题为CRS税务筹划实务与税务律师业务创新，主讲人为华税律师事务所合伙人律师魏志标；下午主题为