按增值税暂行条例的规定，农业生产者销售农产品免税，同时按照财税〔 2017 〕 37 号文的规定，下家一般纳税人从农业生产者购进农产品可按农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和 11% 的扣除率计算进项税额。 为什么在规定了农产品免税的同时，要规定

根据《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》（国税函〔2009〕617号）的规定，一般纳税人应在增值税专用发票开具180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。未在规定期限内到税务机关

我国《广告法》对烟草广告做了严格的限制规定，因此，本次“41号文件”第三条延续了“48号通知”关于“烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除”的规定。据此，烟草生产企业和烟草销售企业有关烟草的广告费或业务宣传费均不得在税前扣除。

【本节提示】纳税人在自行开具发票时，自然必须按照规定开具发票，如按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。应当说，大多数财税人员对发票开具的重点、关键点也十分重视，但对一些细节性的问题却重视不够，比如说对备注栏

《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第16号（以下简称公告）发布以来，纳税人纷纷打电话咨询，是否所有的普通发票都要填写购买方纳税人识别号栏次，实务中如何操作。笔者将最具有代表性的几个问题整理如下： 问题一：

通常理解，已认证的增值税专用发票，开具红字是没有时间限制的，但是没有认证的，在认证期内才能开具红字专用发票，因为这个时间系统中才有信息显示，不然超过了180天（依国家税务总局公告2017年第11号规定，2017年7月1日起180日已调整为360日），除了依照特

大家可能都已经关注到了，《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第16号）的要求， 自2017年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码；销售方为其开具增值税普通

2017年5月25日，财政部下发了《 关于印发修订企业会计准则第16号政府补助的通知 》 财会〔2017〕15号 ，改文件发布的背景为：为了适应社会主义市场经济发展需要，规范政府补助的会计处理，提高会计信息质量，根据《企业会计准则基本准则》，我部对《企业会计

关于企业筹建期的问题，小编最近在看企业的案例，发现有如下的情形值得探讨一二。 问题1：关于开办期何时截止的问题 这个问题应该说是无解，还没有一个明确的规定期限，更多是理解为开始生产经营(包括试生产经营起)，但这绝对不能认为等待有收入时才是生产经

客户端环境配置问题 1.1 本平台运行环境？ 1、本平台支持WINDOWS XP（WINDOWS XP、WINDOWS7、WINDOWS 8、WINDOWS10）及以上操作系统； 2、纳税人必须配置IE8及以上IE版本浏览器； 3、纳税人在使用本平台前，需根据操作手册要求安装相关的控件及驱动（盘、安

勾选认证方式适用于纳税信用A级、B级、C级的增值税一般纳税人。 勾选认证方式可以在申报前进行勾选，取消了纸质发票的扫描认证，通过发票勾

一、丢失普票（仅是参考） 纳税人丢失已经开具的普通发票，大多是由保管不善造成的。未经税务机关审核同意，发票取得方用开具方提供的复印件、证明等材料不能作为税前扣除凭据。 （1）纳税人丢失已开具的普通发票的发票联，应根据发票管理办法实施细则第三十

一、差额征税项目的发票备注栏是不是需要必须备注差额征税呢？ 1.不能全额开专票的差额征税项目 以劳务派遣为例，差额部分不能开专票（即自己收入部分可以开专票，从销售额扣除部分不能开），发票发票开具与下游影响（以一般纳税人为例，小规模略）： （１）

1 、问：什么是增值税电子普通发票？ 答：增值税电子普通发票，是指单位和个人在购销商品、劳务及其他经营活动过程中，开具或取得的以电子方式存储的收付款凭证。 2 、问：营改增后的企业可以使用增值税电子普通发票？ 答：《国家税务总局关于全面推开营业税

2016年12月31日，甲公司将某大型机器设备按2100万元（与公允价值相等）的价格销售给乙租赁公司。该设备2016年12月31日的帐面原价为2050万元，已计提折旧100万元，已计资产减值准备150万元。同时，又签订一份租赁合同将该设备融资租回，每年支付租金220万。在

工会培训工会干部、加强自身建设及开展业务工作发生的各项支出。包括开展工会干部和积极分子的学习和培训所需教材资料和讲课酬金等;评选表彰优秀工会干部和积极分子的奖励;组织劳动竞赛、合理化建议、技术革新和协作活动;召开工会代表大会、委员会、经审会以及工会专业工作会议;开展外事活动、工会组织建设、建家活动、大型专题调研;经审经费、基层工会办公、差旅等其他专项业务的支出。

1、房地产企业将自行开发的产品用于出租，增值税是否适用简易计税，适用条件如何？ 答：《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）以及《国家税务总局关于发布纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》

首先，销售农产品的发票该怎么开？ 一销售自产初级农产品，免征增值税。 开具免税的增值税普通发票。注意，购货方是企业的话，发票项目齐全，一定要打印购货方税号，否则对方是无法抵扣的。 《增值税暂行条例实施细则》第三十五条规定，初级农产品具体范围由

自2017年7月1日起，我国实施增值税税率简并，取消13％税率档，对此，相应地从8月1日起增值税纳税申报表有关栏次作了调整，将按照新的填写规定执行。 本次修改涉及的表式主要是《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）和《增值税纳税申报表附

往来账项作为资金流转的一种形式，与企业成本、资金、实物资产等各个方面都有着紧密的关系，所以对于财务人员而言，会做并且做好往来账是一项非常重要的职业技能。那么，关于往来账应付账款的账务处理你们掌握的如何呢？ 应付账款是企业（金融）应支付但尚未

话说起来，减免所得的所得税优惠，自打2014年版本的申报表发布后，就一直存在着巨大的争议，当然纳税人也面临着巨大的补税风险或检查沟通风险。 问题一：往事不堪回首 填表说明：所得减免：填报属于税法规定所得减免金额。本行通过《所得减免优惠明细表》(A1

话说今天有一位大力税手业务群友咨询的问题，我是赊销产品，能不能不在收款人处开具发票？小编在网上摘录到同类的情形问题： 问题一： 我公司开据增值税专用发票时因为未收到款，可否不填写发票下方的收款人一栏？这样的发票能否抵扣？已开票且已写明收款人

在近期颁布的税收新政中， 《 财政部、国家税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收试点政策的通知》（ 财税 (2017)38 号 ）和《关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知》（ 财税 (2017)34 号 ）中，提到 科技型中小企业种子期、

增值税免税，是指的某项应税行为，因为国家政策扶持，销售环节不征收增值税，但进项不允许抵扣，不退还。虽然是免税，但是按规定仍然是可以开具发票的，只是不能开具增值税专用发票。 国税发[2006]156号 国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通

宁波江北区国税局解答生活服务业营改增的30个问题 宁波江北区国税局 2017年4月28日 1.我公司为五星级酒店，在为客人提供会议场地的同时，还提供餐饮、投影、舞台音控等配套服务，这配套服务的收入如何缴税？ 答：需分开核算。提供会议场地并同时提供舞台、投

小编听有些财务官说，发票盖章不清楚、又在旁边重新盖章一次的发票不得在企业所得税前扣除。 目前总局没有相关的规定，可参考以下地方政策。实务中，我个人偏向深圳国税的做法。当然， 最好的处理方法就是按照当地税务机关的答复来处理，如果没有咨询或不想

根据《财政部、国家税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除政策的通知》（财税〔2017〕41号)第三条关于“关联企业广告费和业务宣传费协议分摊”的税前扣除规定，笔者试作如下分析，请各位专家批评指正。

政策依据 《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第57号）规定： 增值税小规模纳税人月销售额不超过3 万元(含3万元，下同)的，免征增值税或营业税。其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人，季度销

编者按 2017 年 5 月 5 日在我的原创公众号 税海微波 中发布了《且看简并税率后如何维持农产品原扣除力度不变？深度解读 37 号文关于农产品抵扣最新政策》。昨天看到国家税务总局 5 月 23 日发布的《关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》 ( 国家税务总局

一、应当在备注栏备注但是没有备注相关内容的发票不得在企业所得税前扣除。 比如： （1）取得的实行差额征税的发票如旅游业、广告业、劳务派遣等发票备注栏上未注明差额征税字样； （2）取得的建筑服务类发票如工程款、装修费发票没有备注建筑服务发生地以及

不说多了，前面有篇文章讲这个抵减问题（下面链接），但是没有把申报表如何填写讲的太清楚， 经过实操， 需要填写 3张 表才能申报通过。 增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的账务处理 1、 《 增值税减免税申报明细表 》 2、 《增值税纳税申

企业发生广告费、业务宣传费是一件很平常的事，因此，给予所得税税前扣除也是理所当然的，然而，这种费用又是说不清的，于是采用了比例限度扣除的办法。 一、一般企业的扣除规定 （一）扣除标准 根据《所得税法细则》第四十四条规定，企业发生的符合条件的广