国家税务总局公告2017年第16号仅适用于通过增值税税控开票系统开具的增值税普通发票，对于使用印有企业名称发票的行业，如电商、成品油经销等，可暂不填写购买方纳税人识别号，仍按照企业现有方式开具发票。如果购买的商品种类较多，销售方可以汇总开具增值税普通发票。

购进农产品进项税额抵扣一览表 序号 销售（开票）方 购买（受票）方 项目 销售方类型 开具的发票种类 征税情况 抵扣凭证种类 一般情形 特殊情形 1 农业生产者销售自产农产品 一般纳税人 开具普通发票 免税 普通发票 抵扣 11% 抵扣 13% 2 小规模纳税人 开具普

应税行为 （ 自 2017 年 7 月 1 日起执行 ） 税率 % 提供加工、修理修配劳务 17 销 售 货 物 销售或者进口除列举的适用税率为 13% 和 0 之外的货物 粮食、食用植物油 11 自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品 图书、报

问：固定资产提前报废，需要进行专项申报还是清单申报？ 答：根据《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》（国家税务总局公告2011年第25号）规定，第九条 下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除： （一）企业在正常经营管理活动中，按照公允价

2016年营业税全面改征增值税、国地税实施联合稽查、大力推行大数据征管变革、金税工程三期全面上线运行后，税务机关将拥有海量的征管数据，拥有更加智能化的数据处理与信息分析比对系统，纳税人如何应对？通过实例分析，教您如何化解纳税风险，确保企业税税

根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36 号）附件 2 的规定，应按金融服务中的金融商品转让缴纳增值税。一般纳税人适用 6%税率，小规模纳税人适用 3%的征收率。金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。

开具红字发票虽然不是太经常的事，但是总会遇上。作为会计怎么能不会呢？ 今天 给大家带来 红字发票的开具教程 ，超详细！还有视频！金税盘和税控盘系统都有！ 金税盘 一 发票管理-红字发票信息表 (1)红字增值税专用发票信息表填开-红字增值税专用发票信息表

7月4日，由华税律师事务所、华税税务师事务所有限公司等承办的第四届中国税务律师、税务师和税法研究生暑期学院（2017）进入第二日的课程。以下为第三组学员对上午课程做的笔记和心得体会。 一．课程内容 7.4日上午我们有幸学习了由国家税务总局货物和劳务司

大家都知道，2017年7月1日是一个重要的日期，这一天，我们的13%税率取消了，取消了!但是我们的系统，还能开具13%的税率的发票，这是不是政策执行不到位啊，我们的会计人员是不是不敢开具11%啊？ 小编是这样分析这个事的： (1)系统没有开得及修改：因为13%税

资管界的增值税将来临。2017 年6 月30 日，财政部、税务总局联合发布《关于资管产品增值税有关问题的通知》(财税〔2017〕56 号)(下称56号文)，资管产品运营业务按照3%的征收率缴纳增值税，将于2018 年1 月1 日起施行。新政下发后的5天内资管界对此进行了大讨

近日，财政部国家税务总局联合发布《关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税[2017]43号）。2017年3月5日李克强总理的政府工作报告以及4月19日主持召开国务院常务会议都提出要扩大小微企业享受减半征收所得税优惠的范围。通知的发布使得这一优

企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应分两种情况按规定在税前扣除：按照协议(合同)约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出;直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费支出。其中属于工资薪金支出的费用，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。

1.哪些人的商业健康保险产品支出可以税前扣除？ 答：取得工资薪金所得、连续性劳务报酬所得的个人，以及取得个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人和承包承租经营者，对其购买

题记：几乎每隔一段时间，都会和不同的朋友们讨论一个同样的问题――个案批复是不是执法依据？而讨论这个问题时总是绕不过国税函〔2000〕687号、国税函〔2009〕387号、国税函〔2011〕415号这几个红头文件。一直在写一篇长文，其中一段探讨实质课税原则时正好

建筑业财务核算比较复杂，税收政策也有一定的特殊性要求，笔者结合建筑业实务中经常用到的增值税政策进行总结归纳如下： 一、跨县市区预缴税款政策 1 、政策依据 ： （ 1 ） 国家税务总局公告 2016 年第 17 号 （ 2 ） 国家税务总局公告 2016 年第 53 号 （

早在 140号文 发布之初，大家还没来得及反应过来时，我就写过一篇文章《资管计划管理人缴纳增值税资管行业年底又逢黑天鹅》，在行业内引起了非常大的反响，各大媒体转载这篇文章，也引起了政策制定者的重视。在去年5月1日开始实施的全面营改增中，我带领的金

以土地使用权作价出资入股，该土地使用权权属发生转移，且投资企业获得被投资企业的股权，是有偿转让土地使用权的行为，应根据财税〔2016〕36号文附件1第十条有偿销售不动产、无形资产的规定征收增值税。

国家税务总局2016年54号公告：提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。 但这个货物的差额在申报表上没有体现啊，如何填写呢？自来水是货物的

注意啦！只填写企业名称就能开增值税发票、用于企业报销的时代即将终结。根据国税总局通知，7月1日起，购买人开具企业发票，还需提供公司纳税人识别号(即税号)或统一社会信用代码，否则将不得作为税收凭证用于办理涉税业务。 开单位发票要填税号了部分企业已

物流业是融合运输、仓储、货代和信息等产业的复合型服务业，是支持国民经济发展的基础性、战略性产业。加快发展现代物流业，对促进产业结构调整、转变发展方式、提高国民经济竞争力和建设生态文明具有重要意义。近年来，为降低物流成本，提升物流企业规模化

在我国境内书立、领受《中华人民共和国印花税暂行条例》所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人，应当按照条例的规定缴纳印花税。 印花税税目与税率 在中华人民共和国境内书立、领受《中华人民共和国印花税暂行条例》所列举凭证的单位和个人，都是

为保障全面推开营改增试点工作顺利实施，方便纳税人发票使用，继住宿业和鉴证咨询业后，国家税务总局决定自2017年6月1日起将建筑业也纳入增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围。 那么是否所有的住宿业、鉴证咨询业、建筑业小规模纳税人都能自开

编者按：你知道吗？个人取得哪些收入免征个人所得税。 案例概况 每日一税有限公司退休员工王五自2017年7月起，按月取得退休工资8000元。问王五取得的退休工资是否缴纳个人所得税 ？ 税务分析 一、政策依据 《全国人民代表大会常务委员会关于修改中华人民共和

背景 2017年6月30日，财政部和国家税务总局联合发布了《关于资管产品增值税有关问题的通知》（财税[2017]56号，以下简称56号文），对于资管产品增值税征收相关问题作出了进一步明确，解答了纳税人就资管产品范围、征收方式以及核算和申报等方面的疑虑。 2016

人类在自然力量面前，显得多么的渺小，多么的无能为力。如果损失不可避免，会计人此时此刻一定要保持清醒，在确保人员生命安全及灾情稳定的前提下，组织力量盘点相关损失，做好会计处理及涉税事项备案等管理工作，尽可能将损失减到最低。 1、第一时间分门别

建筑服务差额扣除计算税款政策，在总局进一步明确之前，暂按以下意见进行掌握：即试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。上述支付的分包款，包括向分包方支付的货物款项。允许总包方从销

根据《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》（国家税务总局公告2016年第17号）第六条规定， 纳税人按照上述规定从取得的全部价款和价外费用中扣除支付的分包款，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的合法有效凭证，否则不得

问：单位报销住宿费，如按标准应报销424元，却拿到的是530元的专用发票，多余的100及对应的6元进项税额如何处理？能否抵扣？账务如何处理？ 政策依据： 《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改

一般财务比较规范的公司，对于出差住宿都会规定个标准，而对于超过标准的不予报销。而超过标准的住宿费部分所对应的进项税，因为不是由公司购买支付的，而是由个人承担的，所以不得抵扣。 理由详见：《 实务：超标住宿费进项税额部分能否抵扣？账务处理？ 》

一、售后租回是公允价值交易 如有确凿证据表明售后租回交易是按照公允价值达成的，售价与资产账面价值的差额（无论是售价高于资产账面价值还是售价低于资产账面价值）应当计入当期损益。当期损益，指营业外收支或按收入准则进行确认。 例1：公允价值1000万元

最近，一家客运企业的会计有点纠结。 他们的客车外车身提供给广告公司发布车身广告，按《营改增应税服务注释》的规定，这属于 租赁业 ，可以理解为把车身广告位出租给广告公司，总之，得按11%计税。 我们客运业按3%简易计税，不能抵扣进项，这个11%的税率就

在当前经济全球化发展背景以及一带一路倡议的循序推进下，国际间贸易往来愈加频繁，不少企业在对外支付合约价款时，往往不知道该代扣代缴多少税款。 原来，部分居民纳税人与境外非居民企业签订服务贸易合同不明确规定税款承担者，导致应代扣代缴税款的计算错